|
|
|
|
Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет
Исходные данные: Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.) |
Номер счета | Наименование счета | Остаток | | 10 | Основные средства | 43200+99=43299 | | 13 | Износ основных средств | 5060 | | 152 | Приобретение основных средств | 4000 | | 201 | Сырье и материалы | 65480 | | 203 | Топливо | 8200 | | 22 | МБП | 9320 | | 301 | Касса | 15 | | 311 | Т.С. в банке | 65350+99=65449 | | 377 | Расчеты с разными дебиторами | 840 | | 40 | Установочный капитал | 95000+99=95099 | | 43 | Резервный капитал | 13750 | | 441 | Нераспределенная прибыль | 22100 | | 601 | Краткосрочный кредит банка | 7800+99=7899 | | 631 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 8620 | | 65 | Расчеты по страхованию | 6960 | | 661 | Расчеты по оплате труда | 16845 | | 685 | Расчеты с разными кредиторами | 10000 | | 69 | Доходы будущих периодов | 10270 | | |
Баланс предприятия на 1 июля 2008г. |
Актив | Пассив | | счет | остаток | счет | остаток | | 10 201 203 22 301 311 377 152 | 43299 65480 8200 9320 15 65449 840 4000 | 40 43 441 601 631 65 661 685 69 13 (контрактив) | 95099 13750 22100 7899 8620 6960 16845 10000 10270 5060 | | | 191543 | | 191543 | | |
Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года |
№ п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма | | | | | | частная | общая | | 1 | С т.с. перечислено : - на погашение задолженности поставщикам; - органам соц. страхования; | 631 65 | 311 | 6620 16845 | 23465 | | 2 | Поступило с т.с. в кассу | 301 | 311 | | 17000 | | 3 | Выдано из кассы: - задолженность по з/плате; - в подотчет; | 661 372 | 301 | 16845 150 | 16995 | | 4 | Введены в эксплуатацию новые основные средства | 10 | 152 | | 4000 | | 5 | Поступило от поставщиков: - сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; | 201 641 | 631 | 24500 4900 | 29400 | | 6 | Отпущено в переработку: - сырье и материалы; - топливо; | 23 | 201 203 | 78420 5435 | 83855 | | 7 | Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда | 311 | 601 | | 53500 | | 8 | С т.с. погашена задолженность разным кредиторам | 685 | 311 | | 7770 | | 9 | Начислена амортизация основных средств используемых: - в основном производстве; - в управлении цехом; - в заводоуправлении; | 23 91 92 | 13 | 2800 160 1045 | 4005 | | 10 | Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов | 311 | 377 | | 840 | | 11 | Списано топливо на нужды отдела снабжения | 93 | 203 | | 420 | | 12 | Начислена з/плата рабочим и служащим: - основного производства; - админаппарату цеха; -ад-апп. заводоуправления; -работникам сбыта; | 23 91 92 93 | 661 | 14500 1600 3020 1940 | 21060 | | 13 | Удержано из з/платы : - в пенсионный фонд (2%) - в органы соц.страхования (1%) - на случай безработицы (0,5%) - НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%) Суммы рассчитать | 651 652 653 641 | 661 | 421.2 210.6 105.3 2737.8 | 3474.9 | | 14 | Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование. Суммы рассчитать | 23 91 92 93 | 65 | 507.5 56 105.7 67.9 | 737.1 | | 15 | Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы | 91 | 372 | | 145 | | 16 | Списано затраты: - общепроизводственные; -админаппарата заводоуправления; - работников сбыта; | 23 791 791 | 91 92 93 | 1816 4170.7 2427.9 | 8414.6 | | 17 | Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 301 | 372 | | 5 | | 18 | Оприходована из производства готовая продукция (суммы рассчитать) Остаток незавершенного производства составил | 26 | 23 | 8700 | 94778,5 | | 19 | Отгружена готовая продукция покупателям | 361 | 702 | | 92400 | | 20 | Отражено налоговое обязательство по НДС | 702 | 641 | | 15400 | | 21 | Списана себестоимость реализованной готовой продукции | 902 | 26 | | 41020 | | 22 | Поступило от постав-ков : -сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; | 201 644 | 631 641 | 20000 4000 | 24000 | | 23 | С т.с. перечислено: - в погашение задолженности поставщикам; - в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка; | 631 601 | 311 | 53400 17800 | 71200 | | 24 | Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции | 791 791 311 702 791 | 902 91 361 791 441 | | 41020 145 92400 77000 29236,4 | | | | | | | 853686.5 | | |
Исхозяйственная операция: |
Дт | Кт | Сумма частная | Общая | | 23 | 651 652 653 | 290 145 72,5 | 507,5 | | 91 | 651 652 653 | 32 16 8 | 56 | | 92 | 651 652 653 | 60,4 30,2 15,1 | 105,7 | | 93 | 651 652 653 | 38,8 19,4 9,7 | 67,9 | | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль |
№ опер. | Наименование счета | Сальдо нач. 1.07.08 | Оборот за июль | Сальдо на 1.08.08 | | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | 10 | | 43299 | | 4000 | | 47299 | | | 13 | | | 5060 | | 4005 | | 9065 | | 152 | | 4000 | | | 4000 | | | | 201 | | 65480 | | 44500 | 78420 | 31560 | | | 203 | | 8200 | | | 5855 | 2345 | | | 22 | | 9320 | | | | 9320 | | | 23 | производство | | | 103478,5 | 94778,5 | 8700 | | | 26 | готовая продукция | | | 94778,5 | 41020 | 53758,5 | | | 301 | | 15 | | 17005 | 16995 | 25 | | | 311 | | 65449 | | 146740 | 119435 | 92754 | | | 361 | расчеты с отеч. покупателями | | | 92400 | 92400 | | | | 372 | расчеты с подотчетными лицами | | | 150 | 150 | | | | 377 | | 840 | | | 840 | | | | 43 | | | 13750 | | | | 13750 | | 441 | | | 22100 | | 29236,4 | | 51336,4 | | 40 | | | 95099 | | | | 95099 | | 601 | | | 7899 | 17800 | 53500 | | 43599 | | 631 | | | 8620 | 60020 | 49400 | | -2000 | | 641 | расчет с налогами | | | 7637,8 | 19400 | | 11762,2 | | 644 | налоговый кредит | | | 4000 | | | -4000 | | 65 | | | 6960 | 16845 | 737,1 | | -9147,9 | | 651 | оплата страхования пенс. обеспечения | | | 421,2 | | | -421,2 | | 652 | соц. страхование | | | 210,6 | | | -210,6 | | 653 | страх. на случай безработицы | | | 105,3 | | | -105,3 | | 661 | | | 16845 | 16845 | 24534,9 | | 24534,9 | | 685 | | | 10000 | 7770 | | | 2230 | | 69 | | | 10270 | | | | 10270 | | 702 | доход от реализации | | | 92400 | 92400 | | | | 791 | фин. результат | | | 77000 | 77000 | | | | 91 | общепроизводственные расходы | | | 1961 | 1961 | | | | 92 | административные расходы | | | 4170,7 | 4170,7 | | | | 93 | расходы на сбыт | | | 2427,9 | 2427,9 | | | | 902 | себестоимость реализованных товаров | | | 41020 | 41020 | | | | | | 191543 | 191543 | 853686.5 | 853686.5 | 236696.5 | 236696.5 | | |
Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года |
Актив | Пассив | | счет | остаток | счет | остаток | | 10 201 203 22 23 26 301 311 | 47299 31560 2345 9320 8700 53758,5 25 92754 | 13(контрактив) 43 441 40 601 631 641 644 65 651 652 653 661 685 69 | 9065 13750 51336,4 95099 43599 - 2000 11762,2 - 4000 - 9147,9 - 421,2 - 210,6 - 105,3 24534,9 2230 10270 | | | 236696.5 | | 236696.5 | | |
Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г. |
Актив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1.Необоротные активы | | | | | Основные средства: | | | | | Остаточная стоимость | 030 | 38239 | 38234 | | Первобытная стоимость | 031 | 43299 | 47299 | | Снос | 032 | 5060 | 9065 | | Долгосрочные финансовые инвестиции: | | | | | другие финансовые инвестиции | 045 | 4000 | | | Всего за разделом 1 | 080 | 42239 | 38234 | | ІІ. Оборотные активы | | | | | Запасы: | | | | | производственные запасы | 100 | 65480 201 8200 203 9320 22 | 31560 2345 9320 | | незавершенное производство | 120 | | 8700 | | готовая продукция | 130 | | 53758,5 | | Другая текущая дебиторская задолженность | 210 | 840 | | | Текущие финансовые инвестиции | 220 | 65449 | 92754 | | Денежные средства и их эквиваленты: | | | | | в национальной валюте | 230 | 15 | 25 | | Всего за разделом ІІ | 260 | 149304 | 198462,5 | | ІІІ. Расходы будущих периодов | 270 | | | | Баланс | 280 | 191543 | 236696.5 | | |
|
Пассив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1. Собственный капитал | | | | | Уставный капитал | 300 | 95099 | 95099 | | Резервный капитал | 340 | 13750 | 13750 | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 350 | 22100 | 51336,4 | | Всего за разделом 1 | 380 | 130949 | 160185,4 | | ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей | | | | | ІІІ. Долгосрочные обязанности | | | | | ІV. Текущие обязанности | | | | | Краткосрочные кредиты банков | 500 | 7899 | 43599 | | Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 10000 | 2230 | | Текущие обязанности за расчетами: | | | | | с бюджетом | 550 | | 11762,2-4000=7762,2 | | из внебюджетных платежей | 560 | | | | из страхования | 570 | 6960 | - 9885 | | из оплаты труда | 580 | 16845 | 24534,9 | | с участниками | 590 | 8620 | - 2000 | | Всего за разделом ІV | 620 | 50324 | 66241,1 | | V. Доходы будущих периодов | 630 | 10270 | 10270 | | Баланс | 640 | 191543 | 236696.5 | | |
Открыть синтетические счета предприятия Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт |
10 | 13 | 152 | 201 | 203 | 22 | 301 | 311 | | 43299 | | | 5060 | 4000 | | 65480 | | 8200 | | 9320 | | 15 | | 65449 | | | 4000 | | | 4005 | | 4000 | 24500 | 78420 | | 5435 | | | 17000 | 16995 | 53500 | 23465 | | | | | | | | 20000 | | | 420 | | | 5 | | 840 | 17000 | | | | | | | | | | | | | | | | 92400 | 7770 | | | | | | | | | | | | | | | | | 71200 | | 4000 | | | 4005 | | 4000 | 44500 | 78420 | | 5855 | | | 17005 | 16995 | 146740 | 119435 | | 47299 | | | 9065 | | | 31560 | | 2345 | | 9320 | | 25 | | 92754 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 43 | 441 | 601 | 631 | 65 | 661 | 685 | 69 | | | 13750 | | 22100 | | 7899 | | 8620 | | 6960 | | 16845 | | 10000 | | 10270 | | | | | 29236,4 | 17800 | 53500 | 6620 | 29400 | 16845 | 737,1 | 16845 | 21060 | 7770 | | | | | | | | | | | 53400 | 20000 | | | | 3474,9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 29236,4 | 17800 | 53500 | 60020 | 49400 | 16845 | 737,1 | 16845 | 24534,9 | 7770 | | | | | | 13750 | | 51336,4 | | 43599 | | -2000 | | -9147,9 | | 24534,9 | | 2230 | | 10270 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 23 | 91 | 92 | 93 | 651 | 652 | 653 | 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 83855 | 94778,5 | 160 | 1816 | 1045 | 4170,7 | 1940 | 2427,9 | 421,2 | | 210,6 | | 105,3 | | 94778,5 | 41020 | | 2800 | | 1600 | 145 | 3020 | | 67,9 | | | | | | | | | | | 14500 | | 56 | | 105,7 | | 420 | | | | | | | | | | | 507,5 | | 145 | | | | | | | | | | | | | | | 1816 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 103478,5 | 94778,5 | 1961 | 1961 | 4170,7 | 4170,7 | 2427,9 | 2427,9 | 421,2 | | 210,6 | | 105,3 | | 94778,5 | 41020 | | 8700 | | | | | | | | | -421,2 | | -210,6 | | -105,3 | 53758,5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 644 | 791 | 702 | 372 | 641 | 361 | 902 | | | | | | | | | | | | | | | | | 4000 | | 4170,7 | 77000 | 15400 | 92400 | 150 | 145 | 4900 | 4000 | 92400 | 92400 | 41020 | 41020 | | | | 2427,9 | | 77000 | | | 5 | 2737,8 | 15400 | | | | | | | | 41020 | | | | | | | | | | | | | | | 145 | | | | 150 | 150 | 7637,8 | 19400 | | | | | | | | 29236,4 | | | | | | | 11762,2 | | | | | | 4000 | | 77000 | 77000 | 92400 | 92400 | | | | | | | | | | | -4000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 92400 | 92400 | 41020 | 41020 | | | | | | | | | | | | | | | | | 377 | 40 | | | | | | | | | | | | 840 | | | 95099 | | | | | | | | | | | | | 840 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 840 | | | | | | | | | | | | | | | | | 95099 | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|