|
|
|
|
Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации
Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации
2 Федеральное агентство по образованию КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Комплексный экономический анализ» на тему: «Анализ основных показателей деятельности предприятия» выполнена на основе отчетности ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2004-2005 гг. Выполнила: ________________ ___________________________ Проверил: ___________________________ ___________________________ 2006 Содержание - Введение 3
- 1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. 4
- 2. Анализ состава и размещения активов предприятия. 6
- 3. Анализ динамики и структуры источников средств предприятия. 7
- 4. Анализ наличия и структуры оборотных средств. 8
- 5. Анализ наличия собственных оборонных средств. 9
- 6. Анализ кредиторской задолженности. 10
- 7. Анализ дебиторской задолженности. 11
- 8. Анализ платежеспособности и ликвидности. 12
- Заключение 14
- Список литературы 14
Введение Если бухгалтер (или финансовый директор) на основании аналитических коэффициентов дает управленческие советы руководству компании, ему следует учитывать и современные тенденции на рынках, а не полагаться только на академичные выкладки и теории, которыми нельзя слепо руководствоваться. Результаты, полученные в ходе применения аналитических коэффициентов, нужно оценивать через призму текущего положения компании на рынке, ее целей и перспектив на других рынках, ее специфики и проблем. По сути, для каждой отрасли, и даже фирмы, есть свой набор значений коэффициентов, к которым следует стремиться. В работе рассмотрено практическое применение комплексного финансового анализа на основе отчетности ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2004-2005 годы. 1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.Таблица 1.Анализ доходности предприятия|
Показатели | Отчетный период | Предыд. период | Изменения | | | Тыс.р. | В % к выручке | Тыс.р. | В % к выручке | Тыс. р. | % | Пункты % | | 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 81 242 | 100 | 119 030 | 100 | -37 788 | -32 | 0 | | 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг | 79535 | 98 | 107811 | 91 | -28 276 | -26 | 7 | | 3. Валовая прибыль | 1 707 | 2 | 11 219 | 9 | -9 512 | -85 | -7 | | 4. Коммерческие расходы | 2405 | 3 | 3208 | 3 | -803 | -25 | 0 | | 5. Управленческие расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 6. Прибыль (убыток) от продаж | 698 | 1 | 8 011 | 7 | -7 313 | -91 | -6 | | 7. Проценты к получению | 0 | 0 | 1563 | 1 | -1 563 | -100 | -1 | | 8. Проценты к уплате | 4 | 0 | 2864 | 2 | -2 860 | -100 | -2 | | 9. Прочие операционные доходы | 66 201 | 81 | 2 383 | 2 | 63 818 | 2678 | 79 | | 10. Прочие операционные расходы | 64933 | 80 | 3453 | 3 | 61 480 | 1780 | 77 | | 11. Внереализационные доходы | 5 615 | 7 | 4408 | 4 | 1 207 | 27 | 3 | | 12. Внереализационные расходы | 1986 | 2 | 5262 | 4 | -3 276 | -62 | -2 | | 13. Прибыль (убыток) до налогообложения | 4 195 | 5 | 4786 | 4 | -591 | -12 | 1 | | 14. Текущий налог на прибыль | 450 | 1 | 27 | 0 | 423 | 1567 | 1 | | 15. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 3 745 | 5 | 4 759 | 4 | -1 014 | -21 | 1 | | | Таблица 2.Сравнительный аналитический баланс|
Показатели | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | | | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | Пункты% | В % к сумме на начало периода | В % к изменению итога баланса | | АКТИВ | | | | | | | | | | 1. Основные средства и прочие внеоборотные активы | 41233 | 41 | 49921 | 21 | 8688 | -20 | 121 | 6 | | 2. Запасы и затраты | 9888 | 10 | 9118 | 4 | -770 | -6 | 92 | -1 | | 3. Денежные средства, расчеты и прочие активы | 48615 | 49 | 176755 | 75 | 128140 | 26 | 364 | 94 | | В том числе: | | | | | | | | | | - дебиторская задолженность и прочие оборотные активы | 32172 | 32 | 142242 | 60 | 110070 | 28 | 442 | 81 | | - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 11850 | 12 | 25456 | 11 | 13606 | -1 | 215 | 10 | | БАЛАНС | 99736 | 100 | 235794 | 100 | 136058 | 0 | 236 | 100 | | ПАССИВ | | | | | | | | | | 1. Собственные средства | 49951 | 50 | 55327 | 23 | 5376 | -27 | 111 | 4 | | 2. Долгосрочные обязательства | 21434 | 21 | 62523 | 27 | 41089 | 5 | 292 | 30 | | 3. Краткосрочные обязательства | 28351 | 28 | 117944 | 50 | 89593 | 22 | 416 | 66 | | В том числе: | | | | | | | | | | - краткосрочные кредиты и займы | 8601 | 9 | 35196 | 15 | 26595 | 6 | 0 | 20 | | - кредиторская задолженность | 19702 | 20 | 82654 | 35 | 62952 | 15 | 420 | 46 | | БАЛАНС | 99736 | 100 | 235794 | 100 | 136058 | 0 | 236 | 100 | | | На начло 2005 года удельный вес себестоимости проданных товаров в выручке составлял 98%, на конец - 91%. Возросла доля валовой прибыли (с 2 до 9%), доля чистой прибыли несколько уменьшилась - с 5 до 4%. На начало года заметна доля операционных доходов и расходов.Валюта баланса увеличилась на 236%. В структуре активов выросли денежные средства, пассивов - краткосрочные обязательства.2. Анализ состава и размещения активов предприятия.Из таблицы 3 следует, что доля оборотных активов возросла в структуре активов с 59 до 79% (за счет увеличения доли краткосрочной дебиторской задолженности с 32% до 60 %). Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует. Удельный вес запасов снизился на с 10 до 4%.Удельный вес внеоборотных активов в общей структуре активов снизился с 41 до 21%. Такое снижение произошло за счет снижения удельного веса основных средств в структуре активов (с 21 до 18%). В абсолютном выражении стоимость основных средств по данным бухгалтерского баланса увеличилась на 22963 тыс. рублей. Снижение в абсолютном выражении наблюдалось по строке «Незавершенное строительство» (15321 тыс. рублей).В целом, аза анализируемый период внеоборотные средства увеличивались более медленными темпами, чем оборотные.Таблица 3.Анализ состава и размещения активов предприятия|
Активы | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | | | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | Пункты, % | | 1. Внеоборотные | 41233 | 41 | 49921 | 21 | 8688 | -20 | | 1.1. Нематериальные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 1.2. Основные средства | 20620 | 21 | 43583 | 18 | 22963 | -2 | | 1.3. Незавершенное строительство | 19299 | 19 | 3978 | 2 | -15321 | -18 | | 1.4. Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | 3 | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | | 1.6. Прочие внеоборотные активы | 1311 | 1 | 2357 | 1 | 1046 | 0 | | 2. Оборотные: | 58503 | 59 | 185873 | 79 | 127370 | 20 | | 2.1. Запасы | 9888 | 10 | 9118 | 4 | -770 | -6 | | 2.2. Дебиторская задолженность > 12 мес. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 2.3. Дебиторская задолженность < 12 мес. | 32172 | 32 | 142242 | 60 | 110070 | 28 | | 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 11690 | 12 | 23700 | 10 | 12010 | -2 | | 2.5. Денежные средства | 160 | 0 | 54 | 0 | -106 | 0 | | 2.6. Прочие оборотные активы | 4593 | 5 | 10759 | 5 | 6166 | 0 | | ИТОГО | 99736 | 100 | 235794 | 100 | 136058 | 0 | | | 3. Анализ динамики и структуры источников средств предприятия.Собственные средства предприятия увеличились на 5376 тыс. руб. (за счет нераспределенной прибыли), заемные - возросли на 130682 тыс. руб.Таблица 4.Анализ динамики и структуры источников средств предприятия|
Виды источников финансовых ресурсов | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | | | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | | 1. Собственные средства | 49951 | 100 | 55327 | 31 | 5376 | 4 | | 1.1. Уставный капитал | 38384 | 77 | 38384 | 21 | 0 | 0 | | 1.2. Добавочный капитал | 422 | 1 | 422 | 0 | 0 | 0 | | 1.3. Резервный капитал | 4 | 0 | 4 | 0 | 0 | 0 | | 1.4. Фонд социальной сферы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 1.5. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 1.7. Нераспределенная прибыль прошлого года | 11141 | 22 | 16517 | 9 | 5376 | 4 | | ИТОГО | 49951 | 100 | 55327 | 31 | 5376 | 4 | | 2. Заемные средства | | | | | | | | 2.1. Долгосрочные кредиты банков | 20098 | 40 | 60296 | 33 | 40198 | 31 | | 2.2. Долгосрочные займы | 1336 | 3 | 2227 | 1 | 891 | 1 | | 2.3. Краткосрочные кредиты банков | 8601 | 17 | 35196 | 20 | 26595 | 20 | | 2.4. Кредиты банков для работников | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 2.5. Краткосрочная задолженность | 19702 | 40 | 82654 | 46 | 62952 | 48 | | 2.6. Прочая задолженность | 48 | 0 | 94 | 0 | 46 | 0 | | ИТОГО | 49785 | 100 | 180467 | 100 | 130682 | 100 | | | 4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.В структуре оборотных средств преобладает дебиторская задолженность, и ее доля увеличивается на 22 процентных пункта. Доля производственных запасов и краткосрочных финансовых вложений снижается.Таблица 5.Анализ динамики оборотных средств на предприятии|
Виды оборотных средств | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | | | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | | 1. Производственные запасы | 8225 | 14 | 6974 | 4 | -1251 | -1 | | 2. Затраты в незавершенном производстве | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 3. Расходы будущих периодов | 875 | 1 | 1034 | 1 | 159 | 0 | | 4. Готовая продукция | 788 | 1 | 1110 | 1 | 322 | 0 | | 5. Товары | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 6. Прочие запасы и затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | 7. Дебиторская задолженность | 32172 | 55 | 142242 | 77 | 110070 | 86 | | 8. Краткосрочные финансовые вложения | 11690 | 20 | 23700 | 13 | 12010 | 9 | | 9. Денежные средства - всего | 160 | 0 | 54 | 0 | -106 | 0 | | 10. Прочие оборотные активы | 4593 | 8 | 10759 | 6 | 6166 | 5 | | ИТОГО | 58503 | 100 | 185873 | 100 | 127370 | 100 | | | 5. Анализ наличия собственных оборотных средств.За анализируемый период в собственных средствах наблюдались изменения исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая возросла на 5376 тыс. рублей. Собственные оборотные средства снизились с величины 10029 тыс. рублей до 7668 тыс. рублей. Темп снижения составил 24% (2361 тыс. рублей). На эту сумму оборотные средства на конец года по сравнению с его началом дополнительно формируются за счет заемных источников еще на ?.Таблица 6.Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия, тыс. р.|
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения | | 1. Уставный капитал | 38384 | 38384 | 0 | | 2. Добавочный капитал | 422 | 422 | 0 | | 3. Резервный капитал | 4 | 4 | 0 | | 4. Фонд социальной сферы | 0 | 0 | 0 | | 5. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | | 6. Нераспределенная прибыль | 11141 | 16517 | 5376 | | Итого источников собственных средств | 49951 | 55327 | 5376 | | Исключаются: | | | 0 | | 1. Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | | 2. Основные средства | 20620 | 43583 | 22963 | | 3. Незавершенное строительство | 19299 | 3978 | -15321 | | 4. Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | | 5. Долгосрочные финансовые вложения | 3 | 3 | 0 | | 6. Прочие внеоборотные активы | 0 | 95 | 95 | | 7. Убытки | 0 | 0 | 0 | | Итого исключается | 39922 | 47659 | 7737 | | Собственные оборотные средства | 10029 | 7668 | -2361 | | | 6. Анализ кредиторской задолженности.Таблица 7.Анализ состава и динамики кредиторской задолженности предприятия|
Виды кредиторской задолженности | На 01.01.04 | На 01.01.05 | Изменения | | | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | % | Пункты | | 1. Расчеты с кредиторами | 6037 | 90 | 28303 | 57 | 22266 | 469 | -33 | | Поставщики и подрядчики | 4035 | 60 | 16609 | 33 | 12574 | 412 | -27 | | Авансы полученные | 1154 | 17 | 936 | 2 | -218 | 81 | -15 | | Прочие кредиторы | 848 | 13 | 10758 | 22 | 9910 | 1269 | 9 | | 2. Долгосрочная кредиторская задолженность | 691 | 10 | 21434 | 43 | 20743 | 3102 | 33 | | ИТОГО | 6728 | 100 | 49737 | 100 | 43009 | 739 | 0 | | | 7. Анализ дебиторской задолженности.Таблица 8.Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия|
Виды дебиторской задолженности | На 01.01.04 | На 01.01.05 | Изменения | | | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | % | Пункты | | 1. Дебиторская задолженность <12 мес. | 9471 | 100 | 32172 | 100 | 22701 | 340 | 0 | | Покупатели и заказчики | 7414 | 78 | 29083 | 90 | 21669 | 392 | 12 | | Прочие дебиторы | 1215 | 13 | 589 | 2 | -626 | 48 | -11 | | Авансы выданные | 842 | 9 | 2500 | 8 | 1658 | 297 | -1 | | 2. Дебиторская задолженность > 12 мес. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | | ИТОГО | 9471 | 100 | 32172 | 100 | 22701 | 340 | 0 | | | Дебиторская задолженность возросла на 22701 тыс. руб., кредиторская - на 43009 тыс. рублей, т.е. кредиторская задолженность в 2004 году увеличивалась быстрее. По 2005 году сведения отсутствуют.Таблица 9.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности|
Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность | | | | В целом | Без долгосрочной | | 1. Темпы роста, % | 739 | 340 | 340 | | 2. Оборачиваемость, об. | 6,33 | 8,58 | 8,58 | | Оборачиваемость, дн. | 57,69 | 42,55 | 42,55 | | | За 2004 год дебиторская задолженность оборачивалась быстрее кредиторской на 2,2 оборота в год. Период ее оборота был короче на 15,1 дня.8. Анализ платежеспособности и ликвидности.Таблица 10.Анализ платежеспособности предприятия|
Показатели | Значение показателя | Отклонения | Норматив | | | На 01.01.05 | На 01.01.06 | | | | 1. Краткосрочная задолженность, тыс.р. | 28351 | 117944 | 89593 | х | | 2. Оборотные активы, тыс.р. | 58503 | 185873 | 127370 | х | | В том числе: | | | | | | 2.1. Запасы, тыс. р. | 9888 | 9118 | -770 | х | | 2.2. Дебиторская задолженность <12мес. | 32172 | 142242 | 110070 | х | | 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 11850 | 23754 | 11904 | х | | 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,42 | 0,20 | -0,21 | 0,2-0,25 | | 4. Коэффициент промежуточной ликвидности | 1,55 | 1,41 | -0,14 | 0,6-0,8 | | 5. Коэффициент текущей ликвидности | 1,90 | 1,48 | -0,41 | 2 | | 6. Собственные оборотные средства, тыс. р. | 216509 | 294151 | 77642 | х | | 7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,13 | 0,40 | 0,27 | 0,3 | | | За 2005 год коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «Чебоксарский речной порт» снизился с 0,42 до 0,2, но продолжает оставаться в пределах нормы. Коэффициент промежуточной ликвидности снизился с 1,55 до 1,41 и при этом значительно выше нормы. Текущая ликвидность снизилась с 1,98 до 1,48, что несколько ниже нормы. Основная часть имущества предприятия сосредоточена в медленнореализуемых и быстрореализуемых активах, причем доля последних возрастает. Доля труднореализуемых активов снижается.Предприятие обладает возможностью рассчитаться практически по всем долгам, так как обладает сравнительно большим запасом ликвидности.Таблица 11.Анализ ликвидности баланса|
Актив | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Пассив | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Платежный излишек или недостаток | В % к итогу группы пассива | | | | | | | | На 01.01.05 | На 01.01.06 | На 01.01.05 | На 01.01.06 | | 1. Наиболее ликвидные активы | 11850 | 25456 | 1. Наиболее срочные обязательства | 8649 | 35290 | -3201 | 9834 | 9 | 15 | | 2. Быстрореализуемые активы | 36765 | 151299 | 2. Краткосрочные обязательства | 19702 | 82654 | -17063 | -68645 | 20 | 35 | | 3. Медленно реализуемые активы | 9888 | 9118 | 3. Долгосрочные обязательства | 21434 | 62523 | 11546 | 53405 | 21 | 27 | | 4. Труднореализуемые активы | 41233 | 49921 | 4. Постоянные пассивы | 49951 | 55327 | 8718 | 5406 | 50 | 23 | | Баланс | 99736 | 235794 | Баланс | 99736 | 235794 | 0 | 0 | 100 | 100 | | | ЗаключениеВ работе проанализирована отчетность ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2005 и, частично, за 2004 год. По данным анализа можно сделать вывод, что предприятие обладает устойчивым финансовым положением и довольно большим запасом абсолютной и промежуточной ликвидности. В своей деятельности предприятие получает положительный финансовый результат. Структура активов и пассивов неоптимальна, но это некритично для устойчивой работы предприятия.Список литературы1. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический Проект, 2002. - 572с.2. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. - Ростов-н/Д: Феникс, 2003. - 480с.3. Экономический анализ /Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. -М.: Финансы и статистика, 2003. -656с.
|
|
|
|
|