Учет займов банковскими и небанковскими учреждениями

Всего в 2006 г. начислены проценты по кредитному договору № К2 в размере 12083,32 доллара США, что в тенговом эквиваленте составило 1682317,58 тенге (проводки: Д-т 7310 К-т 3380) по рыночному курсу на дату начисления процентов. Выплачено процентов 8 472,21 доллара США, что в тенговом эквиваленте по рыночному курсу обмена валют на дату выплаты составляет 1179 414,96 тенге.

На практике банком автоматически снимается сумма процентов по кредиту в день выплаты процентов, установленный договором. В редких случаях день выплаты совпадает с первым или последним календарным днем месяца. Так, в нашем примере днем выплаты является 5-е число. Однако в соответствии с методом начисления расходы должны быть отражены в том периоде, в котором они фактически понесены, независимо от факта оплаты. Расходы по процентам за пользование кредитом также должны отражаться в том периоде, в течение которого заемщик пользовался кредитными средствами. Особенно это важно в случаях, когда действие кредитного договора переходит с одного календарного года на другой.

Таким образом, был рассмотрен бухгалтерский учет кредитов предприятия ТОО «СтройКам».

2.3 Порядок стратегия банковских займов в финансовой отчётности

Финансовая отчетность служит основным источником информации о деятельности организации как для руководства самой организации, так и для сторонних пользователей. На основании данных финансовой отчетности осуществляется финансовый анализ деятельности организаций и принимаются управленческие решения.

Все формы финансовой отчетности составляются в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007г. № 234- III с изменениями и дополнениями от 28 февраля 2007г., №235-III.

Финансовая отчетность составляется по данным бухгалтерского учета нарастающим итогом с начала отчетного года в порядке и по правилам, установленным МСФО №1 (IAS), НСФО№2 и приказом МФ РК от 23 мая 2007 года №184 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» для организаций публичного интереса.

Организация составляет финансовую отчетность по принципу начисления, согласно которому операции и события признаются тогда, когда они произошли, а не по мере поступления или выплаты денег. Операции должны регистрироваться в системах бухгалтерского учета и представляются в финансовой отчетности тех периодов, к которым они относятся.

Расходы признаются в отчете о прибылях и убытках на основе непосредственного сопоставления между понесенными затратами и соответствующими статьями доходов.

Основными принципами ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности являются начисление и непрерывность. Основными качественными характеристиками финансовой отчетности являются понятность, уместность, надежность, сопоставимость.

По данным финансовой отчётности подводятся итоги деятельности предприятия, она также служит основанием для перспективного планирования производства и анализа.

Финансовый отчет подписывается руководителем предприятия и главным бухгалтером, которые несут персональную ответственность за достоверность представляемого отчета.

В целях обеспечения достоверности данных отчетности проводится инвентаризация имущества, целью которой является выявление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета.

Согласно МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» при раскрытии долгосрочных обязательств в бухгалтерском балансе должны рассматриваться следующие статьи баланса:

- обеспеченные кредиты;

- необеспеченные кредиты;

- кредиты, представляемые друг другу основной хозяйственной организацией и его дочерними организациями.

В пояснительной записке к балансу необходимо отразить процентные ставки, сроки погашения кредитов, очередность выплат и другие особенности условий кредитных договоров и условий предоставления займов.

Раскрытие текущих обязательств представляет раскрытие обязательств, подлежащих оплате сумм:

- краткосрочных кредитов и овердрафта;

- текущей части долгосрочных кредитов;

- кредиторская задолженность.

Кроме указанных раскрытий, учитываются раскрытия и других долгосрочных и текущих обязательств, в данном случае рассматриваются положения, касающиеся только темы кредитов и займов.

В соответствии с национальным стандартом финансовой отчетности №2 используют две модели признания затрат по займам:

1) модель отнесения затрат на расходы, т.е. предприятие должно признавать все затраты по займам в качестве расхода в составе прибыли или убытка за период, в котором они возникли;

2) модель капитализации затрат, предприятия принявшее решение использовать модель капитализации затрат, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности осуществляет в соответствии с МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам».

Сторона, предоставляющая кредиты и займы, проценты, полученные по таким операциям, должна включать в доход. При этом доходы в виде процентов признаются на основе того, что процент должен признаваться на основе временного соотношения, которое учитывает реальный доход от актива. Одновременно должны учитываться следующие условия признания доходом процентов:

- сумма дохода оценивается с большой долей достоверности, т.е. обе стороны сделки знают о сумме, подлежащей уплате и получению соответственно;

- имеется уверенность в том, что в результате выполнения условий договоренности между сторонами произойдет увеличение экономических выгод организации.

Начисленные суммы процентов по кредитам у заемщика отражаются по дебету счета 7310 «Расходы по вознаграждениям» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах». Оплата процентов за кредит учитывается по счету 3380 «Краткосрочные вознаграждения к выплате», 4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате» и кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

3. Учёт займа небанковских учреждений

Предприятия могут получать займы от других юридических лиц, помимо банков и кредитных учреждений. Распространены операции по привлечению средств в виде товарного кредита, передачи имущества в доверительное управление, в аренду. Законодательством предусмотрено создание простого товарищества, в рамках которого осуществляется учет имущества, внесенного участниками договора о совместной деятельности, практикуется передача имущества на ответственное хранение. Все эти операции объединяет одно: имущество не принадлежит предприятию, но оно, на определенных законодательством условиях, пользуется им в своей финансово-хозяйственной деятельности. Согласно гражданскому законодательству, к имущественным благам и правам относятся: вещи, деньги, ценные бумаги, объективированные результаты творческой, интеллектуальной деятельности, фирменные наименования, товарные знаки и другое имущество.

Заем представляет собой договор, по которому одна сторона передает в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление другой стороне деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Источниками финансирования инвестиционного проекта «Промышленный комплекс по переработке и производству фракционного щебня (строительного камня)» являются также заемные средства юридических лиц, а именно:

- компания "STS Logistics Europe GmbH" (транспортные услуги);

- компания "MIT Machine International Trade Limited" (техника);

- компания "IVECO" (техника);

- компания "Overseas Management Corporation" (оборудование);

- компания "Metso Minerals" (оборудование).

Полученные займы от организаций отражаются на группе счетов 3020 - «Краткосрочные займы полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка» и на группе счетов 4020 - «Долгосрочные займы полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка».

В качестве обеспечения обязательств могут выступать гарантии третьих лиц, договоры залога, страховые полисы и др.

Компания «STONE MINERAL RESOURCES LTD» и ТОО «СтройКам» заключили договор займа, где кредитор обязуется предоставить Заемщику процентный заем, а последний обязуется возвратить заем в определенный срок и на изложенных в настоящем договоре условиях. Сумма займа составляет по настоящему договору 250 000,00 (двести пятьдесят тысяч) долларов США. Заемщик обязуется возвратить сумму займа и уплатить проценты за пользование займом (кредитом) в размере 8% годовых. Заем возвращается и проценты уплачиваются в безналичном порядке платежным документом путем перечисления необходимых денежных средств на расчетный счет Кредитора.

Рассмотрим операции по получению и возврату займа на предприятии ТОО «СтройКам».

1) Получен займ:

Дебет 1030 «Денежные средства на текущих

банковских счетах» - 250 тыс.дол.

Кредит 4020 - «Долгосрочные займы полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка» - 250 тыс.дол.

2) В соответствии с договором, начислены проценты в размере 8% годовых на весь период (250000*8%*3=60000 дол.):

Дебет 2180 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» - 60000 дол.

Кредит 4160 - «Долгосрочные вознаграждения к выплате» - 60000 дол.

Ежемесячно (60000/36 = 1666 дол.)

Дебет 7310 «Расходы по вознаграждениям» - 1666 дол.

Кредит 2180 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» - 1666 дол.

3) Оплачены с проценты:

Дебет 4160 - «Долгосрочные вознаграждения к выплате» - 60000 дол.

Кредит 1030 «Денежные средства на текущих

банковских счетах» - 60000 дол.

4) По наступлении срока платежа, установленного договором, погашен займ:

Дебет 4020 «Долгосрочные займы полученные от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка» 250000 дол.

Кредит 1030 «Денежные средства на текущих

банковских счетах» 250000 дол.

Рассмотрен учет небанковского займа на предприятии ТОО «СтройКам», где кредитором вступает компания «STONE MINERAL RESOURCES LTD».

Заключение

В условиях рыночной экономики возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтерии предприятия. Являясь мощным средством стимулирования развития экономики, кредитование, векселя, займы, облигации и целевой финансирование нуждаются в правильном бухгалтерском учете. Кредиты предоставляются на коммерческой, договорной основе, на условиях срочности, возвратности, платности. Правильный бухгалтерский учет такого вида операций позволяет точнее знать финансовое положение предприятия, эффективность использования заемных средств и методов кредитования.

Поскольку бухгалтерский учет является одной из важнейших функций управления предприятием, то от правильности ведения его операций зависит вся работа предприятия. Правильность и достоверность учета кредитов и займов позволяет руководителю предприятия принимать правильные решения по изменению объемов и структуры кредитов, а также позволяет анализировать рентабельность полученных средств.

В данной работе были рассмотрены вопросы учета займов и кредитов выраженных как в тенге, так и в иностранной валюте. При рассмотрении учета кредитных операций видно, как именно должен вестись учет, то есть правильное начисление процентов по кредиту и их выплата. Если учет на предприятии ведется правильно, то таким образом предприятие показывает истинный размер своей задолженности.

В соответствии с целью и задачами курсовой работы был изучен учет займов на материалах ТОО «СтройКам», которое является юридическим лицом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, имеет самостоятельный баланс, банковские счета, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. Основным видом деятельности объекта исследования является резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня.

Заем представляет собой договор, по которому одна сторона (заимодатель) передает в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Учет кредитов ведется на группах счетов 3 и 4 разделов Типового плана счетов по МСФО, в который включены счета 3010 «Краткосрочные банковские займы», 3020 «Краткосрочные займы полученные», 3050 «Прочие краткосрочные финансовые обязательства». Предоставленные займы отражаются на счете 3020 «Краткосрочные займы полученные», обобщающем информацию по полученным на территории Республики и за ее пределами заемным средствам от внебанковских учреждений в национальной и иностранной валютах.

В финансовой отчетности необходимо отражать процентные ставки, сроки погашения кредитов, очередность выплат и другие условия предоставления займов.

В настоящее время гарантий нормального процесса расширенного воспроизводства является финансирование капитальных вложений путем заимствования средств.

Заемный капитал - это часть капитала, используемая хозяйствующим субъектом, которая не принадлежит ему, но привлекается на основе банковского, коммерческого кредита или эмиссионного займа на основе возвратности.

Заемный капитал может использоваться как для формирования долгосрочных финансовых средств в виде основных фондов (капитала), так и для формирования краткосрочных (текущих) финансовых средств для каждого производственного цикла.

Список использованной литературы

1. Послание Президента РК Н.А. Назарбаева народу Казахстана «Рост благосостояния граждан Казахстана - главная цель государственной политики» от 6 февраля 2008г.

2. Гражданский Кодекс Республики Казахстан (Особенная часть). Комментарий (постатейный). - 2-е изд., испр. и доп. / Под ред. М.К. Сулейменова, Ю.Г. Басина. - Алматы: Жеті жар?ы, 2003. - 634с.

3. Приказ Министра финансов РК от 23.05.2007 г. №185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета»

4. Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, которые утверждены Постановлением Национального банка 20 апреля 2001г. № 115.

5. Закон "О страховой деятельности" Республики Казахстан от 18.12.2000г. №126-2.

6. Кодекс Республики Казахстан. О налогах и других обязательных платежах в бюджет: Алматы: ТОО «Издательство «Норма-К»,. 2002. 320 с. по состоянию законодательства на 1 января 2007 г

7. Закон Республики Казахстан“ от 28.02.07 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» №234-III. (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.02.2007. №235 - III)

8. Ильясов К.К. Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана /Под ред.- Алматы: Бiлiм, 2002 - 240 с.

9. Нурсеитов Э.Ю. Бухгалтерский учет в организациях / Учебное пособие.-Алматы, 2006.-472 с.

10. Учет денежных средств, займов, тмз, заработной платы. Производственный учет. - Алматы: Издательский дом «БИКО», 2005.-272 с.

11. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии: Изд 3-е, доп. и перераб. - Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.

12. Григорьев В. В., Федотова М. А. Оценка предприятия: Теория и практика: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1997. - 318 с.

13. Инвестиционный проект ТОО «СтройКам» на 2007 год.

14. Ершева Т.А. “Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью кредита”. М.,1998г.

15. Попова Л.А. Бухгалтерский учет: финансовый аспект. Учебное пособие. Караганда, 2005.-257с.

16. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. - Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2005.-548с.

17. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учёт. - Москва: «Омега-Л», 2006. - 794 с.

18. Ефимова О.Е. Финансовый анализ - М.: АО Бизнес школа, 1994

19. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика. 1993.

20. Энциклопедический словарь/ Под ред. И.А. Андриевского. - СПб: Издатели Ф.А. Брокгауз, И.Ф. Ефрон, 1990

Приложение А

АО «Народный Банк Казахстана»

Настоящая Гарантия предоставлена в пользу Акционерного общества «Народный сберегательный банк Казахстана» в обеспечение выполнения обязательств Товарищества с ограниченной ответственностью «СтройКам» по Соглашению о предоставлении кредитной линии №KS_____________ от «__» ______________ 2007 года, заключенному между Акционерным обществом «Народный сберегательный банк Казахстана» и Товариществом с ограниченной ответственностью «СтройКам».

Термины, используемые в тексте настоящей Гарантии, означают следующее:

Соглашение:	Соглашение о предоставлении кредитной линии № KS________ от «__» _______ 007 года, заключенное между Акционерным обществом «Народный сберегательный банк Казахстана» и Товариществом с ограниченной ответственностью «СтройКам».
Гарант:	АО «Караганданеруд» Юридический адрес: РК, 100019, г. Караганда, пер.Бульварный, д.61 Фактическое местонахождение: РК, г. Караганда, пер.Бульварный, д.61 Реквизиты: РНН 301900000042, ИИК (KZT) № 6467253 и ИИК (USD) №011070059 ИИК (EUR) №002070039 в КОФ АО «Народный Банк Казахстана», г. Караганды, БИК: 191801625 телефоны: +7 (3212) 41 51 92
Кредитор:	Акционерное общество «Народный сберегательный банк Казахстана», 050046, г. Алматы, ул. Розыбакиева, 97, ИИК ___________________, БИК 190501601, РНН 600200048129, телефоны: 2 590 312, 2590 305, 2 590 782.
Должник:	ТОО «СтройКам». Юридический адрес: РК, 100019, г. Караганда, пер.Бульварный, д.61 Платежные реквизиты: РНН 302 000 265 336, ИИК (KZT) №029467926, ИИК (USD) №005070560, в/с ИИК (EUR) № 006070239 в КОФ АО «Народный Банк Казахстана», БИК 191801625, тел.: +7 (3212) 48 02 19
	Термины, используемые в настоящей Гарантии и неуказанные в данной таблице, соответствуют терминам, используемым в Соглашении.

Гарант подтверждает, что:

он образован (учрежден) надлежащим образом в соответствии с законодательством Республики Казахстан и вправе осуществлять деятельность по выдаче гарантий в обеспечение исполнения обязательств третьих лиц;

предоставление настоящей Гарантии одобрено (санкционировано, утверждено) уполномоченным органом (лицом) Гаранта;

предоставление настоящей Гарантии не противоречит законодательству Республики Казахстан;

Гарант обладает имуществом, достаточным для исполнения его обязательств по настоящей Гарантии;

нет никаких судебных и иных споров, судебных и иных решений, постановлений и иных обязательных к исполнению Гарантом требований государственных и иных органов, требований третьих лиц, каких-либо обременений в отношении имущества Гаранта, которые могут препятствовать или иным образом повлиять на надлежащее исполнение Гарантом обязательств по настоящей Гарантии;

лицо, подписавшее настоящую Гарантию, имеет на это все полномочия от имени Гаранта.

Настоящим Гарант на условиях настоящей Гарантии принимает на себя ответственность перед Кредитором по исполнению Должником обязательств по Соглашению и в связи с этим:

в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Должником обязательств перед Кредитором по возврату основной суммы кредита, уплате вознаграждения и возмещению всех расходов Кредитора по Договору Гарант настоящим безусловно гарантирует бесспорно выплатить по первому простому письменному требованию Кредитора деньги в пределах суммы, указанной в п.3 настоящей Гарантии, на корреспондентский счет Кредитора: ______________________, БИК 190501601 в Управлении платежных систем Национального Банка РК или иные счета Кредитора, которые Кредитор вправе указать в письменных требованиях к Гаранту по настоящей Гарантии;

выражает свое безусловное согласие на изъятие Кредитором в безакцептном порядке на основании платежного требования-поручения суммы требования по настоящей Гарантии с любых его банковских счетов, которые уже открыты и указаны в настоящей Гарантии или которые будут открыты с предварительного письменного согласия Кредитора, либо обратить взыскание на любое имущество Гаранта;

в течение срока Гарантии осуществлять все денежные операции через вышеуказанные счета.

в течение срока Гарантии не открывать новые счета без предварительного письменного согласия Банка.

Требования Кредитора по настоящей Гарантии будут исполнены Гарантом в течение 3-х банковских дней с момента получения простого письменного требования Кредитора в отношении погашения 100% (сто) процентов от всех или любой из следующих сумм задолженности Должника перед Кредитором по Соглашению:

по основному долгу в размере Лимита: 7 200 000,00 (Семь миллионов двести тысяч) Евро, в том числе 200 000 000 (двести миллионов) тенге;

вознаграждение (интерес) из расчета 12% (двенадцать процентов) годовых от суммы предоставленного банковского займа;

вознаграждение (интерес) в размере, который складывается из стоимости привлечения средств Иностранного финансового института, вознаграждения (маржи) Банка в размере 3% (три процента) годовых, а также возмещение Заемщиком всех расходов, связанных с привлечением средств Иностранного финансового института, в том числе налогов в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан;

вознаграждение (интерес) за пользование банковскими гарантиями и/или аккредитивами- в размере 3% (три процента) годовых от суммы каждого предоставленного аккредитива/гарантии и плюс все расходы и тарифы Банка, связанные с выпуском аккредитива/гарантии;

по неустойке за невозврат (несвоевременный возврат) кредита (денег) и суммы вознаграждения (интереса) из расчета:

в размере 1,2 (одна целая две десятых) ставки от установленного вознаграждения за пользование Займом, начисляемого на сумму просроченной задолженности по Инструментам, в случае, если срок просроченной задолженности составляет от 1 до 10 календарных дней;

в размере 1,35 (одна целая тридцать пять сотых) ставки от установленного вознаграждения за пользование Займом, начисляемого на сумму просроченной задолженности по Инструментам, в случае, если срок просроченной задолженности составляет от 11 до 20 календарных дней;

в размере 1,5 (одна целая пять десятых) ставки от установленного вознаграждения за пользование Займом, начисляемого на сумму просроченной задолженности по Инструментам, в случае, если срок просроченной задолженности составляет свыше 20;

фактически произведенные Кредитором расходы, связанные с исполнением Гарантом требований Кредитора по настоящей Гарантии, признанные сторонами посредством подписания двухстороннего акта признания задолженности.

4. Исполнение Гарантом своих обязательств по настоящей Гарантии производится в валюте тенге по курсу, устанавливаемому Кредитором на дату исполнения Гарантом названных обязательств.

5. Отношения по настоящей Гарантии регулируются законодательством Республики Казахстан.

6. Споры и разногласия, которые могут иметь место в ходе реализации отношения по настоящей Гарантии, в случае невозможности урегулирования путем переговоров, разрешается в судебном порядке в судах Республики Казахстан.

7. Настоящая Гарантия действует до полного исполнения Должником всех обязательств перед Кредитором по Соглашению, либо наступления иных оснований ее прекращения, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, в зависимости от того, какое из оснований наступит раньше.

Гарант:

Президент ____________________

Главный бухгалтер _____________________

Отметка банка АО ''Народный Банк Казахстана'', обслуживающего Гаранта о регистрации (оприходовании) настоящей Гарантии без финансовых обязательств со стороны банка:

Заместитель Председателя Правления _______________ __________________

Главный Бухгалтер _______________ __________________

Приложение Б

Схема погашения кредита

Объемы

2008

2009

2010

2 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

Кредитные средства, тысяч Евро

950

531

1571,6

Погашение кредитных средств, тысяч Евро

39,58

+ %

108

+ %

224,98 + %

250

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

Года

2012

2013

2014

1 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1 кв

2 кв

Кредитные средства, тысяч Евро

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

328,8

+ %

329,4

+ %

Погашение кредитных средств, тысяч Евро

Итого всего выделено кредитных средств в 2007-2008 годах в размере 7200000 (семь миллионов двести тысяч) Евро.

Погашено кредитных средств в 2007-2014 годах в размере 7 200 000 (семь миллионов двести тысяч) Евро + вознаграждение за выделение кредита.

Приложение В

Кредитная заявка на предоставление кредитной линии, кредита, гарантии, аккредитива и прочих банковских услуг

Заявитель	ТОО «СтройКам» (Название компании, предприятия) РНН: 302000265336
Сумма кредита:	7 200 000 Евро (в том числе лимит на пополнение оборотных средств и строительно- монтажные работы в размере 200 000 000 тенге)
Целевое Использование	Инвестиции в производство фракционного щебня на месторождении Майкудук (в том числе приобретение оборудования, автотранспорта, карьерной и спец. техники); пополнение оборотных средств с строительно-монтажные работы
Запрашиваемый срок	7 лет
Предлагаемое обеспечение (Залог)	Имущество, поступающее в будущем, обязательства компаний: АО «Караганданеруд», ТОО «Фаэтон», ТОО фирма «Альянс»
Первый Руководитель Главный бухгалтер 8. Сотрудник/список сотрудников, отвечающий/их за работу с Банком	Директор Зималев П.П. Должность, ФИО Главный бухгалтер Данько К.А. Должность, ФИО Должность, ФИО
9. Юридический адрес, фактическое местонахождение предприятия.	100019 г. Караганда, пер. Бульварный, 61 (индекс, город, улица, № офиса) тел./ф. 8 (3212) 48-02-19 (телефон) (факс)
10. Дата регистрации. (перерегистрации)	Свидетельство о гос.регистрации № 19267-1930-ТОО(ИУ), выдано 22 июня 2006 года дата перерегистрации __________________________________ дата первичной регистрации
11. Форма собственности:	Частная
12 Количество работников на сегодняшний день	2 человека
13. Фонд заработной платы:
30 млн. и выше
15 млн.- 30 млн.
10 млн. - 15 млн.
5 млн. - 10 млн.
3 млн. - 5 млн.
до 3 млн	V
14. Наличие торговых и сервисных точек	нет
магазины
заправ.станции
турист.агентства
гостиницы
рестораны / казино
прочее
15. Метод получения зарплаты
через кассу предприятия	V
по текущим /карточным счетам НБК
по текущим/карточным счетам др. банки
16. Наличие филиалов/дочерних компаний	нет
наименование
адрес
количество сотрудников
фонд заработной платы
17. Адреса офисов
18. Филиалы и аффилиированные компании	нет
19. Уставный капитал:	заявленный (по Уставу):	фактически оплаченный:
	1 000 000,00 тенге	1 000 000,00 тенге
20. Учредители и владельцы (с указанием долевого участия)	Перечень: АО «Караганданеруд» ТОО «Фаэтон» Компания «Stone Mineral Resources LLC»	Взнос (доля): 350 т.т. (35%) 300 т.т. (30%) 350 т.т. (35%)
21. Являетесь ли вы владельцем/участником в других компаниях	Перечень: нет	Взнос (доля):
22. Руководство компании является ли должностным лицом в других компаниях	Перечень: Зималев П.П. АО «Караганданеруд» ТОО «On Top» Данько К.А. ТОО «On Top»	Занимаемая должность: Начальник ОИРБ Директор Гл. бухгалтер
23. Основные виды деятельности.	Дробление, сортировка, резка, обработка, отделка строительного камня; реализация переработанного строительного камня; производство строительных материалов и их реализация.
24. Деловые / Основные поставщики: Наименование Адрес, телефон Ф.И.О руководителя	Компания «Metso Minerals» (Тампере) Оу, Локомонкату 3, ФИН-33100, Тампере, Финляндия Вице Президент отдела продаж и маркетинга Роберто Куинтеро Компания «IVECO MAGIRUS AG», Nicolaus-Otto-Strasse 25-27, Ulm, Germany, 89079 ТОО ИП Борусан Макина Казахстан, Республика Казахстан, 480091 Алматы, Курмангазы, 61А MIT Machine International Trade Limited? 167 Merchants Street, Valletta, Malta
25. Деловые / Основные потребители: Наименование Адрес, телефон Ф.И.О руководителя	ТОО «Карагандастройконструкция» г. Караганда, ул. Библиотечная, 1а, тел. 490610, 417827 Директор Мамонтов А.В. АО «Стройконстукция», г. Астана, ул. Дорожная, 17, тел. (3172) 310066, 310588, Директор Буллер В.Д.
26. Опыт в реализации подобных проектов.	нет
27. Кредитная история	нет
28. Обслуживающие банки. 1. Укажите все: § валютные счета § расчетные счета § прочие банковские реквизиты 2. Среднемесячные обороты 3. Длительность обслуживания 4. Пакет основных используемых продуктов и услуг 5. Тарифы комиссионного вознаграждения: базовые или льготные	КОФ АО «Народный Банк Казахстана» 199999/005070560 (доллары США) 199999/006070239 (евро) ИИК 029467926 БИК 191801625 нет с 29 июня 2006 г. (открытие счета) стандартный базовые

Просим рассмотреть возможность предоставления кредита (кредитной линии, банковской гарантии и др.). Гарантируем своевременное представление документов, необходимых Банку для рассмотрения нашей заявки, и оплату всех комиссионных, страховых и других платежей, связанных с рассмотрением заявки и получением (кредита, кредитной линии, банковской гарантии и др.)

Приложение Г

Договор займа

AGREEMENT OF LOAN No.22/03-07		ДОГОВОР ЗАЙМА №22/03-07
Date: March 22, 2007		Дата: 22 марта 2007 г.
The Creditor The Company «STONE MINERAL RESOURCES LTD.», represented by ms. Nabieva S. N., acting on the grounds of general power of attorney dated 19.07.2006, on the one hand, and The Borrower: LLP «StroyKam», represented by director Zimalev P.P., acting on the grounds of Charter, on the other hand, have concluded the present Agreement on the following:		Кредитор: Компания «STONE MINERAL RESOURCES LTD.», в лице госпожи Набиевой С.Н., действующей на основании генеральной доверенности от 19.07.2006, с одной стороны, Заемщик: ТОО «СтройКам», в лице директора Зималёва П.П., действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Subject of the Agreement		1. Предмет договора
The Creditor is responsible for granting the interest bearing loan to the Borrower and the latter is responsible for return the loan in a certain time and on the terms stated in the present Agreement.		Кредитор обязуется предоставить Заемщику процентный заем, а последний обязуется возвратить заем в определенный срок и на изложенных в настоящем договоре условиях.
2. Amount of the loan		2. Размер займа
The amount of the loan under the present Agreement is 150 000.00 (one hundred and fifty thousand) US dollars.		Сумма займа составляет по настоящему договору 250 000,00 (двести пятьдесят тысяч) долларов США.
3.Procedure for granting of the loan		3. Порядок предоставления займа
3.1. The Creditor is responsible for lending the loan within 5 days of the moment of requirement's receipt by repayment through the payment requisites indicated by the Borrower. 3.2. The loan is granted in a non-cash way by the payment document by transference of required monetary means. 3.3. The Creditor should inform the Borrower about transference of means by facsimile within 1 days of transference of the amount.		3.1. Кредитор обязан предоставить заем в течение 5 дней с момента поступления уведомления путем проплаты по платежным реквизитам, указанным Заемщиком. 3.2. Заем предоставляется в безналичном порядке платежным документом путем перечисления необходимых денежных средств. 3.3. Кредитор в срок - 1 день после перечисления суммы займа обязан известить Заемщика о перечислении средств факсограммой.
4. Time of the loan		4. Срок займа
4.1. Time of lending the loan to the Borrower is 3 (three) years from the day of receipt of the currency on the Borrower's account. 4.2. The time indicated in Point 4.1. can be prolonged under the Parties` agreement.		4.1. Срок предоставления займа Заемщику составляет 3 (три) года со дня поступления денежных средств на расчетный счет последнего. 4.2. Срок, указанный в п.4.1. может быть продлен по соглашению сторон.
5. Procedure for returning of the loan.		5.Порядок возвращения займа
5.1. After the time indicated in Point 4.1. of the Present Agreement, the Borrower is responsible for return the amount of the loan and for payment loan interest at the rate of 8% per annum. 5.2. The loan to be returned and loan interest to be paid in a non-cash form by the payment document by transference of required monetary means to the Creditor's account. 5.3. The Borrower should inform the Creditor about transference of means by facsimile, telephone message or by cable within 3 days of transference of the amount. 5.4. The Creditor should inform the Borrower about receipt of the loan amount to the Creditor's account within 1 days of receipt.		5.1. По истечении срока, указанного в п.4.1. настоящего договора, Заемщик обязуется возвратить сумму займа и уплатить проценты за пользование займом (кредитом) в размере 8% годовых. 5.2. Заем возвращается и проценты уплачиваются в безналичном порядке платежным документом путем перечисления необходимых денежных средств на расчетный счет Кредитора. 5.3. Заемщик в срок 3 дней после перечисления суммы займа Кредитору обязан известить последнего о перечислении средств путем передачи факсограммы, телефонограммы или телеграфом. 5.4. Кредитор в течение 1 дня после поступления суммы займа на свой счет обязан известить Заемщика об этом.
6. Time of the present Agreement affection		6. Срок действия настоящего договора
The present Agreement is declared valid of the moment it is signed by the Parties and remains in force till it's final fulfillment.		Настоящий договор вступает в силу c момента подписания его сторонами и действует до момента его окончательного исполнения.
7. Liability of the Parties		7. Ответственность сторон
The Borrower incurs the following liability:		Заемщик несет следующую ответственность:
7.1 In case of non-time loan interest payment and returning of the basis loan amount, penalty is calculated on the total value of payment at the rate of 0,01% per each day of payment delay but penalty amount cannot exceed the loan amount. 7.2 In case of breach of the present Agreement terms the responsible Party should compensate for damages caused by it and losses for lost profit. 7.3 The Borrower undertakes to pay taxes in accordance with Legislation of Kazakhstan Republic.		7.1. В случае несвоевременной уплаты процентов за заем и возврата основной суммы займа, на общую сумму платежа начисляется пеня в размере 0,01% за каждый день просрочки оплаты, но сумма пени не должна превышать сумму займа. 7.2. За нарушение условий настоящего договора виновная сторона возмещает причиненные этим убытки, в том числе упущенную выгоду. 7.3 Заемщик обязуется уплатить налоги согласно Законодательства Республики Казахстан.
8. Arbitration		8.Арбитражная оговорка
All disputes between the Parties shall be settled in a negotiate way. Claims shall be settled within 10 days of the moment of acceptance. If the Parties did not come to the co-coordinated agreement, all disputes are to be settled by Arbitration chamber of Vienna city, Austria.		Все споры между сторонами, разрешаются путем переговоров, претензии рассматриваются в течение 10 дней с момента их получения. При недостижении согласия споры передаются на рассмотрение в Арбитражную палату города Вены (Австрия).
9. Amendment of the terms of the Present Agreement		9. Изменение условий настоящего договора
9.1. Conditions of the Present Agreement have an equal obligatory force for the Parties. Any amendments to the Present Agreement are valid only if they are made in writing form. 9.2. Neither party has the right to assign the rights under the Present Agreement to the third Party without written agreement of another Party.		9.1. Условия настоящего договора имеют одинаковую обязательную силу для сторон и могут быть изменены по взаимному согласию с обязательным составлением письменного документа. 9.2. Ни одна из сторон не вправе передавать свои права по настоящему договору третьей стороне без письменного согласия другой стороны.
10. Special and other conditions		10. Особые и прочие условия настоящего договора
10.1. The Present Agreement is made up in two original copies (one copy for each Party). 10.2. In cases unforeseen by the Present Agreement the Parties should follow the Current Civil legislation of the country on the territory of which the precedent has appeared. 10.3. After signing of the Present Agreement all proceeding negotiations and correspondence pertaining the same become null and void. 10.4. The Parties are responsible for non-reducing collaboration in fulfillment of the Present Agreement only to observance of the Present Agreement requirements. They are responsible for upholding business contacts and taking all necessary measures for effective assurance and development of their commercial relationships.		10.1. Настоящий договор составлен в двух подлинных экземплярах по одному для каждой из сторон. 10.2. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, стороны руководствуются действующим гражданским законодательством страны, на территории которой возник прецедент. 10.3. После подписания настоящего договора все предварительные переговоры по нему теряют юридическую силу. 10.4. Стороны обязуются при исполнении настоящего договора не сводить сотрудничество к соблюдению только содержащихся в настоящем договоре требований, поддерживать деловые контакты и принимать все необходимые меры для обеспечения эффективности и развития их коммерческих связей.
11. Legal addresses and banking requisites of the Parties		11. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
The Creditor: «STONE MINERAL RESOURCES LTD.» 3 Floor, Geneva Place, Waterfront Drive, Road Town, Tortola, British Virgin Islands Account: LV85 RTMB 0000 606806497 Bank: Rietumu Bank (Riga, Latvia) SWIFT: RTMB LV 2X Correspondent Bank: American Express Bank LTD, New York, USA SWIFT: AEIB US 33 Correspond. account: 749606		Кредитор: Компания «STONE MINERAL RESOURCES LTD.» 3 Floor, Geneva Place, Waterfront Drive, Road Town, Tortola, British Virgin Islands Счет: LV85 RTMB 0000 606806497 Банк: Rietumu Bank (Рига, Латвия) SWIFT: RTMB LV 2X Банк Корреспондент: American Express Bank LTD, Нью-Йорк, США SWIFT: AEIB US 33 Корр. счет: 749606
The Borrower: LLP “StoryKam”, Kazakhstan, Karaganda city, 61 Bulvarny per. Account: 199999 - 005070560 Bank: Halyk Savings Bank of Kazakhstan, 97 Rozybakieva street, 480046, Almaty, Kazakstan, CHIPS UID: 350811 SWIFT BIC: HSBKKZKX Correspondent Bank: American Express Bank LTD, New York, USA SWIFT: AEIB US 33 Correspond. account: 730754		Заемщик: ТОО «СтройКам» Республика Казахстан, г. Караганда, пер. Бульварный, д. 61 Счет: 199999 - 005070560 Банк: Halyk Savings Bank of Kazakhstan, 97 Rozybakieva street, 480046, Almaty, Kazakstan, CHIPS UID: 350811 SWIFT BIC: HSBKKZKX Банк Корреспондент: American Express Bank LTD, Нью-Йорк, США SWIFT: AEIB US 33 Корр. счет: 730754
The Creditor: ______________		Кредитор: ______________
The Borrower: _____________		Заемщик: ______________

Страницы: 1, 2