|
|
|
|
Організація обліку на підприємств
Організація обліку на підприємств
Міністерство освіти та науки України Національний університет водного господарства та природокористування Кафедра обліку та аудиту Розрахункова робота з дисципліни «Організація обліку» (К = 1,6) Рівне - 2010 Завдання та вихідні дані до розрахункової роботи Завдання: - скласти Баланс (форма 1) станом на 1 жовтня 2009 року; - заповнити журнал господарських операцій за жовтень 2009 року; - нарахувати амортизацію основних засобів за жовтень 2009 року (таблиця довільної форми); - заповнити розрахунково-платіжну відомість за жовтень 2009 року; - зробити розподіл загальновиробничих витрат; - заповнити журнали та відомості до них за жовтень 2009 року; - заповнити оборотну відомість за жовтень 2009 року; - скласти Баланс (форма 1) та Звіт про фінансові результати (форма 2) за жовтень 2009 року. Примітка: коефіцієнт (К) для виконання необхідних розрахунків становить 1,6. Вихідні дані: Приватне підприємство "Рівне" займається виробництвом меблів для дому та офісу. Воно є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах. Залишки активів, капіталу і зобов'язань на 1 жовтня 2009 року: 1. Основні засоби; |
Основний засіб | Первісна вартість | Знос | | Адміністративна будівля | 36864 | 12585,2 | | Будівля магазину | 120000 | 20500 | | Будівля цеху № 1 | 144000 | 59400 | | Будівля цеху № 2 | 110400 | 15824 | | Верстат для виготовлення продукції № 2 | 2131,2 | 390,72 | | Комп'ютер (відділ збуту) | 4320 | 2880 | | Комплект монтажних інструментів | 800 | 226,67 | | Легковий автомобіль | 57600 | 20160 | | Машина для обробки деталей продукції № 3 | 3181,25 | 1628,50 | | Верстат для обробки деталей продукції № 4 | 1843,2 | 972,8 | | Орендований фрезерувальний верстат | 40000 | - | | Верстат для виробництва продукції № 1 | 1363,2 | 363,52 | | Разом | 522502,85 | 134941,41 | | |
2. Залишок коштів на поточному рахунку - 35540,00 * 1,6 = 56864 грн.; 3. Залишок валюти на рахунку - 2000,00 дол. (курс 1 дол. на 31.09.10 - 5,05 грн.) Отже, залишок валюти на рахунку = 2000,00 * 1,6 * 5,05 = 16160 грн.; 4. Статутний капітал - 202000 * 1,6 = 323200 грн.; 5. Неоплачений капітал - 3000 * 1,6 = 4800 грн.; 6. Нерозподілений прибуток - 60000 * 1,6 = 96000 грн. 7. Залишки зобов'язань за розрахунками: |
Назва рахунка | Сума, грн. | | Розрахунки за податками/податок з доходів фізичних осіб | 619,74 | | Розрахунки за заробітною платою | 6480,99 | | Розрахунки за пенсійним забезпеченням | 2281,54 | | Розрахунки за соціальним страхуванням | 275,12 | | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | 172,83 | | Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків | 158,42 | | Разом | 9988,64 | | |
8. Готова продукція: |
Вид продукції | Кількість | Виробнича с/в одиниці, грн. | Відпускна ціна, грн. | | Продукція № 1 | 5 | 216 | 480 | | Продукція № 2 | 1 | 528 | 1267,2 | | Продукція № 3 | 8 | 116,8 | 297,6 | | Продукція № 4 | 4 | 315,2 | 720 | | | Додаткові умови: ь підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го класу; ь при амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод; ь вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів - 500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100 % їх вартості; ь вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості; ь господарські операції жовтня 2009 року підприємство відобразило в журналі господарських операцій. Дані для розрахунку заробітної плати |
Працівники | Посада | Заробітна плата, грн. | Примітка | | Працівник №1 | директор | 2000 | - | | Працівник №2 | головний бухгалтер | 1800 | троє дітей до 18 років | | Працівник №3 | начальник цеху №1 | 1500 | - | | Працівник №4 | начальник цеху №2 | 1500 | студент-заочник | | Працівник №5 | столяр | 1450 | - | | Працівник №6 | комплектувальник | 1450 | інвалід 2 групи | | Працівник №7 | керівник відділу збуту | 1450 | премія 240 грн., лікарняні 180 грн. | | |
Виконання розрахункової роботи Журнал господарських операцій за жовтень 2009 року |
№ | Зміст операції (документ, що засвідчує її проведення) | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | | | | Дт | Кт | | | 1 | Придбання матеріалів за попередньою оплатою: | | | Перераховано аванс постачальнику за матеріали | 371 | 311 | 30000 | | | Відображено податковий кредит з ПДВ (30000 / 6) | 641 | 644 | 5000 | | | Отримано матеріали від постачальника (30000 - 5000) | 201 | 631 | 25000 | | | Закрито рахунок податкового кредиту | 644 | 631 | 5000 | | | Проведено залік заборгованостей | 631 | 371 | 30000 | | 2 | Безоплатно отримано матеріали від постачальника | 201 | 718 | 25000 | | 3 | Придбання матеріалів підзвітною особою: | | | Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі | 301 | 311 | 2400 | | | Видано кошти під звіт на придбання матеріалів | 372 | 301 | 2400 | | | Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою | 201 | 372 | 2000 | | | Відображено ПДВ за придбаними матеріалами (2400 * 20) | 641 | 372 | 400 | | 4 | Нараховано зарплату і премію: | | | -- працівникам виробництва (1450 + 1450) | 23 | 661 | 2900 | | | -- загальновиробничому персоналу (1500 + 1500) | 91 | 661 | 3000 | | | -- адміністративному персоналу (2000 + 1800) | 92 | 661 | 3800 | | | -- працівнику відділу збуту (1450 + 240) | 93 | 661 | 1690 | | 5 | Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності працівнику № 7 | 93 | 663 | 180 | | | Утримано з лікарняних до пенсійного фонду (180 * 2%) | 663 | 641 | 3,6 | | | Податок з доходів фізичних осіб ((180 - 3,6) * 15%) | 663 | 641 | 26,46 | | 6 | Утримано із заробітної плати: | | | -- внесків до Пенсійного фонду ((2900+3000+3800+1690) * 2 %) | 661 | 651 | 227,8 | | | -- внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності ((2900+3000+3800+1690) * 1 %) | 661 | 652 | 113,9 | | | -- внесків на страхування на випадок безробіття ((2900+3000+3800+16900) * 0,6 %) | 661 | 653 | 68,34 | | | -- податку з доходів фізичних осіб: ((2900 + 3000 + 3800 + 1690 - 227,8 - 113,9 - 68,34 - 5 * 453,75) * 15%) | 661 | 641/ПДФО | 1306,68 | | 7 | Нараховано на зарплату: | | | -- внески до Пенсійного фонду (нарахована заробітна плата * 33,2 %) | 23 | 651 | 962,8 | | | | 91 | 651 | 996 | | | | 92 | 651 | 1261,6 | | | | 93 | 651 | 620,84 | | | -- внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності (нарахована заробітна плата * 1,4 %) | 23 | 652 | 40,6 | | | | 91 | 652 | 42 | | | | 92 | 652 | 53,2 | | | | 93 | 652 | 23,66 | | | -- внески на страхування на випадок безробіття (нарахована заробітна плата * 1,6 %) | 23 | 653 | 46,4 | | | | 91 | 653 | 48 | | | | 92 | 653 | 60,8 | | | | 93 | 653 | 27,04 | | | -- внесків на соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності (меблеве виробництво - 2,2%) (нарахована заробітна плата * 2,2 %) | 23 | 656 | 63,8 | | | | 91 | 656 | 66 | | | | 92 | 656 | 83,6 | | | | 93 | 656 | 37,18 | | 8 | Відпущено сировину та матеріали: | | | -- у цех № 1 | 23 | 201 | 1456,95 | | | -- у цех № | 23 | 201 | 2070,00 | | 9 | Нараховано амортизацію необоротних активів: | | | -- верстата для виробництва продукції № 1 (ТКВ 5 років) (1363,2/5/12) | 23 | 131 | 22,72 | | | -- верстата для виробництва продукції № 2 (ТКВ 5 років) (2131,2/5/12) | 23 | 131 | 35,52 | | | -- машини для виробництва продукції № 3 (ТКВ 7 років) (3181,25/7/12) | 23 | 131 | 37,87 | | | -- верстата для виробництва продукції № 4 (ТКВ 6 років) (1843,2/6/12) | 23 | 131 | 25,6 | | | -- монтажних інструментів (ТКВ 5 років) (800/5/12) | 91 | 131 | 13,3 | | | -- будівлі цеху № 1 (ТКВ 20 років) (144000/20/12) | 91 | 131 | 600 | | | -- будівлі цеху № 2 (ТКВ 25 років) (110400/25/12) | 91 | 131 | 368 | | | -- адміністративного приміщення (ТКВ 30 років) (3686,4/30/12) | 92 | 131 | 102,4 | | | -- калькулятора (100% його вартості) | 92 | 132 | 500 | | | -- легкового автомобіля (ТКВ 15 років) (57600/15/12) | 93 | 131 | 320 | | | -- комп'ютера (відділ збуту) (ТКВ 3 роки) (4320/3/12) | 93 | 131 | 120 | | | -- будівлі магазину (ТКВ 20 років) (120000/20/12) | 93 | 131 | 500 | | 10 | Витрати на електроенергію: | | | -- цех № 1 | 91 | 685 | 1160 | | | -- цех № 2 | 91 | 685 | 1140 | | | -- адмінбудівля | 92 | 685 | 1134 | | | -- торговельне приміщення | 93 | 685 | 1150 | | | Відображено ПДВ ((1160 + 1140 + 1134 + 1150) * 20 %) | 641 | 685 | 916,80 | | 11 | Витрати на прибирання приміщень: | | | -- цех № 1 | 91 | 685 | 1175 | | | -- цех № 2 | 91 | 685 | 1130 | | | -- адмінбудівля | 92 | 685 | 1140 | | | -- торговельне приміщення | 93 | 685 | 1150 | | | Відображено ПДВ ((1175 +1130 + 1140 +1150)*20 %) | 641 | 685 | 919 | | 12 | Використано матеріали для пакування продукції: | 93 | 201 | 1132 | | 13 | Віднесено загальновиробничі витрати до: | | | -- виробничих витрат | 23 | 91 | 7650,5 | | | -- собівартості реалізованої продукції | 901 | 91 | 2088,3 | | 14 | Оприбутковано з виробництва: | | | -- 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) (1200,00 * 1,6) | 26 | 23 | 1920 | | | -- 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1) (1800,00 * 1,6) | 26 | 23 | 2880 | | | -- 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) (1600,00 * 1,6) | 26 | 23 | 2560 | | | -- 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) (1900,00 * 1,6) | 26 | 23 | 3040 | | 15 | Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 і 6 одиниць продукції № 2) | | | Одержано передоплату від покупця (480*8 + 1267,2*6) | 311 | 681 | 11443,2 | | | Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (11443,2/6) | 643 | 641 | 1907,2 | | | Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю | 361 | 701 | 11443,2 | | | Закрито рахунок податкових зобов'язань | 701 | 643 | 1907,2 | | | Відображено собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 1 = ((5*216+1920)/(5 + 10))*8 = 1600 С/в продукції № 2 = ((1*528+2880)/(1+5))*6 = 3408 Разом собівартість = 1600+3408 = 5008 | 901 | 26 | 5008 | | | Проведено залік заборгованостей | 681 | 361 | 11443,2 | | 16 | Реалізовано продукцію з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 і 7 одиниць продукції № 4) | | | Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (297,6*22 + 720*7) | 361 | 701 | 11587,2 | | | Нараховано ПДВ (11587,2/6) | 701 | 641 | 1931,2 | | | Списано собівартість реалізованої продукції С/в продукції № 3 =((8*116,8+2560)/(8+20))*22=2745,6 С/в продукції № 4 =((4*315,2+3040)/(4+10))*7=2150,4 Разом собівартість = 2745,6+2150,4=4896 | 901 | 26 | 4896 | | | Одержано оплату від покупця | 311 | 361 | 11587,2 | | 17 | Виплата зарплати за попередній місяць | | | Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб | 641/ПДФО | 311 | 619,74 | | | Перераховано внески до пенсійного фонду | 651 | 311 | 2281,54 | | | Перераховано внески на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності | 652 | 311 | 275,12 | | | Перераховано внески на страхування на випадок безробіття | 653 | 311 | 172,83 | | | Перераховано внески на страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності | 656 | 311 | 158,42 | | | Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати | 301 | 311 | 6480,99 | | | Виплачено зарплату за минулий місяць | 661 | 301 | 5788,86 | | | Депоновано невиплачену заробітну плату (6480,99-5788,86) | 661 | 662 | 692,13 | | | Повернено готівку на рахунок у банку | 311 | 301 | 692,13 | | 18 | Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства | | | Одержано деревообробний верстат як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника -- неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (ТКВ 5 років) | 104 | 46 | 3000,00 | | 19 | Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою | | | Одержано калькулятор | 153 | 631 | 500 | | | Відображено суму ПДВ (500*20%) | 641 | 631 | 100 | | | Введено калькулятор в експлуатацію | 112 | 153 | 500 | | | Перераховано кошти постачальнику (500 + 100) | 631 | 311 | 600 | | 20 | Виготовлення основних засобів із залученням підрядника: | | | Перераховано аванс на виготовлення комплекту меблів (4 шафи) підряднику -- платнику ПДВ | 371 | 311 | 3600,00 | | | Відображено суму податкового кредиту (3600/6) | 641 | 644 | 600,00 | | | Списано матеріали, використані на виготовлення меблів | 152 | 201 | 7000,00 | | | Отримано виготовлені меблі від підрядника (3600 - 600) | 152 | 631 | 3000,00 | | | Введено меблі в експлуатацію (ТКВ 4 роки) (7000 + 3000) | 106 | 152 | 10000,00 | | | Закрито рахунок податкового кредиту | 644 | 631 | 600,00 | | | Проведено закриття заборгованостей по підряднику | 631 | 371 | 3600,00 | | 21 | Безоплатне отримання основних засобів: | | | Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (ТКВ 10 років) | 105 | 424 | 3000,00 | | 22 | Продаж основних засобів з одержанням авансу: | | | Одержано аванс за комплект монтажних інструментів | 311 | 681 | 480,00 | | | Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (480/6) | 643 | 641 | 80 | | | Переведено об'єкт основних засобів до складу активів, утримуваних для продажу (800-226,67-13,3) | 286 | 106 | 560,03 | | | Відображено списання зносу (226,67 + 13,3) | 131 | 106 | 239,97 | | | Передано комплект монтажних інструментів покупцю | 361 | 712 | 3000 | | | Відображено собівартість реалізованого активу | 943 | 286 | 560,03 | | | Закрито рахунки розрахунків | 681 | 361 | 3000 | | | Закрито рахунок податкових зобов'язань | 712 | 643 | 80 | | 23 | Списання об'єкта основних засобів: | | | Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою | 976 | 105 | 23200,00 | | | Відображено списання зносу | 131 | 105 | 12800,00 | | | Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку | 072 | - | 30000,00 | | 24 | Передача в оренду основного засобу (магазину): | | | Відображено первісну вартість переданої в оренду частини будівлі магазину | 103/оренда | 103 | 7500,00 | | | Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину | 131 | 131/оренда | 1312,50 | | | Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди | 301 | 681 | 1200,00 | | | Нараховано податкові зобов'язання (1200/6) | 643 | 641 | 200,00 | | | Нараховано орендну плату за поточний місяць | 377 | 713 | 1200,00 | | | Відображено закриття рахунка податкових зобов'язань | 713 | 643 | 200,00 | | | Проведено залік заборгованостей | 681 | 377 | 1200,00 | | | Здано готівку в банк | 311 | 301 | 1100,00 | | 25 | Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль): | | | Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль | 01 | - | 25000,00 | | | Нараховано орендну плату | 92 | 685 | 400,00 | | | Відображено ПДВ (400*20%) | 641 | 685 | 80,00 | | | Сплачено орендну плату за поточний місяць (400 + 80) | 685 | 311 | 480,00 | | 26 | Ремонти власних основних засобів (підтримання у робочому стані): | | | Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства | 92 | 685 | 500,00 | | | Відображено ПДВ (500*20%) | 641 | 685 | 100,00 | | | Оплачено ремонт автомобіля (500 + 100) | 685 | 311 | 600,00 | | 27 | Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу: | | | Проведено модернізацію фрезерувального верстата | 153 | 685 | 550,00 | | | Відображено ПДВ (550*20%) | 641 | 685 | 110,00 | | | Утворено необоротний актив "Поліпшення орендованого верстата" | 117 | 153 | 550,00 | | | Оплачено ремонт верстата (110 + 550) | 685 | 311 | 660,00 | | 28 | Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: | | | -- собівартість реалізованої продукції | 791 | 901 | 11992,3 | | | -- адміністративні витрати | 791 | 92 | 9035,68 | | | -- витрати на збут | 791 | 93 | 6950,72 | | | -- собівартість реалізованих активів | 791 | 943 | 560,03 | | | -- вартість списаних необоротних активів | 793 | 976 | 23200 | | 29 | Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: | | | | | | -- від реалізації готової продукції | 701 | 791 | 19192 | | | -- від операційної оренди активів | 713 | 791 | 1000 | | | -- від безоплатно одержаних оборотних активів | 718 | 791 | 25000 | | | -- від реалізації активів | 712 | 791 | 2920 | | 30 | Визначено фінансовий результат: | | | | | | -- від операційної діяльності | 791 | 441 | 19573,35 | | | -- від іншої звичайної діяльності | 442 | 793 | 23200 | | |
Розрахунок амортизації основних засобів за жовтень 2009 року |
№ | Основний засіб | ПВ | Знос | ТКВ, р. | Амортизація за місяць | | 1 | -- верстата для виробництва продукції № 1 | 1363,2 | 363,52 | 5 | 1363,2/5/12=22,72 | | 2 | -- верстата для виробництва продукції № 2 | 2131,2 | 390,72 | 5 | 2131,2/5/12=35,52 | | 3 | -- машини для виробництва продукції № 3 | 3181,25 | 1628,5 | 7 | 3181,25/7/12=378,87 | | 4 | -- верстата для виробництва продукції № 4 | 1843,2 | 972,8 | 6 | 1843,2/6/12=25,6 | | 5 | -- монтажних інструментів | 800 | 226,67 | 5 | 800/5/12=13,3 | | 6 | -- будівлі цеху № 1 | 144000 | 59400 | 20 | 144000/20/12=600 | | 7 | -- будівлі цеху № 2 | 110400 | 15824 | 25 | 110400/25/12=368 | | 8 | -- адміністративного приміщення | 36864 | 12585,2 | 30 | 36864/30/12=102,4 | | 9 | -- легкового автомобіля | 57600 | 20160 | 15 | 57600/15/12=320 | | 10 | -- комп'ютера (відділ збуту) | 4320 | 2880 | 3 | 4320/3/12=120 | | 11 | -- будівлі магазину | 20000 | 20500 | 20 | 120000/20/12=500 | | |
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат |
№ | Показник | Всього, грн. | На од. бази розподілу, грн. | Включення ЗВВ | | | | | | витрат виробництва (рах. 23), грн. | с/в реаліз. продукції (рах. 90), грн. | | 1 | База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних робітників), грн. | 1000,00 (2робітники * 500,00) | - | - | - | | 2 | Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн. У тому числі: | 2000,00 | - | - | - | | 2.1 | - змінні - разом, у т.ч. електроенергія | 155,00 | 0,155 | - | - | | 2.2 | - постійні - разом У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація Прибирання цехів | 1845 820,00 272,00 12,00 13,00 18,00 605 105 | 1,845 0,82 0,272 0,012 0,013 0,018 0,605 0,105 | - | - | | 3 | База розподілу за фактичною потужністю, грн. | 2900 | - | - | - | | 4 | Фактичні загальновиробничі витрати, грн. (Дт 91) | 9738,3 | - | - | - | | 4.1 | - змінні - разом, у т. ч. електроенергія (1160+1140) | 2300 | - | 2300 | - | | 4.2 | - постійні У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація (13,3+600+368) Прибирання цехів (1175+1130) З них: | 7438,8 3000 996 42 48 66 981,3 2305 | - | - | - | | | постійні розподілені (2900*1,845) | 5350,5 | - | 5350,5 | - | | | постійні нерозподілені | 2088,3 | - | - | 2088,3 | | | Разом | - | - | 7650,5 | 2088,3 | | |
Оборотна відомість |
Рахунок, субрахунок | Залишок на початок | Оборот за місяць | Залишок на кінець | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | 103 | Будинки та споруди | 411264 | - | 7500 | 7500 | 411264 | - | | 104 | Машини та обладнання | 8518,85 | - | 3000 | - | 11518,85 | - | | 105 | Транспортні засоби | 57600 | - | 3000 | 36000 | 24600 | - | | 106 | Інструменти, прилади та інвентар | 5120 | - | 10000 | 800 | 14320 | - | | 112 | Малоцінні необоротні матеріальні активи | - | - | 500 | - | 500 | - | | 117 | Інші необоротні матеріальні активи | - | - | 550 | - | 550 | - | | 131 | Знос основних засобів | - | 134941,41 | 14352,47 | 3357,91 | - | 124046,85 | | 132 | Знос інших необоротних матеріальних активів | - | - | - | 500 | - | 500 | | 152 | Придбання (виготовлення) основних засобів | - | - | 10000 | 10000 | 0 | - | | 153 | Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів | - | - | 1050 | 1050 | 0 | - | | 201 | Сировина й матеріали | - | - | 52000 | 11658,95 | 40341,05 | - | | 23 | Виробництво | - | - | 15312,76 | 10400 | 4912,76 | - | | 26 | Готова продукція | 3803,2 | - | 10400 | 9904 | 4299,2 | - | | 286 | Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу | - | - | 560,03 | 560,03 | 0 | - | | 301 | Каса в національній валюті | - | - | 10080,99 | 9980,99 | 100 | - | | 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 56864 | - | 25302,53 | 48328,64 | 33837,89 | - | | 312 | Поточні рахунки в іноземній валюті | 16160 | - | - | - | 16160 | - | | 361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | - | - | 26030,4 | 26030,4 | 0 | - | | 371 | Розрахунки за виданими авансами | - | - | 33600 | 33600 | 0 | - | | 372 | Розрахунки з підзвітними особами | - | - | 2400 | 2400 | 0 | - | | 377 | Розрахунки з іншими дебіторами | - | - | 1200 | 1200 | 0 | - | | 40 | Статутний капітал | - | 323200 | - | - | - | 323200 | | 424 | Безоплатно одержані необоротні активи | - | - | - | 3000 | - | 3000 | | 441 | Прибуток нерозподілений | - | 96000 | - | 19573,35 | - | 115573,35 | | 442 | Непокритий збиток | - | - | 23200 | - | 23200 | - | | 46 | Неоплачений капітал | 4800 | - | - | 3000 | 1800 | - | | 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | - | - | 34200 | 34200 | - | 0 | | 641 | Розрахунки за податками | - | 619,74 | 8845,54 | 5455,14 | 2770,66 | - | | 643 | Податкові зобов'язання | - | - | 2187,2 | 2187,2 | - | 0 | | 644 | Податковий кредит | - | - | 5600 | 5600 | - | 0 | | 651 | Розрахунки за пенсійним забезпеченням | - | 2281,54 | 2281,54 | 4069,04 | - | 4069,04 | | 652 | Розрахунки за соціальним страхуванням | - | 275,12 | 275,12 | 273,36 | - | 273,36 | | 653 | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | - | 172,83 | 172,83 | 250,58 | - | 250,58 | | 656 | Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків | - | 158,42 | 158,42 | 250,58 | - | 250,58 | | 661 | Розрахунки за заробітною платою | - | 6480,99 | 8197,71 | 11390 | - | 9673,28 | | 662 | Розрахунки з депонентами | - | - | - | 692,13 | - | 692,13 | | 663 | Розрахунки за іншими виплатами | - | - | 30,06 | 180 | - | 149,94 | | 681 | Розрахунки за авансами одержаними | - | - | 15643,2 | 13123,2 | 2520 | - | | 685 | Розрахунки з іншими кредиторами | - | - | 1740 | 12754,8 | - | 11014,8 | | 701 | Дохід від реалізації готової продукції | - | - | 23030,4 | 23030,4 | - | 0 | | 712 | Дохід від реалізації інших оборотних активів | - | - | 3000 | 3000 | - | 0 | | 713 | Дохід від операційної оренди активів | - | - | 1200 | 1200 | - | 0 | | 718 | Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів | - | - | 25000 | 25000 | - | 0 | | 791 | Результат операційної діяльності | - | - | 48112 | 48112 | - | 0 | | 793 | Результат іншої звичайної діяльності | - | - | 23200 | 23200 | - | 0 | | 901 | Собівартість реалізованої готової продукції | - | - | 11992,3 | 11992,3 | 0 | - | | 91 | Загальновиробничі витрати | - | - | 9738,3 | 9738,3 | 0 | - | | 92 | Адміністративні витрати | - | - | 9035,6 | 9035,6 | 0 | - | | 93 | Витрати на збут | - | - | 6950,72 | 6950,72 | 0 | - | | 943 | Собівартість реалізованих виробничих запасів | - | - | 560 | 560 | 0 | - | | 976 | Списання необоротних активів | - | - | 23200 | 23200 | 0 | - | | | Разом | 564130,05 | 564130,05 | 514390,15 | 514390,15 | 592694,41 | 592694,41 | | |
|
Позабалансові рахунки | Залишок на початок | Оборот за місяць | Залишок на кінець | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | 01 | Орендовані необоротні активи | 40000 | - | 25000 | - | 65000 | - | | 072 | Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей | - | - | 30000 | - | 30000 | - | | | Разом | 25000 | - | 55000 | - | 95000 | - | | |
|
|
|
|
|