ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П.А. Соловьёва
2009 г.
|
№ п/п | Краткое содержание Операции | Документ | Д-т | К-т | Сумма, руб. | |
1. | Поступили от поставщика основные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 1000 180 | |
2. | Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организацией. НДС. | | 10 19 | 60 60 | 200 36 | |
3. | Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 50 9 | |
4. | Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией. НДС. | | 10 19 | 60 60 | 200 36 | |
5. | Поступили от поставщика вспомогательные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 1500 270 | |
6. | Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией. НДС. | | 10 19 | 60 60 | 300 54 | |
7. | Поступили от поставщика тарные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 1500 270 | |
8. | Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией. НДС. | | 10 19 | 60 60 | 600 108 | |
9. | Оформлено приобретение земельного участка. НДС. | Счет-фактура | 08 19 | 60 60 | 36000 6480 | |
10. | По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет | Акт - приемки передачи | 01 | 08 | 36000 | |
11. | Приобретен объект НМА. НДС. | Счет-фактура, Накладная | 08 04 19 | 60 08 60 | 5000 500 900 | |
12. | Арендованы основные средства. | Договор аренды | 001 | -- | 40000 | |
13. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 30% годовых. | Выписка банка | 51 | 66 | 150000 | |
14. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Выписка банка | 50 | 51 | 5000 | |
15. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 1 на командировку. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 | |
16. | Отпущены для нужд основного производства: основные материалы; вспомогательные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 20 20 | 10 10 | 800 300 | |
17. | Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 23 | 10 | 750 | |
18. | Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную: для нужд основного производства; для нужд вспомогательного производства; для общепроизводственных нужд; для общехозяйственных нужд. НДС. | Счет-фактура | 20 23 25 26 19 | 60 60 60 60 60 | 17750 14000 14000 14000 10755 | |
19. | Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью. | Платежное поручение, выписка банка | 60 | 51 | 76800 | |
20. | Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. | Накладная на внутреннее перемещение | 26 | 10 | 20 | |
21. | Начислена заработная плата работникам: основного производства; вспомогательного производства; цехового персонала; административно-управленческого персонала. | Расчетная ведомость | 20 23 25 26 | 70 70 70 70 | 428900 37400 38000 19000 | |
22. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 20 | 69 | 48843 | |
23. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 17836 | |
24. | Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств. | Расчет отчислений в ремонтный фонд | 20 | 96 | 713 | |
25. | Начислена амортизация основных средств: основное производства 0,4%; вспомогательные производства 0,3%; общехозяйственного назначения 0,4 %; Удельный вес основных средств в общей их стоимости: 19основного производства - 70%; 20вспомогательного производства - 15%; 21общехозяйственного назначения - 15%. | Расчет | 20 23 26 20 23 26 | 02 02 02 02 02 02 | 102 16 22 25604 5487 5487 | |
26. | После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы. | Авансовый отчет | 26 | 71 | 2500 | |
27. | Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены: основные материалы; вспомогательные материалы. | Требование накладная | 08 08 | 10 10 | 200 730 | |
28. | Начислена плата работникам, занятым на строительстве. | Расчетная ведомость | 08 | 70 | 25000 | |
29. | Начислен единый социальный налог, взносы в пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев: | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 08 | 69 | 8900 | |
30. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетная ведомость | 70 | 68 | 3250 | |
31. | Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве. | Счет-фактура | 08 | 60 | 8000 | |
32. | После окончания строительства объект принят на балансовый учет. | Акт приемки законченного строительством объекта | 01 | 08 | 42850 | |
33. | Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости | Расчет износа нематериальных активов | 26 | 05 | 3 | |
34. | Начислен земельный налог. | Расчет | 26 | 68 | 9000 | |
35. | Начислен транспортный налог. | Расчет | 26 | 68 | 500 | |
36. | Платежи по кредитам банков (расчет +15% суммы кредитов). | Расчет | 91 | 66 | 22500 | |
37. | Списаны на затраты производства: общепроизводственные, общехозяйственные расходы и расходы по вспомогательному производству | Расчет на списание затрат производства | 20 20 20 | 25 26 23 | 52000 45045 52166 | |
38. | Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости. | Ведомость списания затрат на производство | 43 | 20 | 68943 | |
39. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Чек, выписка банка | 50 | 51 | 3000 | |
40. | Выдано из кассы подотчетному лицу №2. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 1000 | |
41. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 3 | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 | |
42. | Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости. | Счет-фактура | 62 | 90 | 300000 | |
43. | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. | Ведомость учета готовой продукции | 90 | 43 | 68943 | |
44. | Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции. | Счет-фактура, накладная на отпуск материалов на сторону | 44 | 71 | 500 | |
45. | Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции. | Счет-фактура | 44 | 60 | 2000 | |
46. | Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток денег. | Приходный кассовый ордер | 50 | 71 | 1500 | |
47. | Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции. | Счет-фактура | 90 | 68 | 50000 | |
48. | Списаны коммерческие расходы. | Расчет | 90 | 44 | 2500 | |
49. | Получены безвозмездно основные средства от юридического лица. | Счет-фактура, акт приемки-передачи | 08 | 98 | 10000 | |
50. | Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью; сумма начисленной амортизации. | Акт о ликвидации | 91 02 | 01 01 | 1200 480 | |
51. | Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта. | Расчетно-платежная ведомость | 91 | 70 | 700 | |
52. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 91 | 69 | 249 | |
53. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 91 | |
54. | Списывается финансовый результат от ликвидации объекта. | Акт на списание объекта основных ср-в | 99 | 91 | 2149 | |
55. | Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов. | Расчет | 01 | 83 | 3658 | |
56. | Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию. | Выписка банка | 51 | 62 | 350000 | |
57. | Определен финансовый результат от реализации продукции. | Расчет | 90 | 99 | 178557 | |
58. | Начислен налог на имущество предприятий. | Расчет | 91 | 68 | 842 | |
59. | Списано сальдо прочих доходов и расходов | Расчет | 99 | 91 | 106718 | |
60. | Начислен налог на прибыль. | Налоговая декларация | 99 | 68 | 565,33 | |
61. | Начислена арендодателю сумма арендной платы. | Расчет арендной платы | 20 | 76 | 5000 | |
62. | Перечислена среднемесячная сумма арендной платы. | Платежное поручение | 76 | 51 | 5000 | |
63. | Перечислено с расчетного счета: органам социального страхования; Пенсионному фонду РФ; органам обязательного медицинского страхования; в бюджет. | Платежное поручение | 69 69 69 68 | 51 51 51 51 | 843 5904 759 21177 | |
64. | Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты и на неотложные нужды (расчет +3000). | Чек | 50 | 51 | 165900 | |
65. | Выдана зарплата из кассы, осталось невыплачено. | Платежная ведомость | 70 70/2 | 50 70 | 160000 2900 | |
66. | Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 500 | |
67. | Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы. | Объявление о взносе наличными | 51 | 50 | 2900 | |
68. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50% платежа. | Платежное поручение | 60 | 51 | 32310 | |
69. | Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям (произвести расчет). | Расчет | 68 | 19 | 18185 | |
70. | Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. | Расчет | 68 | 51 | 31815 | |
71. | Определяется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год. | Расчет | 91 | 99 | 83376 | |
|
3. Откроем синтетические счета и выведем конечное сальдо, а также составим оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Д-т т 04 "Нематериальные К-тД-т 05 "Амортизация К-т активы" нематериальных активов"
Д-т 23 "Вспомогательные К-тД-т 25 "Общепроизводственные К-т производства" расходы"
Д-т 44 "Расходы на продажу" К-тД-т 46 "Выполненные этапы по К-т незаверш. работам"
Д-т 60 "Расчеты с поставщиками К-тД-т 62 "Расчеты с покупателями К-т и подрядчиками" и заказчиками"
Д-т 66 "Расчеты по краткосро - К-тД-т 67 "Расчеты по долгосро - К-т чным кредитам и займам" чным кредитам и займам"
Д-т 68 "Расчеты по налогам К-т Д-т 69 "Расчеты по социальному К-т и сборам" страхованию и обеспечению"
Д-т 70 "Расчеты с персоналом К-т Д-т 71 "Расчеты с подотчетными К-т по оплате труда" лицами"
Д-т 76 "Расчеты с разными К-тД-т 80 "Уставный капитал" К-т дебиторами и кредиторами"
|
№ счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца, тыс. руб. | Обороты за месяц, тыс. руб. | Остаток на конец месяца, тыс. руб. | |
| | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 | Основные средства | 83333 | ---- | 82508 | 1680 | 164161 | ---- | |
02 | Амортизация основных средств | ---- | 33333 | 480 | 140 | ---- | 32993 | |
04 | Нематериальные активы | ---- | ---- | 500 | ---- | 500 | ---- | |
05 | Амортизация нематериальных активов | ---- | ---- | ---- | 3 | ---- | 3 | |
08 | Вложения во внеоборотные активы | ---- | ---- | 93830 | 79350 | 14480 | ---- | |
10 | Материалы | 17780 | ---- | 5350 | 2800 | 20330 | ---- | |
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ---- | ---- | 19098 | 18185 | 913 | ---- | |
20 | Основное производство | ---- | ---- | 651619 | 68943 | 582676 | ---- | |
23 | Вспомогательные производства | ---- | ---- | 52166 | 52166 | ---- | ---- | |
25 | Общепроизводственные расходы | ---- | ---- | 52000 | 52000 | ---- | ---- | |
26 | Общехозяйственные расходы | ---- | ---- | 45045 | 45045 | ---- | ---- | |
43 | Готовая продукция | 227620 | ---- | 68943 | 68943 | 227620 | ---- | |
44 | Расходы на продажу | ---- | ---- | 2500 | 2500 | ---- | ---- | |
46 | Выполненные этапы по незавершенным работам | 266900 | ---- | ---- | ---- | 266900 | ---- | |
50 | Касса | 620 | ---- | 175400 | 168400 | 7620 | ---- | |
51 | Расчетный счет | 30360 | ---- | 502900 | 348508 | 184752 | ---- | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ---- | 200000 | 109110 | 135198 | ---- | 226088 | |
62 | Расчеты с поставщиками и заказчиками | 11220 | ---- | 300000 | 350000 | ---- | 38780 | |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ---- | 99000 | ---- | 172500 | ---- | 271500 | |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ---- | 8370 | ---- | ---- | ---- | 8370 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | ---- | 1000 | 71177 | 82084,33 | ---- | 11907,33 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ---- | 780 | 7506 | 57992 | ---- | 51266 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ---- | 22450 | 184077 | 551900 | ---- | 390273 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами" | ---- | ---- | 5500 | 4500 | 1000 | ---- | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ---- | 3560 | 5000 | 5000 | ---- | 3560 | |
80 | Уставный капитал | ---- | 100000 | ---- | ---- | ---- | 100000 | |
82 | Резервный капитал | ---- | 710 | ---- | ---- | ---- | 710 | |
83 | Добавочный капитал | ---- | ---- | ---- | 3658 | ---- | 3658 | |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ---- | 75000 | ---- | ---- | ---- | 75000 | |
86 | Целевое финансирование | ---- | 3400 | ---- | ---- | ---- | 3400 | |
90 | Продажи | ---- | ---- | 300000 | 300000 | ---- | ---- | |
91 | Прочие доходы и расходы | ---- | ---- | 108867 | 108867 | ---- | ---- | |
96 | Резервы предстоящих расходов | ---- | 90230 | ---- | 713 | ---- | 90943 | |
98 | Доходы будущих периодов | ---- | ---- | ---- | 10000 | ---- | 10000 | |
99 | Прибыли и убытки | ---- | ---- | 109432,33 | 261933 | ---- | 152500,67 | |
| Итого: | 637833 | 637833 | 2953008,33 | 2953008,33 | 1470952 | 1470952 | |
|
1.5 Составим бухгалтерский баланс (Ф.1) (см. "Приложения").
1.6 Составим отчет о прибылях и убытках (Ф.2) (см. "Приложения").
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете". - Бухгалтерский учет. - 1997, - № 1. С.5 - 12.
2. Гражданский кодекс. Часть 1.
3. Гражданский кодекс. Часть 2.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, гл.23, 24, 25. - СПб.: "Издательский дом" Герда". 2001. - 384 с.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10 2000 г. № 94н.
6. Квалификация основных средств, включаемых в амортизационные группы. - Постановление правительства РФ. - №1.01.025.
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. - Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 1998. - №11.