|
|
|
|
Показатели бухгалтерского баланса
Показатели бухгалтерского баланса
12 Задание 1. Используя данные, приведенные в табл. 1, укажите: по какой стороне бухгалтерского баланса -- активу (А) или пассиву (П) отражаются значения показателей; определите недостающую сумму. Таблица 1 Показатели бухгалтерского баланса |
Наименование статьи (группы статей) | Сумма, руб. | Сторона, по которой статья отражается в балансе | | | Вариант 1 | Вариант II | Вариант III | | | Основные средства | | | 156 000 | А | | Резервный капитал | | | 51 600 | П | | Дебиторская задолженность | | | 240 000 | А | | Нераспределенная прибыль | | | 42 000 | П | | Денежные средства | | | 36 000 | А | | Доходы будущих периодов | | | 8400 | П | | Кредиторская задолженность | | | 156 000 | П | | Запасы | | | 168 000 | А | | Уставный капитал | | | 198 000 | П | | Заемные средства | | | 144000 | П | | Баланс | | | 600 000 | X | | |
Сумма актива = 156000+240000+36000+168000 = 600000 Сумма пассива = 51600+42000+8400+156000+198000 = 456000 Денежные средства = Баланс - Сумма пассива = 600000 - 46500 = 144000 Задание 2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31.12.200Х г. об имуществе (хозяйственных средствах), капитале и обязательствах ЗАО «Защита», основным видом деятельности которого является изготовление стальных дверей. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на 31.12.200Х г. Таблица 2 Хозяйственные средства и источники их формирования ЗАО «Защита» на 31 декабря 200Х г. |
№ п/п | Хозяйственные средства и источники их формирования | Сумма, руб. | | | | Вариант 1 | Вариант II | Вариант III | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | Лист стальной | | | 6065 | | 2 | Здание склада* | | | 512000 | | 3 | Краткосрочный вексель Сбербанка | | | 35000 | | 4 | Арендная плата за гибочный станок, внесенная организацией до конца отчетного года | | | 8800 | | 5 | Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС) | | | 4518 | | 6 | Уголок стальной | | | 5939 | | 7 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | | | 372424 | | 8 | Здание цеха | | | 831100 | | 9 | Аппараты сварочные полуавтоматические | | | 43317 | | 10 | Уставный капитал | | | 1 300000 | | 11 | Замки дверные | | | 2244 | | 12 | Доска обрезная для изготовления тары | | | 1148 | | 13 | Заем, предоставленный организации заемщику ООО «Омега» на срок 2 года | | | 14200 | | 14 | Кредит банка сроком погашения через 15мес. | | | 60000 | | 15 | Строящееся здание проходной | | | 150048 | | 16 | Кредит банка, полученный на срок 6 мес. | | | 2916 | | 17 | Задолженность перед Фондом социального стра-хования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве | | | 7885 | | 18 | Искусственная кожа | | | 4692 | | 19 | Станок сверлильный | | | 16222 | | 20 | Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам | | | 3180 | | 21 | Готовая продукция на складе | | | 11597 | | 22 | Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» | | | 105000 | | 23 | Минеральная вата | | | 2942 | | 24 | Бумага для офисной техники | | | 1556 | | 25 | Денежные средства на расчетном счете | | | 13049 | | 26 | Задолженность начальника отдела снабжения Кузина А. Б. по подотчетной сумме | | | 1838 | | 27 | Зарегистрированное право на товарный знак «Superdoor» | | | 10470 | | 28 | Автоматизированное рабочее место бухгалтера | | | 26181 | | 29 | Краска масляная | | | 2727 | | 30 | Текущая задолженность** поставщикам за материалы | | | 14917 | | 31 | Финансовый результат отчетного года | | | (4159) | | 32 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | | | 699 | | 33 | Денежные средства в кассе | | | 8660 | | 34 | Прямые расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции | | | 6845 | | 35 | Авансы, полученные от заказчиков | | | 14350 | | 36 | Текущая задолженность покупателей и заказчиков за продукцию (работы, услуги) | | | 23158 | | 37 | Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством | | | 115000 | | 38 | Земельный участок в собственности организации | | | 41502 | | 39 | Задолженность по оплате труда за текущий месяц | | | 8270 | | 40 | Денежные средства на депозитном счете | | | 13700 | | |
*Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости. **Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67н |
Бухгалтерский баланс | | | | на | 31 декабря | 20 | 07 | г. | | Коды | | Форма № 1 по ОКУД | | 0710001 | | Дата (год, месяц, число) | | | | | | Организация | ЗАО «Защита» | по ОКПО | | | | Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | 2124001000 | | Вид деятельности | производство | по ОКВЭД | | | | Организационно-правовая форма / форма собственности | | | | | | Закрытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | | | | | Единица измерения: руб. по ОКЕИ | | 384/385 | | Адрес | г.Сургут, ул. Просвещения д.33/1 | | | | | | | | Дата утверждения | | | | Дата отправки (принятия) | | | | |
|
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | | 10470 | | Основные средства | 120 | | 1454100 | | Незавершенное строительство | 130 | | 150048 | | Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | | | Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | | Отложенные налоговые активы | 145 | | | | Прочие внеоборотные активы | 150 | | | | ИТОГО по разделу I | 190 | | 11614618 | | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | | | | в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | | 148535 | | животные на выращивании и откорме | | | | | затраты в незавершенном производстве | | | | | готовая продукция и товары для перепродажи | | | 11597 | | товары отгруженные | | | | | расходы будущих периодов | | | 8800 | | прочие запасы и затраты | | | 6845 | | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | | в том числе покупатели и заказчики | | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | 1838 23158 35000 | | в том числе покупатели и заказчики | | | | | Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | | Денежные средства | 260 | | 49609 | | Прочие оборотные активы | 270 | | | | ИТОГО по разделу II | 290 | | 685382 | | БАЛАНС | 300 | | 1900000 | | |
|
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | | 1 300 000 | | Собственные акции, выкупленные у акционеров | | () | () | | Добавочный капитал | 420 | | | | Резервный капитал | 430 | | 115 000 | | в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | | | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | | (4159) 372424 | | ИТОГО по разделу III | 490 | | 1 783 265 | | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | | 60000 | | Отложенные налоговые обязательства | 515 | | | | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | | ИТОГО по разделу IV | 590 | | 60 000 | | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | | 2916 | | Кредиторская задолженность | 620 | | | | в том числе: поставщики и подрядчики | | | 14917 | | задолженность перед персоналом организации | | | 8270 | | задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | | 5217 | | задолженность по налогам и сборам | | | 7885 | | прочие кредиторы | | | | | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | | | Доходы будущих периодов | 640 | | | | Резервы предстоящих расходов | 650 | | 3180 | | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | 14350 | | ИТОГО по разделу V | 690 | | 56735 | | БАЛАНС | 700 | | 1 900 000 | | |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | | | | | в том числе по лизингу | | | | | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | | | | | Товары, принятые на комиссию | | | | | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | | | | | Обеспечения обязательств и платежей полученные | | | | | Обеспечения обязательств и платежей выданные | | | | | Износ жилищного фонда | | | | | Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | | | | | Нематериальные активы, полученные в пользование | | | | | |
Задание 3: Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса под влиянием каждой из перечисленных в таблице хозяйственных операций.
Таблица 3 Изменение в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера» |
№ п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь 200Х г. | Сумма тыс. руб. | Баланс на 01.09.0Х г. | Тип изме- нений | | | | | актив | пассив |
| | 1 | Получено в кассу с расчетного счета | 4000 | 50+ | 51- | Только в А, Валюта баланса не изменится | | 2 | Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей | 2200 | 60- | 51- | И в А и в П, В. уменьшается | | 3 | Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
11 000 | 51+ | 66,67+ | И в А и в П, В. увел. | | 4 | Начислена заработная плата работникам | 4 000 | 20+ | 70+ | И в А и в П, В. увел. | | 5 | Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц | 700 | 70- | 68+ | Только в П, В. не изм. | | 6 | Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета | 700 | 68- | 51- | И в А и в П, В. уменьшается | | 7 | Выдана из кассы заработная плата | 3300 | 70- | 50- | И в А и в П, В. уменьшается | | 8 | Выдана из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 500 | 71+ | 50- | Только в А, В. не изменится | | 9 | Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию |
15 000 | 51+ | 50- | Только в А, В. не изменится | | 10 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования |
1200 | 69+ | 70+ | И в А и в П, В. увел. | | 11 | Оплачены наличными разные общественные расходы | 200 | 91.2- | 50- | Только в А, В. не изменится | | |
Задание 4: 1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 31 марта 200Хг. в табл. 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса. 2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы. 3. Откройте бухгалтерские счета (по образцу), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо. 4. Составьте бухгалтерский баланс на 30 апреля 200Хг. Исходные данныеТаблица 4Остатки по счетам на 31 марта 200Хг. |
Номера и наименование счетов | Сумма, тыс.руб. | | 10 «Материалы» | 60 000 | | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 10 000 | | 51 «Расчетные счета» | 250 000 | | 50 «Касса» | 5000 | | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 20 000 | | 43 «Готовая продукция» | 10 000 | | 80 «Уставный капитал» | 700 000 | | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 2000 | | 99 «Прибыли и убытки » | 17 000 | | 01 «Основные средства» | 420 000 | | | Баланс ЗАО «Актив» на 31 марта 200Хг. |
Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | 01 «Основные средства» | 420000 | 80 «Уставный капитал» | 700000 | | 10 «Материалы» | 60000 | 99 «Прибыли и убытки » | 17000 | | 43 «Готовая продукция» | 10000 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 10000 | | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 2000 | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 20000 | | 50 «Касса» | 5000 | | | | 51 «Расчетные счета» | 250000 | | | | Баланс | 747000 | Баланс | 747000 | | | Таблица 51. Хозяйственные операции за месяцЖурнал регистрации хозяйственных операций |
№ п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, тыс.руб. | | | | дебет | кредит | частная | общая | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | 1 | Счета и приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступив-шие от поставщиков материалы | 10 19 | 60 60 | | 13 000 2340 | | 2 | Выписка с расчетного счета (ВРС). Перечислено в оплату счетов поставщиков | 60 | 51 | | 20 000 | | 3 | Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции | 20 | 10 | | 16 500 | | 4 | Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции | 2020 20 | 7069 68 | | 30 0007860 3900 | | 5 | Приходный ордер склада. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы | 10 | 20 | | 1200 | | 6 | Авансовый отчет. Приобретены агентом ОМТС материалы за счет подотчетных сумм | 10 | 71 | | 1300 | | 7 | Справка бухгалтерии. Удержан из зарплаты агента ОМТС невозвращенный остаток подотчетных сумм | 70 | 71 | | 700 | | 8 | ВРС, приходный кассовый ордер Получено в кассу: для выдачи зарплаты на командировочные расходы | 50 | 51 | 49300 2000 | 51300 | | 9 | Расходные кассовые ордера. Выдано: зарплата персоналу под отчет директору на расходы по командировке | 70 71 | 50 50 | 1800 1800 | 3600 | | 10 | ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | 51 | 50 | | 200 | | 11 | Накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | | 15000 | | |
Образец Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций 10 60 19 20 |
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | Сн -60000 | | | | Сн-10000 | | Сн-0 | | | Сн-0 | | | Оборот | Оборот | | Оборот | Оборот | | Оборот | Оборот | | Оборот | Оборот | | 15500 | 16500 | | 20000 | 15340 | | 2340 | - | | 54360 | 16200 | | Ск-59000 | | | | Ск-5340 | | Ск-2340 | | | Ск-38160 | | | | 70 68 69 71|
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | | Сн-20 000 | | | Сн-0 | | | Сн-0 | | Сн-2000 | | | Оборот | Оборот | | Оборот | Оборот | | Оборот | Оборот | | Оборот | Оборот | | 6400 | 30000 | | - | 3900 | | - | 7860 | | 1800 | 2000 | | | Ск-43600 | | | Ск-3900 | | | Ск-7860 | | Ск-1800 | | | | 99 01 |
Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | | | Сн-17000 | | Сн-420000 | | | | Оборот | Оборот | | Оборот | Оборот | | | - | - | | - | - | | | | Ск-17000 | | Ск-420000 | | | | | Баланс ЗАО «Актив» на 30 апреля 200Хг. |
Актив | Сумма | Пассив | Сумма | | 01 «Основные средства» | 420000 | 80 «Уставный капитал» | 700 000 | | 10 «Материалы» | 59000 | 99 «Прибыли и убытки » | 17000 | | 43 «Готовая продукция» | 25000 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 5340 | | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 1800 | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 43600 | | 50 «Касса» | 231400 | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 3900 | | 51 «Расчетные счета» | 178900 | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 7860 | | 20 «Основное производство» | 38160 | | | | Баланс | 777700 | Баланс | 777700 | | | Список использованной литературы1. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - Ростов н/Д.: Феникс, 2003.2. Бухгалтерский учет в организациях /Козлова Е.П. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. 3. Бухгалтерский учет и отчетность: Новое в законодательстве. - М.: Современная экономика и право; Юрайт. 4. Вещунова Н.Л. Основы бухгалтерского учета. Задачи и вопросы. - М.: Финансы и статистика, 2004.5. Гусева Т.М. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты. - М.: Финансы и статистика, 2005.6. Гусева Т.М. Бухгалтерский учет: 1000 тестов и ответов. - М.: Финансы и статистика, 2005.7. Ивашкин Б.Н. Бухгалтерский учет в торговле: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2006. 8. Новые положения по бухгалтерскому учету. - М.: Современная экономика и право, 2005. 9. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли. - М.: Бератор-Пресс, 2003.
|
|
|
|
|