Бухгалтерская отчетность предприятия

№ счета	Наименование счета	Остатки на 01 декабря 2007 г.
		дебет	кредит
01	Основные средства	4 576 670	-
02	Амортизация ОС	-	1 299 290
04	Нематериальные активы	-	-
05	Амортизация НМА	-	-
10	Материалы	1 426 000	-
19	НДС по приобретенным ценностям	23 600	-
20	Основное производство	128 622	-
43	Готовая продукция	627 690	-
50	Касса	12 000	-
51	Расчетные счета	3 000 000	-
58	Финансовые вложения	12 000	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	255 100
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	450 000	-
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	580 000
68	Расчеты по налогам и сборам	-	100 600
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	200 400
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	32 400
71	Расчеты с подотчетными лицами	756	-
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	500	-
76	Разные дебиторы и кредиторы	-	13 769
80	Уставный капитал	-	3 000 000
82	Резервный капитал	-	50 000
83	Добавочный капитал	-	60 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	4 067 500
97	Расходы будущих периодов	1 769	-
99	Прибыли и убытки	-	600 548

Таблица 2. Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка» на 01 декабря 2007 г.

№ п/п	Наименование счетов	Сумма
1.	По счету 10 «Материалы»
	к субсчету 1 «Сырье и материалы»
	а) стоимость материалов по учетным ценам	1 000 000
	б) транспортно-заготовительные расходы	426 000
	Фактическая себестоимость	1 426 000
2.	По счету 20 «Основное производство»
	(остатки незавершенного производства)
	а) «альфа»	90 000
	б) «омега»	38 622
	Итого	128 622
3.	По счету 43 «Готовая продукция»
	«альфа»
	а) по плановой стоимости	500 000
	б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия)	100 000
	Фактическая себестоимость	400 000
	«омега»
	а) по плановой стоимости	300 000
	б) отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия)	72 310
	Фактическая себестоимость	227 690

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.

№ п/п	Документ и содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1.	С/ф №698, ПКО №16 Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам. НДС Итого:	10 19	60 60	510 000 91 800 601 800
2.	С/ф №3956к Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги. НДС Итого:	10ТЗР 19	60 60	3 900 702 4 602
3.	С/ф №1234 Начислено транспортной организац. За доставку материалов со станции железной дороги на склад организации. НДС Итого:	10ТЗР -	60 -	920 - 920
4.	Расчет бухгалтерии Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН по ставке 26%	10ТЗР 10ТЗР	70 69	380 99
5.	РКО Выплачена из кассы заработная плата труда рабочим за погрузку и выгрузку материалов	70	50	380
6.	Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на: Продукцию «альфа» На продукцию «омега» На управленческие расходы	201 202 26	10 10 10	840 000 420 000 2 200
7.	Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в том числе на: «альфа» «омега»	201 202	10 10	3 200 1 500
8.	Расчет бухгалтерии Израсходовано топливо на нужды: 1. цехов 2. офиса Итого	25 26	10-3 10-3	32 000 12 000 44 000
9.	Выписка с расчетного счета Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета	60	51	606 402
10.	Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет	51	62	340 000
11.	Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих б) органам социального страхования задолженность по отчислениям в) транспортной организации за доставку материалов на склад г) разным кредиторам в погашение задолженности Итого	68 69 60 76	51 51 51 51	90 800 200 600 920 20 000 312 320
12.	РКО Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	71	50	2 000
13.	Авансовый отчет Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные для организации: материалы канцтовары цветы для торжеств Итого:	10 26 91	71 71 71	350 1 500 150 2 000
14.	Выписка с расчетного счета Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку	66	51	170 000
15.	ПКО Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября	50	51	20 000
16.	РКО, ведомость по заработной плате Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября	70	50	20 000
17.	Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику	60	51	250 000
18.	Расчет бухгалтерии Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции «альфа» «омега» на нужды управления Итого	201 202 26	10 ТЗР 10 ТЗР 10 ТЗР	240 818 120 380 628 361 826
19.	Выписка с расчетного счета На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности	51	76	7 000
20.	С/ф, расчет бухгалтерии Начислено за телефонные услуги: цехам офису Итого НДС Итого по счету	25 26 19	60 60 60	1 100 1 800 2 900 522 3 422
21.	С/ф, расчет бухгалтерии Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд: офиса цехов Итого НДС Итого по счету	26 25 19	60 60 60	4 300 12 600 16 900 3042 19 942
22.	Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета в банке счета за: 1.электроэнергию 2.телеф. услуги Итого	60 60	51 51	19 942 3 422 23 364
23.	Разработочная Начислена амортизация по основным средствам: цехов офиса Итого:	25 26	02.1 02.1	9 421,50 3 617,50 13 039
24.	Расчетная ведомость Начислена оплата труда: а) производственным Рабочим за продукцию: «альфа» «омега» Итого б) персоналу цехов в) работникам аппарата управления Всего	201 202 25 26	70 70 70 70	20 200 9 500 29 700 9 200 29 000 67 900
25.	Расчет бухгалтерии Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты)	70 70	68-1 76	6 209 774
26.	Расчет бухгалтерии Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26% суммы начисленной оплаты труда рабочим и служащим общества	201 202 25 26	69 69 69 69	5 252 2 470 2 392 7 540
27.	Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на: 1.декабрь (за счет общехозяйственных расходов) 2.январь-февраль Итого	26 97	51 51	330 2970 3300
28.	Акт на списание основного средства №5 Списывается полностью износившееся основное средство: 1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС; 2. Оприходованы запасные части 3. Начислена з/плата за демонтаж ОС; 4. Начислено по социальному страхованию и обеспечению 26% 5. Результат:	01 02 10 91 91 91	01 01 91 70 69 99	57 000 57 000 6 500 600 156 5 744
29.	РКО Выдано из кассы под отчет Иванову А.И.	71	50	5 800
30.	Авансовый отчет Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А.И. о командировке, срок 5 суток, приложены: 2 ж/д билета 1000 руб. каждый; с/ф гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. в том числе НДС 305,08 суточные из расчета 100 руб. сутки) Итого:	26 26 19 26	71 71 71 71	2 000 1 694,92 305,08 500 4 500
31.	ПКО Внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А.И.	50	71	1 300
31а.	Инвентаризационная ведомость, приказ директора Проведена инвентаризация: 1. Выявлена недостача у материально-ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму: 2. Рассчитывается% ТЗР относящийся к недостающим материалам; 3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме: 4. Сумма недостачи удержана из заработной платы; 5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы.	94 94 73-2 70 91	10 10 ТЗР 94 73-2 94	1 150 328 500 500 978
32	С/ф №150/05 Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика. Стоимость объекта НДС	08 19	60 60	58 000 10 440
33.	С/ф №375 Акцептован счет по доставке объекта Стоимость услуги НДС	08 19	60 60	1 560 281
34.	Обязательная государственная регистрация объекта	08	60	5 000
35.	Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета №№150/05 и 375, затраты на госрегистрацию	60	51	75 281
36.	Расчет бухгалтерии Принят к зачету НДС уплаченный поставщикам	68	19	106 787
37.	Акт ввода в эксплуатацию Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости	01	08	64 560
38.	С/ф №79а Начислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за: декабрь январь-февраль Итого НДС Итого по счет фактуре	26 97 19	76 76 76	3 060 4 140 7 200 1 296 8 496
39.	Договор купли продажи Продается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180000 руб., НДС 32400 руб. 1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля 2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации 3. Списывается остаточная стоимость объекта 4. Предъявлен счет покупателю 5. Выделен НДС 6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110	01В 02 91 62 91 91	01 01В 01В 91 68 99	120 000 36 970 83 030 212 400 32 400 96 970
40.	Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции «альфа» «омега» Итого:	201 202	25 25	45 365,18 21 348,32 66 713,50
41.	Расчет бухгалтерии Распределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость «альфа» «омега» Итого:	201 202	26 26	47 715,89 22 454,53 70 170,42
42.	Расчет бухгалтерии Выпущена из производства и оприходована на склад фабрики готовая продукция по плановой стоимости: 1. «альфа» 2. «омега» Итого:	43 43	20 20	2 000 000 900 000 2 900 000
43.	Расчет бухгалтерии Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют: «альфа» - 89600 «омега» - 50000 Итого - 139600			1 202 951,07 586 274,85 1 789 225,92
44.	Расчет бухгалтерии Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости «альфа» «омега» Итого:	43 43	201 202	-797 048,93 -313 725,15 -1 110 774,08
45.	Договор купли-продажи, с/ф №356 Предъявлены расчетные документы покупателям не отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам «альфа» в т.ч. НДС «омега» в т.ч. НДС	62 90-1 62 90-1	90-1 68 90-1 68	2 500 000 450 000 640 000 115 200
46.	Выписка с расчетного счета Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью) «альфа» «омега» Итого:	51 51	62 62	2 500 000 640 000 3 140 000
47.	Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость Реализованной покупателям готовой продукции «альфа» «омега» Итого Учетная стоимость реализованной готовой продукции «альфа» «омега»	90 90	43 43	1 305 393,43 653 976,16 1 959 369,59 2 035 860 964 140
48.	С/ф №275 Начислено транспортной организац. За доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателям НДС Итого по счету	44 19	60 60	6 950 1 415 8 365
49.	Расчет бухгалтерии 1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны 2. ЕСН с отчислениями 26%	44 44	70 69	2 380 619
50.	Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета транспортной конторе за оказанные услуги	60	51	8 365
51.	Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) бюджету - налог на добавленную стоимость б) финансовым органам - НДФЛ в) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной з/платы Итого	68 68 69	51 51 51	420 000 6 209 17 654 443 863
52.	Расчет бухгалтерии Списывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции: «альфа» «омега» Итого:	902 902	44 44	3 000 2 000 5 000
53.	Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной не трудоспособности за предыдущий месяц: Работник ООО «Ромашка» мастер А.П. Сидоров болел с 25 по 29 ноября 2006 г. Непрерывный трудовой стаж Сидорова составляет 3 года	69	70	275
54.	ПКО Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим	50	51	60 875
55.	РКО, ведомость по з/плате Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда	70	50	60 875
56.	Выписка с расчетного счета Перечислено с р/счета общества в погашение задолженности банку по: 1. Обслуживание счета ООО «Ромашка» 2. Краткосрочному кредиту 3. Проценты за кредиты Итого:	91 66 91	51 51 51	500 200 000 17 000 217 500
57.	Выписка с расчетного счета Зачислен на р/счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов	51	911	90 000
58.	Акт приемки передачи, акт ввода в эксплуатацию Получен безвозмездно ОС На сумму:	08 01	98-2 08	620 000 620 000
59.	Расчет бухгалтерии Определить финансовый результат от реализации готовой продукции «альфа» «омега» Итого	90 99	99 90	741 606,57 131 176,16
60.	Расчет бухгалтерии Определить результат от прочей деятельности	91	99	71 372
61.	Расчет бухгалтерии Налог на прибыль (ставка налога на прибыль 24%, текущий налог совпадает с условным расходом по налогу на прибыль)	99	68	163 632,58
62.	Реформация баланса счет 99 закрывается на счет 84	99	84	1 221 431,83

Таблица 4. Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»

Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам, руб.	Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб.	% ТЗР	Фактическая себестоимость материалов, руб.
1. Остаток на начало месяца	1 000 000,00	426 000,00		1 426 000,00
2. Приход за месяц	510 350,00	5 299,00		515 649,00
3. Итого приход с остатком	1 510 350,00	431 299,00	28,56	1 941 649,00
4. Расход за месяц, в том числе на:	1 268 050,00	362 154,00		1 630 204,00
«альфа»	843 200,00	240 818,00		1 083 512,00
«омега»	421 500,00	120 380,00		541 627,00
Управленческие нужды	2 200,00	628,00		2827,00
По недостаче	1 150,00	328,00		1 478,00
Остаток на конец месяца	242 300,00	69 145,00		311 445,00

Таблица 5. Журнал-ордер №10

1. Издержки производства

В дебет счетов	С кредита счетов	Всего
	10	10ТЗР	02	25	26	60	76	71	51	70	69
20 «Основное производство»
Изделие «альфа»	843200	240818	-	45365,18	47715,89	-	-	-	-	20200	5252	1202551,07
Изделие «омега»	421500	120380	-	21348,32	22454,53	-	-	-	-	9500	2470	597652,85
Итого по счету 20	1264700	361198	-	66713,50	70170,42	-	-	-	-	29700	7722	1800203,92
25 «Общепроизводственные расходы»	32000	-	9421,50	-	-	13700	-	-	-	9200	2392	66713,50
26 «Общехозяйственные расходы»	14200	628	3617,50	-	-	6100	3060	5694,92	330	29000	7540	70170,42

Таблица 6. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, р.

В дебет счета 20 по видам продукции	База распределения	Общехозяйственные расходы	Общепроизводственные расходы
	З/плата основных рабочих, руб.	% распределения	Сумма расходов, руб.	% распределения	Сумма расходов, руб.
«альфа»	20 200	68	47 715,89	68	45 365,18
«омега»	9 500	32	22 454,53	32	21 348,32
Итого	29 700	100	70 170,42	100	66 713,50

Таблица 7. Расчет производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отклонения от плановой стоимости ООО «Ромашка»

Показатели	Продукция «альфа»	Продукция «омега»	Итого
1. Затраты в НЗП на начало месяца	90 000,00	38 622,00	128 622,00
2. Затраты на производство за месяц	1 202 551,07	597 652,85	1 800 203,92
3. Затраты в НЗП на конец месяца	89 600,00	50 000,00	139 600,00
4. Производственная фактическая себестоимость продукции	1 202 951,07	586 274,85	1 789 225,92
5. Плановая себестоимость продукции	2 000 000,00	900 000,00	2 900 000,00
6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой	- 797 048,93	- 313 725,15	- 1 110 774,08

Таблица 8. Распределение отклонения фактической себестоимости продукции от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной продукцией и остатками ее на складе, руб.

№	Наименование	Стоимость по учетным ценам	Фактическая себестоимость	Отклонение
1	Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: «альфа» «омега»	500 000 300 000	400 000 227 690	- 100 000 - 72 310
2	Поступило готовой продукции из производства за месяц: «альфа» «омега»	2 000 000 900 000	1 202 951,07 586 274,85	- 797 048,93 - 313 725,15
3	Итого (1+2)	2 500 000 1 200 000	1 602 951,07 813 964,85	- 897 048,93 -386 035,15
4	Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной: «альфа» «омега»			-35,88 -32,17
5	Отгружено продукции за месяц (операция 47) «альфа» «омега»	2 035 860 964 140	1 305 393,43 653 976,16	- 805 997 - 310 163,84
6	Остаток готовой продукции на конец месяца: «альфа» «омега»	464 140 235 860	297 557,64 159 988,69	- 166 582,36 - 75 871,31

Таблица 9. Рабочее время работника и выплаченные суммы

Месяц расчетного периода	Фактическое количество рабочих дней	Фактическое количество отработанных дней	Заработок по окладу, руб.	Премии, руб.
11	18	18	3 000	1 000
12	22	22	3 000
1	17	17	3 000
2	20	20	3 000	1 000
3	20	20	3 000
4	22	22	3 000
5	20	20	3 000
6	21	21	3 000
7	23	23	3 000
8	21	21	3 000
9	22	22	3 000
10	23	23	3 000
Итого:	249	249	36 000

Таблица 11. Разработочная таблица по начислению амортизации основных средств ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.

Наименование	Норма аморт.	Первонач. ст-сть	Износ за декабрь	Сумма аморт.	Сумма аморт.	Остаточ. ст-сть
*Цех* №1
Здание цеха №1	1,20	1 000 000	320 000	1 000	321 000	679 000
Станки штамповочные	6,70	546 270	167 750	3 050	170 800	375 470
Прессы механические	7,70	70 000	24 750	449	25 199	44 801
Прочее оборудование	25,00	14 400	14 100	300	14 400	-
Автомобиль грузовой ГАЗ-53	14,30	120 000	78 650	1 430	80 080	39 920
Итого по цеху 1:		1 750 670	605 250	6 229	611 479	1 139 191
*Цех* №1
Здание цеха №2	1,20	1 200 000	460 000	1 200	461 200	738 800
Станки фрезерные	6,70	90 000	27 720	502,50	28 222,50	61 777,50
Станки токарные	5,00	300 000	68 640	1 250	69 890	230 110
Специальные верстаки	8,00	36 000	13 200	240	13 440	22 560
Итого по цеху №2		1 626 000	569 560	3 192,50	572 752,50	1 053 247,50
*Заводоуправление*
Административное здание	1,20	500 000	12 000	500	12 500	487 500
Здание склада	1,20	430 000	27 500	430	27 930	402 070
Компьютеры, оргтехника	10,00	60 000	25 620	500	26 120	33 880
Автомобиль легковой ГАЗ	12,50	90 000	23 640	937,50	24 577,50	65 422,50
Автомобиль ВАЗ 2110	12,50	120 000	35 720	1 250	36 970	83 030
Итого по администр.:		1 200 000	124 480	3 617,50	128 097,50	1 071 902,50
*Итого:*		4 576 670	1 299 290	13 035	1 312 329	3 264 341

Счета синтетического и аналитического учета

Счет №20 «Основное производство»

№ опер.	Дебет	№ опер.	Кредит
	Изделие альфа	Изделие омега	Итого		Изделие альфа	Изделие омега	Итого
Снач	90 000	38 622	128 622
6	840 000	420 000	1 260 000	42	2 000 000	900 000	2 900 000
7	3 200	1 500	4 700	44	- 797 048,93	- 313 725,15	-1 110 774,08
18	240 818	120 380	361 198
24	20 200	9 500	29 700
26	5 252	2 470	7 722
40	45 365,18	21 348,32	66 713,50
41	47 715,89	22 454,53	70 170,42
Об:	1 202 551,07	597 652,85	1 800 203,92	Об:	1 202 951,07	586 274,85	1 789 225,92
Скон	89 600	50 000	139 600

Счет №43 «Готовая продукция»


№ опер.	Дебет	№ опер.	Кредит
	По договорным ценам	Отклоенние (+,-)	Итого фактич. себест.		По договорным ценам	Отклоенние (+,-)	Итого фактич. себест.


«АЛЬФА»
Снач	500 000	-100 000	400 000
42	2 000 000	-797 048,93	1 202 951,07	47	2 035 860	-730 466,57	1 305 393,43
Об:	2 000 000	-797 048,93	1 202 951,07	Об:	2 035 860	-730 466,57	1 305 393,43
Скон	464 140	-166 582,36	297 557,64
«ОМЕГА»
Снач	300 000	-72 310	227 690
42	900 000	- 313 725,15	586 247,85	47	964 140	-310 163,84	653 976,16
Об:	900 000	- 313 725,15	586 247,85	Об:	964 140	-310 163,84	653 976,16
Скон	235 860	-75 871,31	159 988,69

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007 г.

Шифр счетов	Сальдо на 01.12.2007 г.	Оборот за декабрь 2007 г.	Сальдо на 01.01.2008 г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	4 576 670	-	861 560	354 000	5 084 230	-
02	-	1 299 290	93 970	13 039	-	1 218 359
04	-	-	-	-	-	-
05	-	-	-	-	-	-
08	-	-	684 560	684 560	-	-
10	1 426 000	-	522 149	1 674 204	273 945	-
19	23 600	-	109 803,08	106 787	26 616,08	-
20	128 622	-	1 800 203,92	1 789 225,92	139 600	-
25	-	-	66 713,50	66 713,50	-	-
26	-	-	70 170,42	70 170,42	-	-
43	627 690	-	1 789 225,92	1 959 369,59	457 546,33	-
44	-	-	9 949	5 000	4 949	-
50	12 000	-	82 175	89 055	5 120	-
51	3 000 000	-	2 577 000	2 191 270	4 385 730	-
58	12 000	-	-	-	12 000	-
60	-	255 100	964 332	714 332	-	5 100
62	450 000	-	3 352 400	3 480 000	322 400	-
66	-	580 000	370 000	-	-	210 000
68	-	100 600	623 796	767 441,58	-	244 245,58
69	-	200 400	218 529	18 528	-	399
70	-	32 400	88 738	71 535	-	15 197
71	756	-	7 800	7 800	756	-
73	500	-	500	500	500	-
76	-	13 769	20 000	16 270	-	10 039
80	-	3 000 000	-	-	-	3 000 000
82	-	50 000	-	-	-	50 000
83	-	60 000	-	-	-	60 000
84	-	4 067 500	-	1 221 431,83	-	5 288 931,83
90	-	-	3 271 176,16	3 271 176,16	-	-
91	-	-	308 900	308 900	-	-
94	-	-	1 478	1 478	-	-
97	1 769	-	7 110	-	8 879	-
98	-	-	-	620 000	-	620 000
99	-	600 548	1 516 240,57	915 692,57	-	-
Итого	10259607	10259607	20418479,57	20418479,57	10722271,41	10722271,41

Библиографический список

1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2008. - 800 с.

2. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 6-е, перераб. и доп. - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. - 960 с. (Серия «Экономика и управление»)

3. Бухгалтерский учет: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальностей 060400, 351200 всех форм обучения / Сост. Т.В. Ялялиева, В.В. Ситникова. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006. - 44 с.

4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Под ред. проф. Еленевской Е.А. - 3-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 524 с.

5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности оргнизаций. - Москва: Омега-Л, 2006