|
|
|
|
Финансовая отчетность организаций
Финансовая отчетность организаций
Контрольная работа по финансовой отчетности организаций. Теоретическая часть: Чистые активы и порядок их расчета. Практическая часть. 1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1). 2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2). 3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал. 4. Заполнить форму бухгалтерского баланса Таблица 1 Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала |
Номер и наименование счета | Остатки на 01.01 | Остатки на 01.10 | | 01 Основные средства | 314 000 | 364 500 | | 02 Амортизация основных средств | 60 880 | 93 200 | | 04 Нематериальные активы | 60 500 | 40 500 | | 05 Амортизация НМА | 24 400 | 17 080 | | 10 Материалы | 57 640 | 51 270 | | 19 НДС по приобретенным ценностям | - | - | | 43 Готовая продукция | 27 032 | 7 180 | | 50 Касса | 500 | 500 | | 51 Расчетный счет | 141 404 | 108 780 | | 55 Специальные счета в банках | - | 32 624 | | 58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) | 82 000 | 130 200 | | 60 Расчеты с поставщиками (К) | 107 760 | 43 065 | | 62 Расчеты с покупателями (Д) | - | 10 000 | | 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 60 000 | | 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 100 000 | 49 000 | | 68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц (К) | 12 360 | - | | 68.2 Налог на прибыль | - | - | | 68.3 НДС (К) | 42 756 | - | | 68.6 Налог на имущество (Д) | 1 900 | - | | 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К) | 6 380 | - | | 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) | 31 400 | - | | 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) | 4 100 | - | | 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) | 72 000 | - | | 71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) | 340 | - | | 76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) | 91 060 | 141 614 | | 80 Уставный капитал | 110 000 | 250 000 | | 83 Добавочный капитал | - | 91 595 | | 84 Нераспределенная прибыль | 22 220 | - | | |
Таблица 2 Журнал хозяйственных операций за 4 квартал |
№ п/п | Документ и содержание операции | Сумма | Дт | Кт | | 1. | 20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы | 10 820 | 50 | 51 | | 2. | 20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И. | 5 820 | 71 | 50 | | 3. | 25.10. Требование Отпущены материалы на производство продукции | 27 120 | 20 | 10 | | 4. | 31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты - 13% | 57 820 7 516,6 | 20 70 | 70 68.1 | | 5. | 31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь: ПФ - 20 % ФСС - 2,9 % ФОМС - 3,1 % | 11 564 1 676,8 1 792,4 | 20 20 20 | 69.2 69.1 69.3 | | 6. | 05.11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты по обязательному медицинскому страхованию | 7 516,6 1 676,8 11 564 1 792,4 | 68.1 69.1 69.2 69.3 | 51 51 51 51 | | 7. | 10.11. Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 61 820 | 43 | 20 | | 8. | 12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 61 820 | 90.2 | 43 | | 9. | 12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС - 18 % | 151 820 23 159 | 62 90.3 | 90.1 68.3 | | 10. | 15.11. Выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию | 151 820 | 51 | 62 | | 11. | 15.11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции | | 90.9 | 99 | | 12. | 20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь. | 50 303,4 50 303,4 | 50 70 | 51 50 | | 13. | 10.12. Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров | 500 | 71 | 50 | | 14. | 11.12. Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС 18 % | 5 633 1 014 | 10 19 | 60 60 | | 15. | 12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет | 6 647 1 014 | 60 68.3 | 51 19 | | 16. | 13.12. Бухгалтерская справка Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором | 2 520 | 60 | 91.1 | | 17. | 13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары | 2 237 | 10 | 71 | | 18. | 13.12. Приходный кассовый ордер Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета | 83 | 50 | 71 | | 19. | 14.12. Бухгалтерская справка На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | 3 820 | 60 | 91.1 | | 20. | 14.12. Мемориальный ордер На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации | 2 170 | 51 | 91.1 | | 21. | 14.12. Мемориальный ордер На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию | 2 090 | 91.2 | 51 | | 22. | 14.12. Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: Излишки материалов на складе Недостача топлива на складе | 9 820 2 820 | 10 94 | 91.1 10 | | 23. | 14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы | 2 820 | 91.2 | 94 | | 24. | 31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи» Субсчет 90.1 Субсчет 90.2 Субсчет 90.3 | | 90.1 90.9 90.9 | 90.9 90.2 90.3 | | 25. | 31.12. Начислен налог на имущество | 2 270 | 91.2 | 68.6 | | 26. | 31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы» Субсчет 91.1 Субсчет 91.2 | | 91.1 91.9 | 91.9 91.2 | | 27. | 31.12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат | | 91.9 | 99 | | 28. | Начислен налог на прибыль 24 % | | 99 | 68.2 | | 29. | 31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | | 99 | 84 | | |
Схемы счетов Схемы счетов 01 02 04 Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500 05 10 19 Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0 60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3 71) 2 237 2 820 (94 91.1) 9 820 0 Од = 17 690 Ок = 29 940 Ск = 39 020 43 50 51 Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780 20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50 0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1 71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1 Ск = 7 180 11 564 (69.2 61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3 50 303,4 (50 Ск = 3 263 6 647 (60 2 090 (91.2 153 990 92 410,2 Ск = 170 359,8 55 58 60 Сн = 32 624 Сн = 130 200 Сн = 43 065 51) 6 647 5 633 (10 91.1) 2 520 1 014 (19 91.1) 3 820 12 987 6 647 Ск = 36 725 62 66 67 Сн = 10 000 Сн = 60 000 Сн = 49 000 90.1) 151 820 151 820 (51 0 0 Ск = 10 000 68.1 68.2 68.3 0 0 0 51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3 0 0 Ск = 22 145 68.6 69.1 69.2 0 0 0 2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20 0 0 0 0 69.3 70 71 0 0 0 51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10 50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50 0 0 57 820 57 820 8 140 2 320 0 Ск =5 820 76.5 80 83 Сн = 141 614 Сн = 250 000 Сн = 91 595 84 90.1 90.2 Сн = 0 90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2 0 0 0 0 90.3 90.9 91.1 68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60 90.2) 61 820 3 820 (60 0 0 90.3) 23 159 2 170 (51 9 820 (10 151 820 18 330 Ск = 0 Ск = 0 91.2 91.9 99 51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9 94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9 68.6) 2 270 18 330 77 991 77 991 7 180 Ск = 0 Ск = 0 Ск = 0 20 94 10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2 70) 57 820 69.2) 11 564 69.1) 1 676,8 Ск = 0 69.3) 1 792,4 99 973,2 Ск = 38 153,2 Таблица 3 Оборотно-сальдовая ведомость |
№ сч. | Сальдо на 01.10. | Оборот за 4 кв. | Сальдо на 01.01. | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | 01 | 364 500 | - | - | - | 364 500 | - | | 02 | - | 93 200 | - | - | - | 93 200 | | 04 | 40 500 | - | - | - | 40 500 | - | | 05 | - | 17 080 | - | - | - | 17 080 | | 10 | 51 270 | - | 17 690 | 29 940 | 39 020 | - | | 19 | - | - | 1 014 | 1 014 | - | - | | 43 | 7 180 | - | 61 820 | 61 820 | 7 180 | - | | 50 | 500 | - | 61 206,4 | 58 443,4 | 3 263 | - | | 51 | 108 780 | - | 153 990 | 92 410,2 | 170 359,8 | - | | 55 | 32 624 | - | - | - | 32 624 | - | | 58 | 130 200 | - | - | - | 130 200 | - | | 60 | - | 43 065 | 12 987 | 6 647 | - | 36 725 | | 62 | 10 000 | - | 151 820 | 151 820 | 10 000 | - | | 66 | - | 60 000 | - | - | - | 60 000 | | 67 | - | 49 000 | - | - | - | 49 000 | | 68.1 | - | - | 7 516,6 | 7 516,6 | - | - | | 68.2 | - | - | - | 18 718 | - | 18 718 | | 68.3 | - | - | 1 014 | 23 159 | - | 22 145 | | 68.6 | - | - | - | 2 270 | - | 2 270 | | 69.1 | - | - | 1 676,8 | 1 676,8 | - | - | | 69.2 | - | - | 11 564 | 11 564 | - | - | | 69.3 | - | - | 1 792,4 | 1 792,4 | - | - | | 70 | - | - | 57 820 | 57 820 | - | - | | 71 | - | - | 8 140 | 2 320 | 5 820 | - | | 76.5 | - | 141 614 | - | - | - | 141 614 | | 80 | - | 250 000 | - | - | - | 250 000 | | 83 | - | 91 595 | - | - | - | 91 595 | | 84 | - | - | - | 59 273 | - | 59 273 | | 90.1 | - | - | 151 820 | 151 820 | - | - | | 90.2 | - | - | 61 820 | 61 820 | - | - | | 90.3 | - | - | 23 159 | 23 159 | - | - | | 90.9 | - | - | 151 820 | 151 820 | - | - | | 91.1 | - | - | 18 330 | 18 330 | - | - | | 91.2 | - | - | 7 180 | 7 180 | - | - | | 91.9 | - | - | 18 330 | 18 330 | - | - | | 99 | - | - | 77 991 | 77 991 | - | - | | 20 | - | - | 99 973,2 | 61 820 | 38 153,2 | - | | 94 | - | - | 2 820 | 2 820 | - | - | | Итого | 755 554 | 755 554 | 1 163 294,4 | 1 163 294,4 | 841 620 | 841 620 | | |
Таблица 4 Форма 1 Бухгалтерский баланс |
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 | 36100 | 23 420 | | Основные средства (01,02) | 120 | 253 120 | 271 300 | | Незавершенное строительство (07,08,16,60) | 130 | | | | Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | | | | Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | | | | Отложенные налоговые активы (09) | 145 | | | | Прочие внеоборотные активы | 150 | | | | ИТОГО по разделу I | 190 | 289 220 | 294 720 | | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 84672 | 80 240 | | В том числе: Сырье, материалы и другие аналог. ценности (10,14,16) | 211 | 57 640 | 37 200 | | Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | | | | Затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44) | 213 | | 35 860 | | Готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) | 214 | 27 032 | 7 180 | | Товары отгруженные (45) | 215 | | | | Расходы будущих периодов (97) | 216 | | | | Прочие запасы и затраты | 217 | | | | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | | В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) | 231 | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1 900 | 10 000 | | В том числе покупатели и заказчики (62,76,63) | 241 | | 10 000 | | Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | 82 000 | 130 200 | | Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 | 141 904 | 206246,8 | | Прочие оборотные активы | 270 | 340 | 5 820 | | ИТОГО по разделу II | 290 | 310 816 | 432 506,8 | | БАЛАНС | 300 | 600 036 | 727 226,8 | | ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 410 | 110 000 | 250 000 | | Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | | | | Добавочный капитал (83) | 420 | | 91 595 | | Резервный капитал (82) | 430 | | | | В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | | | | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 470 | 22 220 | 59 273 | | ИТОГО по разделу III | 490 | 132 220 | 400 868 | | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | 510 | 100 000 | 49 000 | | Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | | | | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | | ИТОГО по разделу IV | 590 | 100 000 | 49 000 | | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | | 60 000 | | Кредиторская задолженность | 620 | 367 816 | 221 472 | | В том числе: Поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 198 820 | 178 339 | | Задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 72 000 | | | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 41 880 | 0 | | Задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 55 116 | 43 133 | | Прочие кредиторы | 625 | | | | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | | | | Доходы будущих периодов (98) | 640 | | | | Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | | | | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | | ИТОГО по разделу V | 690 | 367 816 | 282 972 | | БАЛАНС | 700 | 600 036 | 731 668 | | |
|
|
|
|
|