|
|
|
|
Облік активів та зобов'язань
Облік активів та зобов'язань
Східноєвропейський Університет Економіки та Менеджменту Контрольна робота з предмету: Бухгалтерський облік Виконав: студент 2 курсу Прокопюк О.О. Перевірив: викладач Дудківська В.Д. КАНІВ 2007 Тема 1. Облік нематеріальних активів Задача 1.1.1 Необхідно визначити суму ПВ та зносу ОЗ після переоцінки. 1) Визначаємо ПВ до переоцінки ОЗ: 600000 - 400000 = 200000 грн. 2) Визначаємо коєфіцієнт переоцінки: 360000 / 200000 = 1,8 3) Визначаємо ПВ після переоцінки ОЗ: 600000* 1,8 = 1080000. 4) Визначаємо знос після переоцінки ОЗ: 400000* 1,8 = 720000 грн. Дт 10 Кт 42 на суму 480000 грн. (1080000 - 600000). Капітал збільшився на 480000 грн. Задача 1.1.4 Необхідно визначити суму армотизації вантажного автомобіля за рік та щорічну залишкову вартість. Розв'язок. Амортизація = (15000 - 3000) / 15 = 800 грн. - суму ароматизаційних відрахувань. |
Рік | Сума ароматизаційних відрахувань | Нагромадження амортизації | Балансова вартість (БВ) | | 1 | 800 | 800 | 14200 | | 2 | 800 | 800 | 13400 | | 3 | 800 | 800 | 12600 | | 4 | 800 | 800 | 11800 | | 5 | 800 | 800 | 11000 | | 6 | 800 | 800 | 10200 | | 7 | 800 | 800 | 9400 | | 8 | 800 | 800 | 8600 | | 9 | 800 | 800 | 7800 | | 10 | 800 | 800 | 7000 | | 11 | 800 | 800 | 6200 | | 12 | 800 | 800 | 5400 | | 13 | 800 | 800 | 4600 | | 14 | 800 | 800 | 3800 | | 15 | 800 | 800 | 3000 | | |
Задача 1.1.5 Необхідно: відобразити нарахування амортизації за виробничим методом протягом 4 років (дані по вантажному автомобілю взяти з попередньої задачі). Розв'язок. Норма амортизації = (15000 - 3000) / 2500 = 0,48. |
Рік | Розрахунок | Амортиз. відрахування | Нагромадження амортиз. | БВ | | | | | | 15000 | | 1 | 0,48 * 2000 | 960 | 960 | 14040 | | 2 | 0,48 * 12000 | 5760 | 6720 | 8280 | | 3 | 0,48 * 8000 | 3840 | 10560 | 4440 | | 4 | 0,48 * 30000 | 1440 | 12000 | 3000 | | |
Задача 1.1.8 Необхідно: визначити фінансовий результат від реалізації ОЗ; відкрити і закрити субрахунки 742, 972, 973; скласти ЖРГО за березень ц.Р. по ТзОВ „Калісто”. ЖРГО за березень по ТзОВ „Калісто” |
Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. | | Відображено дохід від реалізації Оз | 36 | 742 | 4200 | | Відображено податкове зобов'язання | 742 | 64 | 700 | | Списано суму зносу | 131 | 10 | 200 | | Списано залишкову вартість реалізованих ОЗ | 972 | 10 | 1000 | | Поступили кошти за реалізовані ОЗ | 311 | 36 | 4200 | | Списано дохід від реалізації | 742 | 793 | (4200-700-200)=3300 | | Списано собівартість ОЗ на фінансовий результат | 793 | 972 | 3300 | | |
Тема ІІ. Облік запасів Задача 2.1.1 |
№ | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. | | 1 | Оприбуткувано матеріали від постачальника | 201 | 631 | 6000 | | 2 | Відображено податковий кредит | 641 | 631 | 1200 | | 3 | Нестача від природних втрат | 947 | 201 | 28 | | 4 | Відображено подаковий кредит на нестачу | 947 | 641 | 560 | | |
Задача 2.2.1 |
1. Сировина і матеріали | вартість придбаних у іншого підприємства вузлів та агрегатів | | 2. Купівельні комплектуючі вироби | | | 3. Паливо та енергія на технічні потреби | · Витрати палива на сталеварному виробництві; · Витрати палива на приведення обладнання в рух | | 4. Зворотні відходи | вартість остаточного браку продукції | | 5. Основна з/п | | | 6. Додаткова з/п | оплата відпусток виробничих робітників | | 7. Відрахування на соціальне страхування | | | 8. Витрати на соціальне страхування | витрати на виготовлення дослідних зразків | | 9. Відшкодування зносу спецінструментів | знос малоцінного інструменту | | 10. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування | витрати на техогляд обладнання | | 11. загальновиробничі витрати | · Витрати на забезпечення правил техніки безпеки праці в цеху; · Відрахування на обов'язкове страхування від з/п обслуговуючого персоналу | | |
Тема ІІІ Задача 3.1.1 Реєстр господарських операцій ТзОВ „Тора” |
№ оп. | Дата | Зміст господарської операції | Первинні документи | Сума, грн. | Дт | Кт | | 1 | 07.12 | Придбані поштові марки за готівку | Накладна | 13,00 | | | | 2 | 08.12 | Отримано з п/р кошти для виплати заплати | ПКО | 1380,00 | 301 | 311 | | 3 | 08.12 | Видано з каси заробітну плату | ВКО | 1320,00 | 661 | 301 | | 4 | 09.12 | В касу надійшла плата батьків за утримання дітей у дитячому садку | ПКО | 510,00 | 301 | 68 | | 5 | 11.12 | Виявлені лишки готівки в касі в результаті інвентарізації | Інвентарний опис | 28,00 | 301 | 719 | | 6 | 14.12 | Отриманні путівки від туристичного агенства „Я сам” | Накладна | 1460,00 | 33 | 68 | | 7 | 16.12 | Оплачено вартість путівок з п/р | Платіжне доручення | 1460,00 | 68 | 311 | | 8 | 18.12 | Оплачена працівниками частина вартості путівок готівкою (в розмірі 30%) | ВКО | 438,00 | 30 | 33 | | 9 | 20.12 | Оплачена залишкова частина вартості путівок за рахунок фонду матеріального заохочення | ВКО | 1022,00 | 471 | 33 | | 10 | 23.12 | Оплачені з каси загальновиробничі витрати підприємства | ВКО | 31,00 | 91 | 30 | | 11 | 27.12 | Придбані за готівку акції невласної емісії у ВАТ „Пекар” | Накладна | 712,00 | 14 | 30 | | 12 | 28.12 | Видано готівку в підзвіт водію Трикулі Т.А. | ВКО | 88,00 | 372 | 301 | | |
Задача 3.3.3 Журнал реєстраціїгосподарських операцій по ТзОВ „Кактус” за січень ц.р. |
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподнуючі рахунки | Сума,грн. | | | | | Дт | Кт | | | 1 | З п/р придбання облігації ТзОВ „Крокус” | Виписка банку, платіжне доручення | 352 | 311 | 18000 | | 2 | Нараховані відсотки за облігації за перше півріччя | Повідомлення кредитної установи | 952 | 648 | 700 | | 3 | На п/р надійшли відсотки від ТзОВ „Крокус” | Виписка банку, платіжне доручення | 311 | 648 | 700 | | 4 | Погашено вартість облігацій (номінальна вартість) | Виписка банку, платіжне доручення | 311 | 352 | 14000 | | 5 | Відображення доходу (суму перевищення номінальної вартості від балансової) | Довідка бухгалтерії, рахунок | 792 | 945 | 3300 | | |
Задача 3.3.4 Журнал реєстрації господарських операцій по ТзОВ „КУК” за січень ц.р. |
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподнуючі рахунки | Сума,грн. | | | | | Дт | Кт | | | 1 | З п/р придбані акції ВАТ „Барсук і К” | Виписка банку, платіжне доручення | 351 | 311 | 8000 | | 2 | Списано різницю між купівельною та номінальною вартістю (щомісячно складається проводка - різниця: кількість місяців) | Довідка бухгалтерії, рахунок | 79 | 945 | 600 | | 3 | На п/р надійшли кошти від продажу акцій ВАТ „Барсук і К” (номінальна вартість) | Виписка банку, платіжне доручення | 311 | 351 | 9800 | | 4 | Відображено дохід від продажу акцій (списано різницю) | Довідка бухгалтерії, рахунок | 36 | 79 | 1800 | | |
Тема ІV. Облік власного капіталу і забезпечення зобов'язань Задача 4.1.1 ЖРГО |
№ | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн | | 1 | Оголошено розмір статутногокапіталу | 46 | 10 | 28000 | | 2 | Оприбутковант приміщення цеху за ПВ, як внесок Альбущенко А.О., як внесок до статуного капіталу | 10 | 46 | 7000 | | 3 | Оприбутковано виробничі запаси (тканина Діана - 160 м по 20 грн.), як внесок Бондаренко Б.О. на формування статного капіталу | 20 | 46 | 3200 | | 4 | Оприбутковані грошові кошти на п/р банку як внесок Величко В.О. на формування статутного капіталу | 31 | 46 | 10000 | | 5 | Оприбуткована технолгія пишиття верхнього жіночого одягу, як внесок Альбушенко А.О., як внесок до статутного капіталу | 12 | 46 | 2000 | | 6 | Оприбутковані МШП (фірм, дяг 15еземплярів по 15 грн.), як внесок Бондаренко Б.О. на формування статутного капіталу | 22 | 46 | 225 | | |
|
Дт | 40 | Кт | Дт | 46 | Кт | Дт | 10 | Кт | Дт | 31 | Кт | | | | | | | | | | | | 1) 28000 | 1) 28000 | 2) 7000 | 2) 7000 | | 4) 10000 | | | До - | Ко 280000 | | 3) 3200 | До 70000 | Ко 70000 | До 10000 | Ко - | | | | | 4) 10000 | | | | | | | S” 28000 | | 5) 2000 | S” 7000 | | S” 10000 | | | | | | 6) 225 | | | | | | | | До 28000 | Ko 22425 | | | | | | | | S” 5575 | | | | | | | |
|
Дт | 12 | Кт | Дт | 22 | Кт | Дт | 20 | Кт | | | | | | | | | | | 5) 2000 | | 6) 225 | | | 4) 10000 | | | | До 2000 | Ко - | До 225 | | Ко - | До 10000 | | Ко - | | S” 2000 | | S” 225 | | | S” 10000 | | | | |
|
Стаття | Сума, грн. | Сатття | Сума, грн. | | Оз | 7000 | Статутний капітал | 28000 | | Нематеріальні активи | 2000 | Неоплачений капітал | - 5575 | | Виробничі запаси | 3200 | | | | МШП | 225 | | | | Грошові кошти в нац. валюті | 10000 | | | | Всього: | 22425 | Всього: | 22425 | | |
Задача 4.1.2 ЖРГО |
№ оп. | Зміст господарської операції | Дт | Кт | | 1 | Оприбутковані ОЗ, одержані як внесок від засновника на формування статутного капіталу (СК) | 152 | 46 | | 2 | Відображено зменшення СК під час анулювання вуличних акцій | 40 | 45 | | 3 | Нараховані дивіденди | 44 | 671 | | 4 | Списані непокриті збиткиза рахунок резервного капіталу | 43 | 44 | | 5 | Нараховані виплати по випущених облігаціях | 31 | 42 | | 6 | Відображено дохід від безплатного одержання ОЗ | 162 | 424 | | 7 | Відображено створення капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку | 44 | 43 | | 8 | Відображено приєднання частини пайового капіталу до СК | 41 | 40 | | 9 | Оголошено розмір СК | 46 | 40 | | 10 | Відображено вкладений учасниками підприємства капітал (без рішення про збільшення розміру СК) | 46 | 42 | | |
Тема V. Облік дострокових зобов'язань Задача 5.1 Дт 36 Кт 713 - відображено оренду складських приміщень, ? 74400 грн. Дт 713 Кт 641 - податкове зобов'язання ? 12400 грн. Дт 311 Кт 377 - одержано кошти на п/р за оренду приміщення. Дт 79 Кт 949 - віднесено витрати по оренді на фінансовий результат. Дт 949 Кт 23 - відображено с/в по оренді Дт 713 кт 79 - відображено дохід від реалізації оренди Дт 631 Кт 311-перераховано постачальнику заборгованість, ? 74400 грн. Дт 64 Кт 631- відображено податковий кредит. Задача 5.2 ЖРГО по ВАТ „Омега” |
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Коресподуючі рахунки | Сума,грн. | | | | | Дт | Кт | | | 1 | На п/р отримано суму довгострокового кредиту в банку | Кредитний договір | 312 | 502 | 24461,54 | | 2 | Відобр. Суму, % яка сплачується щокварстально | Виписка банку | 502 | 612 | 183,46 | | 3 | араховані відсотки за користування кредитом | Виписка банку | 951 | 684 | 4403,08 | | 4 | Списано суму нарахуваних відсотків за кредит | Виписка банку | 792 | 951 | 4403,08 | | 5 | Погашено заборгованість щодо довгострокового кредиту | Кредитний договір | 612 | 312 | 20058,46 | | |
Задача 5.3 1. Сума поточної заборгованості підприємства за продукцію на кінець звітного періоду: Дт 28 Кт 631, ? 187230,76. Підстава - рахунок. 2. Відображена заборгованість за декілька попередніх звітних періодів: Дт 361 Кт 70. Підстава - рахунок. 3. Іншу поточні зобов'язання: Дт 55 Кт 361 4. Нараховано резервпо сімнівних боргах підприємства: Дт 944 Кт 38. Підстава - розрахунок бухгалтерії. 5. Списано суму безнадійних боргів нафінансовий результат: Дт 791 Кт 944. Підстава - довідка бухгалтерії. Тема VІ. Облік поточних зобов'язань Задача 6.1.1 Реєстр операцій у ВАТ „Лілея” |
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | | | | | Дт | Кт | | | 1 | Відвантажено товар покупцю ТзОВ „Тюльпан” | накладна | 361 | 702 | 3000 | | 2 | Списано товар (духову шафу) на реалізацію за купевельною вартістю | Розрахункова відомість | 902 | 22 | 2000 | | 3 | Відображено податкове зобов'язання щодо ПДВ | Податкова накладна | 701 | 641 | 500 | | 4 | Визначено фінансовий результат від реалізації товару (духової шафи) | Розрахунок бухгалтерії | 70 | 79 | 350 | | 5 | Одержано вексиль від покупця ТзОВ „Тюльпан” в забезпеченн заборгованості по реалізованому товару | Вексиль | 341 | 36 | 3000 | | 6 | Нараховано вексиль в банку з дисконтом 50% | Виписка банку | 526 | 31 | 1500 | | |
Задача 6.3.1 ЖРГО по ТзОВ „БУК” за жовтень ц.р. |
№ оп | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | | | | | Дт | Кт | | | 1 | Нарахована з/п інженеру Мономах М.Х. за місяць | Розрахунок, плат. доручення | 23 | 661 | 500 | | 2 | Здійснення відрахування на соц. страх. Згідно з чинним законодавством | Розрахунок, плат. Відомість | 661 | 625 | 2,5 | | 3 | Утримання з з/п Мономаха М.Х. прибутковий податок | Розрахункова відомість | 661 | 641 | 83,35 | | 4 | Утримання з з/п Мономаха М.Х.: · Внески до Пенсійного фонду; · Збір на обов'язкове страхування; · Збір на обв'язкове страхування на випадок безробіття | Розрахункова відомість | 661 661 661 | 651 652 653 | 10 2,5 2,5 | | 5 | Списанона реалізацію вартість матеріалів(дошок 50 м3, що видані Мономаху М.Х.) | Розрахунок бухгалтерії | | | 400 | | 6 | Утримано з з/п Мономаха М.Х. в часткове погашення безпроцентної позики | Розрахункова відомість | 661 | 377 | 100 | | 7 | Виплачена з каси з/п Мономаху М.Х. | ВКО, плат. Відомість | 661 | 301 | 301,65 | | 8 | В касу надійшли від Мономаха М.Х. кошти в повне погашення безпроцентної позики | ПКО | 301 | 377 | 300 | | |
Тема VІІ Задача 7.1 Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ „БОБ” |
№ оп. | Зміст господарської операції | Первинні документи | Кореспондуючі рахунки | Сума, грн. | | | | | Дт | Кт | | | А. Перша подія - відвантаження | | 1 | Відображено дохід від реалізації продукції (метод нарахування) | | 361 | 701 | 13200 | | 2 | Відображено податкове зобов'язання щодо ПДВ | | 701 | 641 | 2200 | | 3 | Списано суму чистого доходу на фінансові результати | | 701 | 791 | 11000 | | 4 | Відображено собівартість реалізованої продукції | | 901 | 26 | 10000 | | 5 | Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати | | 791 | 901 | 10000 | | 6 | Списано адміністративні витрати | | 791 | 92 | 600 | | 7 | Списано виртати на збут | | 791 | 93 | 140 | | 8 | На п/р одержано грошові кошти від ТзОВ „Лусія” | | 311 | 361 | 13200 | | Б. Перша подія - оплата | | 1 | Від ТзОВ „Лусія” на п/р надійшла передоплата за продукцію (використано дуальний рахунок) | | 311 | 681 | 13200 | | 2 | Нараховано податкові зобов'язання щодо ПДВ (використано рахунок податкового обліку) | | 643 | 641 | 533,35 | | 3 | Відображено дохід (виручка) від реалізації продукції у момент її ідвантаження | | 361 | 701 | 13200 | | 4 | Списано податкові зобов'язання щодо ПДВ (з рахунку податкового обліку) | | 701 | 643 | 3200 | | 5 | Списано чистий дохід на фінансовий результат | | 701 | 791 | 11000 | | 6 | Відображено собівартість реалізованої продукції | | 901 | 26 | 10000 | | 7 | Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат | | 791 | 901 | 10000 | | 8 | Проведено залік заборгованостей | | 681 | 361 | 13200 | | 9 | Списано адміністративні витрати | | 791 | 92 | 600 | | 10 | Списано витрати на збут | | 791 | 93 | 140 | | Визанчення податку на прибуток і фінансового результату | | 1 | Нараховано податок на прибуток | | 981 | 641 | 78 | | 2 | Сума податку на прибуток віднесено до складу витрат звітного періоду | | 791 | 981 | 78 | | 3 | Визначено суму нерозподіленого прибутку | | 791 | 441 | 182 | | |
Задача 7.2 Реєстр господарських операцій по ТзОВ „богдан” за 1 кварталц.р. |
№ оп | Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. | | 1 | Відображено дохід від реалізації цегли | 361 | 712 | 6000 | | 2 | Відображено виникнення податкових зобов'язань по ПДВ | 712 | 641 | 1000 | | 3 | Списано балансову вартість переданої цегли | 943 | 205 | 4500 | | 4 | Віднесено дохід від реалізації цегли на фінансовий результат | 712 | 791 | 5000 | | 5 | віднесено собівартість реалізованої цегли на фінансовий результат | 791 | 943 | 4500 | | 6 | Відображено первісну вартість отриманого металу | 201 | 631 | 5000 | | 7 | Відображеннявиникнення податкового кредиту по ПДВ | 641 | 631 | 1000 | | 8 | Проведено зарахування взаємних заборгованостей | 631 | 361 | 6000 | | |
Тема VІІІ Задача 8.1 Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ „Локомотив” |
№ оп | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Кореспонденція рахунків | | | | | Із застосуванням рах. класу 8 | Без застосування рах. класу 8 | | | | | Дт | Кт | Дт | Кт | | 1 | Відпущено у виробництво сировину | 16200 | 801 23 | 201 801 | 23 | 201 | | 2 | Нараховано з/п: · Вир-чим робітникам; · Апарату управління цеху | 2000 960 | 811 23 811 91 | 661 881 611 811 | 23 91 | 661 661 | | 3 | Проведення нарахування на з/п виробничим робітникам: · Органам пенсійного страхування; · Органом соціального страхування; · Органом соціального страхування на випадок безробіття; · Органам соціального стархування на випадок травмування | 640 40 40 40 | 821 23 811 23 823 23 824 23 | 651 821 652 822 653 823 654 824 | 23 23 23 23 | 651 652 653 654 | | 4 | Проведено нарахування на з/п працівників апарату управління цеху: · Органам пенсійного страхування; · Орган соціального страхування; · Органам соціального страхування на випадок безробіття; · Орган соціального страхування на випадоктравмування | 307,2 19,2 19,2 19,2 | 811 91 822 91 823 91 824 91 | 651 821 652 822 653 823 654 824 | 91 91 91 91 | 651 652 653 654 | | 5 | нарахвано амортизацію основних засобів виробничого призначення | 500 | 831 23 | 131 831 | 23 | 131 | | 6 | відображено витрати на утримання виробничих приміщень | 120 | 841 91 | 631 841 | 91 | 631 | | 7 | Нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення | 330 | 831 91 | 131 831 | 91 | 131 | | 8 | Списано на виробництво загальновиробничі (накладні) витрати згідно з нормативною потужністю підприємства | 12000 | 23 | 91 | 23 | 91 | | 9 | Оприбуткова насклад продукцію за собівартістю | 21234,8 | 26 | 23 | 26 | 23 | | 10 | Відображено собівартість реалізованої продукції | 21234,8 | 901 | 26 | 901 | 26 | | 11 | Списано собівартість реалізованої продукції | 21234,8 | 791 | 901 | 791 | 901 | | | Разом: | 96939,2 | | | | | | |
|
|
|
|
|