|
|
|
|
Составление бухгалтерского баланса малого предприятия
Составление бухгалтерского баланса малого предприятия
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ Кафедра «Финансы и бухучет» КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский учет» Тема: «Составление бухгалтерского баланса малого предприятия» Выполнила: студентка Польская Е.В. Проверил: д.э.н., проф. Ермакова Н.А. Набережные Челны 2009 Содержание 1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование 2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц 3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов 4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца 5. Оборотная ведомость за март месяц 6. Бухгалтерский баланс на 31.03 Список использованной литературы 1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхованиеЗадание: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах. Список работников предприятия:Таблица 1 |
Ф.И.О. | Должность | Форма наема | Оклад | Количество иждивенцев | | 1. Михайлов О.М | Руководитель | Штат | 8400 | 3 | | 2. Иванова В.Р. | Бухгалтер | Штат | 6000 | 1 | | 3. Петров С.К. | Менеджер | Штат | 5700 | - | | 4. Серов В.И. | Инженер | Штат | 4500 | - | | 5. Титов Л.М. | Инженер | Штат | 4050 | 2 | | 6. Орлова Н.Н. | МОП | Совмест.(0,5 ст.) | 1810 | - | | 7. Симонов К.А. | Дизайнер | Договор подряда | 3600 | - | | | 1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяцТаблица 2|
Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | | | Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1. Михайлов О.М | 8400 | - | 8400 | 806 | - | 806 | 7594 | | | 2. Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 650 | - | 650 | 5350 | | | 3. Петров С.К. | 5700 | - | 5700 | 689 | - | 689 | 5011 | | | 4. Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | | | 5. Титов Л.М. | 4050 | - | 4050 | 318 | - | 318 | 3732 | | | 6. Орлова Н.Н. | 1810 | - | 1810 | 235 | - | 235 | 1575 | | | 7. Симонов К.А. | 3600 | - | 3600 | 468 | - | 468 | 3132 | | | ИТОГО | 34060 | | 34060 | 3699 | | 3699 | 30361 | | | | Налоговый вычет на работника - 400руб. (з/плата до 20000руб.)Налоговый вычет на иждивенца - 600руб. (з/плата до 40000руб.)Расчет НДФЛ:1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.3) (5700-400)х0,13=689 руб.4) (4500-400)х0,13=533 руб.5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.6) 1810х0,13=235 руб.7) 3600х0,13=468 руб.2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяцТаблица 3|
Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | | | Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1. Михайлов О.М | 8400 | - | 8400 | 806 | - | 806 | 7594 | | | 2. Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 650 | - | 650 | 5350 | | | 3. Петров С.К. | 5700 | - | 5700 | 689 | - | 689 | 5011 | | | 4. Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | | | 5. Титов Л.М. | 4050 | - | 4050 | 319 | - | 319 | 3731 | | | 6. Орлова Н.Н. | 1810 | - | 1810 | 235 | - | 235 | 1575 | | | ИТОГО | 30460 | | 30460 | 3232 | | 3232 | 27228 | | | | 3) Расчетно-платежная ведомость за март месяцТаблица 4|
Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | | | Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 1. Михайлов О.М | 8400 | 1260 | 9660 | 1022 | - | 1022 | 8638 | | | 2. Иванова В.Р. | 6000 | 900 | 6900 | 819 | - | 819 | 6081 | | | 3. Петров С.К. | 5700 | 855 | 6555 | 800 | - | 800 | 5755 | | | 4. Серов В.И. | 4500 | 675 | 5175 | 621 | - | 621 | 4554 | | | 5. Титов Л.М. | 4050 | 607 | 4657 | 397 | 2000 | 2397 | 2260 | | | 6. Орлова Н.Н. | 1810 | 271 | 2081 | 271 | 500 | 719 | 1362 | | | ИТОГО | 30460 | 4568 | 35028 | 3930 | 2500 | 6378 | 28650 | | | | Расчет НДФЛ:1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.2) (6900-600)х0,13=819руб.Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.3) (6555-400)х0,13=800 руб.4) (5175-400)х0,13=621 руб.5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.6) 2081х0,13=271 руб.4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечениюТаблица 5|
№ | Содержание операции | Январь (руб.) | Февраль (руб.) | Март (руб.) | | 1 | Начислена заработная плата (всего) | 34060 | 30460 | 35028 | | 2 | Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%) - ФСС от несчастных случаев (0,2%) | 68129881056 68 | 6092883944 61 | 700510161086 70 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 3 | Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)- ФСС от несчастных случаев (0,2%) | 68129881056 68 | 6092883944 61 | 700510161086 70 | | | Январь месяц:ПФ: 34060х0,2=6812руб.ФСС: 34060х0,029=988 руб.ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.Февраль месяц:ПФ: 30460х0,2=6092руб.ФСС: 30460х0,029=883 руб.ФОМС: 30460х0,031=944 руб.ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.Март месяц:ПФ: 35028х0,2=7005руб.ФСС: 35028х0,029=1016 руб.ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяцТаблица 6|
Дата | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб | Д | К | | 2.03. | Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.Счет-фактура; ТТН; | 1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией. | 42375762516950 3050 | 1019/310/ТЗР 19/3 | 606060 60 | | 3.03. | Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер | 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу | 70000 | 50 | 51 | | 3.03. | Расходный кассовый ордер | 4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. | 15000 | 71 | 50 | | 3.03. | Платежное поручение | 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль | 3232 | 68 | 51 | | 3.03. | Платежное поручение | 6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль 8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС | 9446092 944 | 69/169/2 69/3 | 5151 51 | | 4.03. | Расчетно-платежная ведомость | 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль | 27228 | 70 | 50 | | 5.03. | Расходный кассовый ордер | 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды | 4000 | 71 | 50 | | 5.03. | Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; | 11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк 12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы | 26472 26472 | 57 51 | 50 57 | | 5.03. | Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) | 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. | 3500 | 10 | 71 | | 13.03 | Платежное поручение, выписка банка. | 14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт15. Перечислен аванс поставщикам | 4000 10000 | 51 60 | 62 51 | | 16.03 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.Платежное поручение; выписка банка; Счет-фактура; накладная. | 16. Приобретено оборудование от поставщиков17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией 20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования | 76275137251300019492 3508 | 08/419/16008/4 19/1 | 60605160 60 | | 17.03 | Лимитно-заборная карта или требование-накладная | 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене | 5200 | 20 | 10 | | 19.03 | Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы | 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. | 12300 | 20 | 71 | | 19.03 | Приходный кассовый ордер, авансовый отчет | 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия | 2700 | 50 | 71 | | 23.03 | Выписка банка; платежное поручение | 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет | 30000 | 51 | 62 | | 25.03 | Выписка банка; расчетно-платежный документ. | 25.Погашен краткосрочный банковский кредит | 16000 | 66 | 51 | | 26.03 | Справка бухгалтерии | 26.Начислена амортизация основных средств А 27. Начислена амортизация основных средств В | 2083 1000 | 20 20 | 02 02 | | 27.03 | расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда | 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март | 35028 | 20 | 70 | | 27.03 | Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость. Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость | 29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба 31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба | 5002000 2000 | 7073/2 70 | 7191/1 73/2 | | 27.03 | Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость | 32. Удержан налог на доходы с физических лиц - работников предприятия за март. | 3930 | 70 | 68 | | 28.03 | Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка | 33. Начислены взносы в ФСС | 1016 | 70 | 69/1 | | | | 34. Начислены взносы в ПФ | 7005 | 70 | 69/2 | | | | 35. Начислены взносы в ФОМС | 1086 | 70 | 69/3 | | 28.03 | | 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев | 70 | 70 | 69/1 | | 28.03 | Расчет; бухгалтерская справка | 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. | 1799 | 20 | 10/ ТЗР | | 28.03 | Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам. | 38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг) 39. Отражена сумма НДС | 250000 38125 | 62 90/3 | 90/1 68 | | 28.03 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.Бухгалтерская справка.Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. Ведомость учета прочих доходов и расходов | 40. Списана себестоимость выполненных услуг41. Закрытие счета 90/242. Закрытие счета 90/343.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг) 44. Отражена прибыль по прочим доходам за март | 574105741038125154465 2000 | 90/290/190/190/1 91/1 | 2090/290/399 99 | | | 3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходовОборудование А - стоимость 250000руб. - срок полезного использования 10 лет.Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.Оборудование В - стоимость 100000руб., норма амортизации - 12%Амортизация за месяц: (100000х0,12)/12=1000руб. Расчет ТЗР:Таблица 7|
Показатель | Стоимость материалов, руб. | Сумма ТЗР, руб. | | Остаток на начало периода | 4500 | 500 | | Поступило за период | 45875 | 16950 | | Итого: | 50375 | 17450 | | Процент ТЗР | 17450/50375х100%=34,6 | | | Отпущено на производство | 5200 | 5200х34,6/100=1799 | | | 4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца|
Д | 01 | К | | Сн=400000 | | | | | | ОД=0 | ОК=0 | | Ск=400000 | | | Д | 02 | К | | | Сн=300000 | | | 26) 2083 27) 1000 | | ОД=0 | ОК=3083 | | | Ск=303083 | | |
|
Д | 08/4 | К | | Сн=23000 | | | 16) 76275 19) 19492 | | | ОД=95767 | ОК=0 | | Ск=118767 | | | |
|
Д | 10 | К | | Сн=4500 | | | 1) 42375 13) 3500 | 21) 5200 | | ОД=45875 | ОК=5200 | | Ск=45175 | | | |
|
Д | 19 | К | | Сн=16000 | | | 1) 76252) 305017) 13725 20) 3508 | | | ОД=27908 | ОК=0 | | Ск=43908 | | | |
|
Д | 10/ТЗР | К | | Сн=500 | | | 2) 16950 | 37) 1799 | | ОД=16950 | ОК=1799 | | Ск=15651 | | | |
|
Д | 20 | К | | Сн=0 | | | 21) 5200 22) 1230026) 208327) 100028) 35028 37) 1799 | 29) 57410 | | ОД=57410 | ОК=57410 | | Ск=0 | | | |
|
Д | 50 | К | | Сн=3000 | | | 3) 70000 23) 2700 | 4) 150009) 2722810) 4000 11) 26472 | | ОД=72700 | ОК=72700 | | Ск=3000 | | | |
|
Д | 51 | К | | Сн=165000 | | | 12) 2647214) 400024) 30000 | 3) 700005) 32326) 9447) 60928) 94415) 1000018) 13000 25) 16000 | | ОД=60472 | ОК=120212 | | Ск=105260 | | | |
|
Д | 57 | К | | Сн=0 | | | 11) 26472 | 12) 26472 | | ОД=26472 | ОК=26472 | | Ск=0 | | | |
|
Д | 60 | К | | | Сн=10000 | | 15) 10000 18) 13000 | 1) 500002) 2000016) 7627517) 1372519) 19492 20) 3508 | | ОД=23000 | ОК=183000 | | | Ск=170000 | | |
|
Д | 62 | К | | Сн=4000 | | | 28) 250000 | 14) 4000 24) 30000 | | ОД=250000 | ОК=34000 | | Ск=220000 | | | |
|
Д | 66 | К | | | Сн=64000 | | 25) 16000 | | | ОД=16000 | ОК=0 | | | Ск=48000 | | |
|
Д | 68 | К | | | Сн=5000 | | 5) 3232 | 32) 3930 39) 38125 | | ОД=3232 | ОК=42055 | | | Ск=43823 | | |
|
Д | 691 | К | | | Сн=14000 | | 6) 944 | 33)1016 36)70 | | ОД=944 | ОК=1086 | | | Ск=14142 | | |
|
Д | 692 | К | | | Сн=40000 | | 7) 6092 | 34) 7005 | | ОД=6092 | ОК=7005 | | | Ск=40913 | | Д | 693 | К | | | Сн=2000 | | 8) 944 | 35) 1086 | | ОД=944 | ОК=1086 | | | Ск=2142 | | |
|
Д | 693 | К | | | Сн=2000 | | 8) 944 | 35) 1086 | | ОД=944 | ОК=1086 | | | Ск=2142 | | Д | 70 | К | | | Сн=28000 | | 9) 2722829) 50031) 200032) 393033)101634)700535)1086 36)70 | 28) 35028 | | ОД=42835 | ОК=35028 | | | Ск=20193 | | |
|
Д | 90/1 | К | | | Сн=01 | | 41) 5741042) 38125 43) 154465 | 38) 250000 | | ОД=250000 | ОК=250000 | | | Ск=0 | | |
|
Д | 73/2 | К | | Сн=0 | | | 30) 2000 | 31) 2000 | | ОД=2000 | ОК=2000 | | Ск=0 | | | | 5. Оборотная ведомость за март месяцТаблица 8|
Счета | Сн на 1.03. (руб.) | Обороты (руб.) | Ск на 31.03. (руб.) | | | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 01 | 400000 | | | | 400000 | | | 02 | | 300000 | | 3083 | | 303083 | | 04 | 7000 | | | | 7000 | | | 08/4 | 23000 | | 95767 | | 118767 | | | 10 | 4500 | | 45875 | 5200 | 45175 | | | 10/ТЗР | 500 | | 16950 | 1799 | 15651 | | | 19 | 16000 | | 27908 | | 43908 | | | 20 | | | 57410 | 57410 | | | | 41 | 2000 | | | | 2000 | | | 50 | 3000 | | 72700 | 72700 | 3000 | | | 51 | 165000 | | 60472 | 120212 | 105260 | | | 57 | | | 26472 | 26472 | | | | 58 | 10000 | | | | 10000 | | | 60 | | 10000 | 23000 | 183000 | | 170000 | | 62 | 4000 | | 250000 | 34000 | 220000 | | | 66 | | 64000 | 16000 | | | 48000 | | 68 | | 5000 | 3232 | 42055 | | 43823 | | 691 | | 14000 | 944 | 1086 | | 14142 | | 692 | | 40000 | 6092 | 7005 | | 40913 | | 693 | | 2000 | 944 | 1086 | | 2142 | | 70 | | 28000 | 42835 | 35028 | | 20193 | | 71 | 2500 | | 19000 | 19000 | 2500 | | | 73/2 | | | 2000 | 2000 | | | | 76 | 42500 | 6000 | | | 42500 | 6000 | | 80 | | 162000 | | | | 162000 | | 82 | | 20000 | | | | 20000 | | 83 | | 12000 | | | | 12000 | | 84 | | 17000 | | | | 17000 | | 90/1 | | | 250000 | 250000 | | | | 90/2 | | | 57410 | 57410 | | | | 90/3 | | | 38125 | 38125 | | | | 91/1 | | | 2000 | 2000 | | | | 99 | | | | 156465 | | 156465 | | | 680000 | 680000 | 1115136 | 1115136 | 1015761 | 1015761 | | | 6. Бухгалтерский баланс на 31.03|
| | БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | КОДЫ | | | | Форма №1 по ОКУД | 0710001 | | на “___” __________ 200__ г. | Дата (год, месяц, число) | | | | | Организация ____________________________________________________ | по ОКПО | | | Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | | | Вид деятельности _______________________________________________ | по ОКДП | | | Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ | | | | ________________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | | | | Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | | | | | | | Адрес ___________________________________________________________________________________ | | _________________________________________________________________________________________ | | | | | | | Дата утверждения | | | Дата отправки (принятия) | | | |
|
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | Нематериальные активы | 110 | 7 | 7 | | в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | | | | организационные расходы | 112 | | | | деловая репутация организации | 113 | | | | Основные средства | 120 | 100 | 96,917 | | в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | | | | здания, машины и оборудование | 122 | | | | Незавершенное строительство | 130 | 23 | 118,767 | | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | | | в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | | | | имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | | | | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | | в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | | | | инвестиции в зависимые общества | 142 | | | | инвестиции в другие организации | 143 | | | | займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | | | | прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | | | | Прочие внеоборотные активы | 150 | | | | ИТОГО по разделу I | 190 | 130 | 222,684 | | |
|
АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | Запасы | 210 | | | | в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 5 | 60,826 | | животные на выращивании и откорме | 212 | | | | затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 2 | 2 | | готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | | | | товары отгруженные | 215 | | | | расходы будущих периодов | 216 | | | | прочие запасы и затраты | 217 | | | | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 16 | 43,908 | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | | в том числе: покупатели и заказчики | 231 | | | | векселя к получению | 232 | | | | задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | | | | авансы выданные | 234 | | | | прочие дебиторы | 235 | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | | | в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 40,5 | 256,5 | | векселя к получению | 242 | | | | задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | | | | задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 | | | | авансы выданные | 245 | | | | прочие дебиторы | 246 | 2,5 | 2,5 | | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 10 | 10 | | в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев | 251 | | | | собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | | | | прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | | | | Денежные средства | 260 | | | | в том числе: касса | 261 | 3 | 3 | | расчетные счета | 262 | 165 | 105,26 | | валютные счета | 263 | | | | прочие денежные средства | 264 | | | | Прочие оборотные активы | 270 | | | | ИТОГО по разделу II | 290 | 244 | 483,994 | | БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 374 | 706,678 | | |
|
ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | | | | | Уставный капитал | 410 | 162 | 162 | | Добавочный капитал | 420 | 12 | 12 | | Резервный капитал | 430 | 20 | 20 | | в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | | | | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | | | Фонд социальной сферы | 440 | | | | Целевые финансирование и поступления | 450 | | | | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 17 | 17 | | Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | | | | Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | х | 156,465 | | Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | | | ИТОГО по разделу III | 490 | 211 | 367,465 | | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | Займы и кредиты | 510 | | | | в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | | | | займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | | | | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | | ИТОГО по разделу IV | 590 | | | | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | Займы и кредиты (90, 94) | 610 | | | | в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 64 | 48 | | займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | | | | Кредиторская задолженность | 620 | | | | в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 10 | 170 | | векселя к уплате | 622 | | | | задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | | | | задолженность перед персоналом организации | 624 | 28 | 20,193 | | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 56 | 57,197 | | задолженность перед бюджетом | 626 | 5 | 43,823 | | авансы полученные | 627 | | | | прочие кредиторы | 628 | | | | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | | | | Доходы будущих периодов | 640 | | | | Резервы предстоящих расходов | 650 | | | | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | | ИТОГО по разделу V | 690 | 163 | 339,213 | | БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 374 | 706,678 | | | СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ|
Наименование показателя | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Арендованные основные средства (001) | 910 | | | | в том числе по лизингу | 911 | | | | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | | | | Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | | | | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | | | | Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | | | | Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | | | | Износ жилищного фонда (014) | 970 | | | | Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | | | | | 990 | | | | | Список использованной литературы1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.3. Все положения по бухгалтерскому учету. - М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. - 264с.4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 592 с. - (Высшее образование).5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.
|
|
|
|
|