Правовые механизмы функционирования различных видов банковских счетов

Правовые механизмы функционирования различных видов банковских счетов

Пассивные операции сводятся в основном к привлечению вкладов (депозитных, сберегательных), получению кредитов от других банков и эмиссии собственных ценных бумаг. Если собственный (уставный, акционерный) капитал лишь отправная точка для создания банка, то заемные средства, получаемые в результате пассивных операций - основа банковской деятельности.

Депозитные операции - это срочные и бессрочные вклады клиентов банка (физических и юридических лиц), производимые в целях сохранности и преумножения денежных средств. Депозиты размещаются на счетах предприятий, на счетах заработной платы, на счетах государственных учреждений и т.п. Средства, которые могут быть востребованы в любой момент (вклады до востребования), размещаются на текущих счетах. Различаются обычные депозитные счета до востребования и текущие счета. В первом случае клиент имеет право пользоваться лишь остатком средств на собственных счетах, во втором можно уйти в «минус», т.е. следует получение банковского кредита (особенно распространенно при использовании кредитных карточек и чеков, «кредитная операция» носит название «овердрафт»).

Деньги, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей - наличными или через банк при помощи кредитных карточек, чеков, аккредитивов [64, c. 73]. По этим счетам банки выплачивают крайне низкие проценты (ставка депозитов «до востребования» на сегодняшний день 0,01% годовых). Это связано как раз с тем, что банки берут на себя работу по ведению платежных операций клиентов. Одновременно существует и другое объяснение: вклады до востребования не дают банкам возможности их реинвестирования (размещения) и использования в течение длительного времени, что снижает возможность элементарно заработать.

Другую группу депозитов образуют срочные вклады, принимаемые в большинстве западных стран на срок не менее месяца. Вкладчики привлекаются в этом случае более высоким процентом, как правило, зависящим от срока вклада. Банки, таким образом, могут распоряжаться этими средствами в течение более длительного времени. Для текущих платежей срочные вклады обычно не используются, хотя допускается их долгосрочное изъятие на дополнительных условиях, таких как неснижаемый остаток на счете.

Сберегательные операции изначально концентрировались в специальных учреждениях - сберегательных кассах, в настоящее же время сберегательным делом занимаются и другие банковские учреждения. Сберегательные депозиты служат для накопления средств, и их отличительной особенностью является выдача клиенту свидетельства о наличии депозита - сберегательной книжки. В современных реалиях сберегательную книжку заменяет депозитный договор.

Активные операции коммерческого банка можно разделить на 4 большие группы: кредитные операции (или ссуды); инвестиции в ценные бумаги; расчетно-кассовые операции; посреднические операции.

Существует ряд определений понятия «кредит», наиболее распространенным считается определение - сделка о предоставлении определенной суммы денежных средств (иногда имущества) на условиях платности, возвратности и срочности. Платность, возвратность и срочность - основные принципы кредитования. Наличие спроса и предложения на кредитные средства судило формирование кредитных рынков. Совершаемые на данных рынках кредитные сделки производятся банками, которые берут займы и привлекают ссуды.

Кредитные отношения предполагают движение ссудного капитала от банка - кредитора к клиенту - дебитору и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (государственные предприятия, акционерные предприятия и фирмы, частные предприниматели и т.д.), а также физические лица.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. Кредиты могут быть использованы в сфере производства и обращения на формирование и увеличение капитала, как основного, так и оборотного. На практике принято различать: ссуды на пополнение оборотных средств (временные), на конкретные цели (потребительские, целевые кредиты). Банки могут фиксироваться отраслевую структуру кредитных вложений в зависимости от отраслевой принадлежности самого клиента клиентов (в сельское хозяйство, промышленность, торговлю, и т.п.).

Кредиты могут быть классифицированы по категориям заемщиков: банки и кредитно-финансовые учреждения, коммерческие и промышленные предприятия, местные органы власти и правительство, индивидуальные предприниматели, физические лица. В отдельных случаях, другие кредитные организации.

Кредиты по срокам делятся на кредиты долгосрочные (свыше 3-х лет), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет), краткосрочные (до 1 года) [37, c. 255].

Кредиты по способу погашения бывают: выделяются ссуды до востребования (онкольные), без четко обозначенного срока погашения ссуда, может быть возвращена по требованию банка и заемщика; с определенным графиком погашения (ориентируюсь на сезонную специфику работы клиента).

По методу погашения кредитов: основной долг и процент могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.). Могут содержать гашение основного долга единым платежом в конце кредитного периода, а процент - периодическими платежами, и т.д.

Традиционно применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредитные линии (в том числе, сезонные и возобновляемые); кредит в виде овердрафта (кредитование расчетного счета); ссуды в форме учета и залога векселей; другие. Среднесрочные и долгосрочные кредиты предоставляются предприятиям под долговые обязательства.

Виды кредитов для индивидуальных заемщиков: ссуды под залог недвижимость (ипотека); ссуды под ценные бумаги, депозиты; возобновляемые ссуды (овердрафт, кредитные карточки); потребительские ссуды.

По наличию и виду обеспечения: обеспеченные ссуды - выдаваемые под залог товарно-материальных ценностей, гарантии, поручительства, кредит под страховую гарантию за непогашение кредита (кредитование ответственности заемщика); необеспеченные ссуды (бланковые) - выдаваемые на основе доверия к заемщику (как правило, первоклассным заемщиком, имеющим устойчивое финансовое положение, репутацию и т.п.).

Значительное влияние на изменение структуры оказывает финансово-кредитная политика государства, которая может вводить ограничения или предоставлять льготы по видам кредита - осуществлять регулирование экономики, влияющее на проводимые банками кредитные операции [44, c. 83].

Завершая анализ понятия и сущности банковских операций, нельзя не упомянуть о том, что банковские операции обладают следующими важными качествами:

- осуществляются постоянно без временного ограничения;

- участники правоотношений (субъекты операций) находятся в неравном юридическом положении;

- в значительной степени обладают свойством доверительности, начиная с выбора банка и заканчивая трастовыми сделками;

- осуществляются по стандартным правилам, в том числе и в международных масштабах, в силу чего нуждаются в единстве правового регулирования как на уровне законодательства, так и на уровне локальных актов банков [61, с. 66].

Главным предметом стратегического и оперативного управления, условием жизнедеятельности банка, является рациональное сочетание активных и пассивных операций, их четкое структурирование, отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств. Решению этих вопросов служит систематический анализ проводимых банком операций.

ГЛАВА 3 Правовые основы функционирования банковских счетов

3.1 Правовое регулирование банковских счетов

Многие годы обсуждается проблема: является ли договор расчетного счета самостоятельным договором или представляет собой разновидность договора, уже известного гражданскому праву. Некоторые авторы рассматривали договор расчетного счета как сложную совокупность самостоятельных договоров, объединяемых расчетным счетом, другие - как особый самостоятельный договор [24, c. 83].

Рассмотрим правовую природу договора банковского счета на основе изучения банковской практики и современного законодательства Российской Федерации.

Банковский счет является основой взаимоотношений банка и клиента. Банковский счет - это, по факту, записи о денежных средствах клиента либо требований выставленных клиентом, либо предъявленные требования к клиенту.

Банковский счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и материальных ценностей (к примеру: депозитный счет, ссудный (кредитный) счет), а можно, как способ совершения расчетных операций (текущие, текущие валютные, расчетные, корреспондентские и счета финансирования капитальных вложений), их открытие всегда сопровождается заключением договора банковского счета. Именно о них идет речь в главе 45 ГК РФ.

Наиболее дискуссионным продолжает оставаться вопрос о правовой природе безналичных денежных средств, являющихся предметом договора банковского счета. Основной вопрос в том, можно ли считать денежные средства объектом вещных прав либо же они являются правами требования клиента к банку. В качестве денег, а не формы их существования, как наличные, так и безналичные денежные средства выполняют совершенно одинаковую роль.

Следует решать вопрос не о правовой природе безналичных денег, а о природе денег в целом, основываясь на функциях, которые они выполняют. В этом свете оправданно рассматривать деньги в качестве самостоятельного, специфического объекта гражданских прав.

Проведение операций по клиентским счетам. Приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетные и кассовые документы, поступившие в банк в течение операционного дня. Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов, могут представляться в банк в виде платежных документов на бумажных носителях подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи через одну из систем дистанционного банковского обслуживания («Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П утв. ЦБ РФ 03.10.2002г. (далее Положение 2-П)

Основания списания денежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании поручения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ).

Статья 46 НК РФ предусматривает, в каких случаях списание может быть произведено без распоряжения клиента.

Согласно изменениям, которые внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», налоговые органы получили право списывать в бесспорном порядке мелкие штрафы (5 тыс. руб. - с индивидуальных предпринимателей, 50 тыс. руб. - с организаций) со счетов должников без решения суда.

Очередность списания денежных средств. Законодательством установлены два вида очередности списания средств со счета: календарная очередность и обязательная очередность.

Календарная очередность означает, что распоряжения клиента о списании средств со счета выполняются в порядке их поступления в банк. Календарная очередность действует в том случае, когда денежных средств на счете достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету.

Обязательная очередность применяется тогда, когда денежных средств, находящихся на счете, недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к счету требований. Для таких случаев закон устанавливает уровни приоритетов. Гражданским законодательство (ст. 855 ГК РФ) была установлена следующая обязательная очередность списания денежных средств со счета:

- первая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- вторая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторским договорам;

- третья очередь: списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также отчисления в Пенсионный и иные государственные внебюджетные фонды РФ;

- четвертая очередь: списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- пятая очередь: списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- шестая очередь: списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Хочу обратить внимание на то, что связи с тем, что по первой и второй очередям (в части оплаты труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту)) может осуществляться списание денежных средств по денежному чеку и выдача наличных со счета, в картотеку ставится заявка на получение наличных денежных средств свободной формы с указанием суммы выплаты, группы очередности, предоставлением подлинников (либо копий) исполнительных документов (в случае первой и второй очереди), согласно которых производится списание, и срока выплаты [79, c. 75]. Данная заявка ставится в картотеку по календарной очередности внутри группы, без оприходования по счету 90902, так как данный документ не является расчетным документом. При наступлении срока платежа по данной заявке, клиент обязан ежедневно предоставлять денежный чек на получение наличных денежных средств, в пределах остатка сумм на утро. Бронирование средств, для полного или частичного исполнения заявки на получение денежных средств недопустимо. При наличии картотеки неоплаченных документов остаток на утро каждый день должен обнуляться.

Если списание по первой и второй очередям (в части оплаты труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту)) осуществляется на картсчета или счета «до востребования», то в Банк предоставляется платежное поручение с общим списком перечислений в разрезе физических лиц. Однако, в случае частичных оплат платежного поручения, клиент обязан предоставлять реестр под каждую частичную оплату в тот же операционный день.

Исполнительский сбор, взыскиваемый судебным приставом-исполнителем, подлежит списанию в третью очередь. На основании постановления судебного пристава-исполнителя ответственный сотрудник формирует инкассовое поручение на списание основного долга и исполнительского сбора. На суммы основного долга и исполнительного сбора формируются разные расчетные документы. Если основной долг и исполнительский сбор подлежат списанию в пределах одной очереди, то на эти суммы может быть оформлено одно инкассовое поручение.

Очередность списания денежных средств со счета бюджета и лицевых счетов получателей бюджетных средств отображена в ст. 255 Бюджетного кодекса РФ. Лицевые счета в валюте Российской Федерации бюджетных организаций для учета средств от приносящей доход деятельности, а также для учета средств, поступающих во временное распоряжение, открываются и ведутся в территориальных органах Федерального казначейства. Средства, полученные от приносящей доход деятельности, не могут направляться федеральными бюджетными учреждениями на создание других организаций, покупку ценных бумаг и размещаться на депозиты в кредитных организациях.

Центральный Банк устанавливает особенности расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства. Обслуживание производится на основании договоров банковского счета. Банк вправе открывать счета бюджетным организациям только для обеспечения бюджетополучателей наличными денежными средствами.

Органам Федерального казначейства лицевые счета открываются на балансовом счете 40204 «Средства местных бюджетов». Назначение счета: учет средств местных бюджетов на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

3.2 Нормативно - правовое регулирование договора банковского счета

Производство наличных и безналичных расчетов через банк осуществляется на основании договора банковского счета (ст. 845 ГК РФ).

Договор банковского счета получил законодательное регулирование на уровне ГК РФ, чему посвящена гл. 45. Субъектами сделки являются, с одной стороны - банк, юридическое или физическое лицо - с другой.

Банк обязан заключать договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), в различных банках.

В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства.

Как было сказана в части первой главы третьей настоящей работы, правовая природа договора банковского счета длительное время являлась предметом дискуссии. Договор банковского счета является разновидностью договора присоединения (ст. 428 ГК РФ). Предлагалось рассматривать договор банковского счета в качестве разновидности договора хранения (иррегулярного хранения), договора займа, договора об оказании особого рода услуг [47, c. 44]. Существует точка зрения, при которой договор банковского счета является самостоятельным видом гражданско-правового договора.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, денежные средства, открытый клиенту. Клиент - владелец счета. Банк обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Заключение договора банковского счета:

1) при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами;

2) банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным - обоюдным [51, c. 97]. Поэтому возможна ситуация, когда после заключения договора, на счете некоторое время сохраняется нулевой остаток. Этот договор является двусторонне обязывающим, поскольку порождает права и обязанности у каждой стороны правоотношения. Он заключается банками в ходе их предпринимательской деятельности и поэтому считается возмездным.

Сторонами договора банковского счета являются: банк, небанковская кредитная организация, получившая лицензию ЦБ РФ на право осуществления банковских операций, а также сам ЦБ РФ; клиент - любое лицо (государство, российские и иностранные юридические и физические лица, лица без гражданства), которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций.

По договору банковского счета банк обязан вести счет клиента, своевременно и правильно совершать расчетно-кассовые операции, платить клиенту за остаток средств на его счете (если такое условие предусмотрено договором банковского счета) и хранить банковскую тайну.

Стоимость банковских услуг по открытию и обслуживанию счета, порядок оплаты банковских услуг определяются тарифами Банка, действующими на момент совершения операции. Стоимость банковских услуг, не предусмотренных Тарифами Банка, устанавливается договорами между сторонами.

Оплата банковских услуг осуществляется путем безакцептного списания стоимости услуг мемориальным ордером со счета Клиента. В большинстве банков плата за обработку следующих расчетных документов не взимается:

- перечисление налогов и иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, а также других платежей на счета по учету средств бюджетов и внебюджетных средств (балансовые счета 401 - 404);

- перечисление денежных средств на доходные счета Банка, а также любые документы, связанные с оплатой комиссии, гашению процентов и т.п.;

- документы на обязательную продажу валютной выручки.

Юридические лица и граждане - резиденты Российской Федерации вправе иметь валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации, а в банках за пределами Российской Федерации - в случаях и на условиях, установленных ЦБ РФ.

Законодательство предоставило юридическим лицам - резидентам следующие возможности по открытию счетов за пределами Российской Федерации. Открытие счетов в банках за пределами Российской Федерации в случаях, не оговоренных Гражданским Кодексом РФ, осуществляется на основании предварительного разрешения ЦБР в каждом конкретном случае. Уполномоченные банки Российской Федерации открывают юридическим лицам - резидентам Российской Федерации три вида валютных счетов: текущий, транзитный и специальный транзитный валютный счет.

Юридические и физические лица - нерезиденты Российской Федерации могут иметь счета валюте Российской Федерации и в иностранной валюте и в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации устанавливает ЦБ РФ (пп. 1 и 2 ст. 7 Закона о валютном регулировании).

Корреспондентские счета открываются кредитными организациями для организации межбанковских расчетов.

Допускается возможность заключения договоров банковского счета не только банками, но и другими небанковскими кредитными организациями. В соответствии со ст. 1 Закона о банках, небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются ЦБ РФ. Из всех известных видов небанковских кредитных организаций правом на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц обладают только расчетные небанковские кредитные организации. Небанковские кредитные организации не вправе открывать и вести счета физических лиц. Такое право принадлежит только тем банкам, которые имеют соответствующие лицензии.

Если существуют договорные отношения, то обязательно должна существовать и ответственность. Но при этом необходимо понимать, что договорные отношения в банковском законодательстве РФ имеют свои отличительные особенности.

Договор банковского счета - по общему правилу - нельзя признать публичным. В соответствии со ст. 426 ГК РФ коммерческая организация обязана заключить такой договор по требованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей (первый признак публичного договора); цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей (второй признак).

Первый признак публичного договора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п. 2 ст. 846), а второй - отсутствует.

Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа.

Статья 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (далее 115-ФЗ) возложила на банки обязанность идентифицировать по предъявленным документам личность клиента, который открывает счет. Кредитным организациям запрещено открывать счета (вклады) на анонимных владельцев.

Этой же статьей 115-ФЗ определено, что для открытия счета клиенту необходимо представить в банк следующие документы: 1) заявление; 2) копию решения о создании организации; 3) копию устава (положения), 4) карточку образцов подписей и оттиска печати. В банк должны быть представлены: 5) свидетельство о постановке налогоплательщика - владельца счета на учет в налоговом органе (п. 1 ст. 86 НК РФ); 6) документ, подтверждающий его регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации

Банки обязаны в течение 5-ти дней сообщать об открытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей налоговым органам (п. 1 ст. 86 НК РФ) и исполнительному органу Фонда социального страхования РФ по месту регистрации владельцев счетов. Статья 132 НК РФ предусматривает ответственность в виде взыскания штрафа за несообщение банком налоговому органу сведений об открытии счета. Ответственность за несвоевременное сообщение банком об открытии счета НК РФ не предусмотрена. Расширительное толкование положений ст. 132 НК РФ недопустимо.

При реорганизации юридического лица его счет закрывается, новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие реорганизацию: учредительные документы в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справки из соответствующих фондов и т.п.

Статьей 15.7 Кодекса об административных правонарушениях (далее КоАП) установлена административная ответственность банков за открытие организации или индивидуальному предпринимателю счета: без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, или органе государственного внебюджетного фонда; при наличии у банка (иной кредитной организации) решения налогового, либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам данного лица. Основания списания денежных средств со счета. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Согласие владельца счета на списание средств является основанием для совершения банком этой расходной операции. Списание средств без его согласия является исключением и допускается только в трех случаях, перечисленных.

По решению суда банк может списать сумму долга без согласия должника на основании исполнительного листа:

- юридические лица - взыскатели должны представить в обслуживающий банк инкассовое поручение (пп. 8.3, 12.1, 12.2, ч.1 Положение № 2-П);

- взыскание средств с бюджетных счетов на основании исполнительных листов судебных органов имеет особенности (см., например, ст. 239, 286 - 288 Бюджетного кодекса Российской Федерации);

- списание денежных средств без согласия владельца счета может осуществляться также в случаях, предусмотренных в законе.

Бесспорное или безакцептное списание средств со счета клиента банка в случаях, предусмотренных договором с его контрагентом, регулируется п. 2 ст. 854 и п. 2 ст. 847 ГК РФ. Безакцептное списание допускается в случаях, установленных договором между владельцем счета и банком (п. 2 ст. 854) и договором владельца счета со своими контрагентами (п. 2 ст. 847 ГК). Несмотря на редакционную разницу, п. 2 ст. 847 ГК РФ и п. 2 ст. 854 ГК РФ регулируют один и тот же случай. Владелец счета заключает договор со своим контрагентом и предоставляет ему право списать с принадлежащего ему счета соответствующую сумму денег, не получая при этом его согласия непосредственно перед совершением указанной операции. Затем он ставит в известность обслуживающий банк о праве, предоставленном указанному контрагенту.

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств, либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета, либо об их выдаче со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.

Ответственность, предусмотренная статьей 359 ГК РФ, применяется при наличии между банком и клиентом договора банковского счета. Ответственность за ненадлежащее перечисление банком безналичных денег со счета на счет регулируется правилами о соответствующих формах расчетов (ст. 866, 872 ГК РФ, п. 3 ст. 874 ГК РФ).

Санкции, установленные ч. 3 ст. 31 Закона о банках, применяются в случае нарушений, за которые ст. 856 ГК РФ ответственности не устанавливает.

Согласно ст. 395 ГК РФ размер процентов определяется существующей в месте жительства (нахождения) кредитора учетной ставкой банковского процента. Судебная практика понимает под «учетной ставкой банковского процента» процентную ставку ЦБ РФ, ставку рефинансирования, которая установлена только для рублевых обязательств [37, c. 23].

Кредитная организация может быть привлечена к ответственности за следующие виды нарушений:

- несвоевременное зачисление банком денежных средств, причитающихся владельцу счета и поступивших на корреспондентский счет банка-плательщика вместе с документами, определяющими получателя платежа;

- необоснованное списание средств со счета, под которым следует понимать списание, произведенное банком при отсутствии соответствующего основания (ст. 854 ГК РФ), например, в сумме большей, чем предусматривалось платежным документом, а также списание без соответствующего платежного документа либо с нарушением требований законодательства

- невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств.

При списании банком денежных средств со счета клиента и неперечислении их по назначению, клиент вправе требовать привлечения банка к ответственности, предусмотренной несколькими статьями ГК РФ - ст. 856 и ст. 866.

Взыскание убытков производится, если клиент докажет наличие состава гражданского правонарушения, а также факт принятия им мер по уменьшению размера убытков. Следует иметь в виду, что ведение банковского счета осуществляется в рамках предпринимательской деятельности. Поэтому банк отвечает за допущенное им нарушение без вины, если не докажет, что ненадлежащее исполнение было вызвано непреодолимой силой (п. 3 ст. 401 ГК РФ).

Арбитражная практика считает невозможным принуждение банка реально исполнить свои обязательства по перечислению денежных средств, если он по каким-либо причинам от этого уклоняется.

Далее указаны возможные варианты удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете:

1) права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета;

2) клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление;

3) договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.

Лицами, имеющими право распоряжаться счетом, являются:

- его владелец в том порядке, который согласован в договоре с помощью «бумажных» или электронных расчетных документов, с использованием разного рода банковских карт и т.п.;

- иные лица: органы юридического лица и представители владельца счета (по доверенности).

Комментируемая статья охватывает все указанные случаи. Она предписывает соблюдать установленную законом или договором процедуру идентификаций лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, а также указанные выше и иные условия доступа к счету.

Действующее законодательство и практика знают несколько способов оформления прав распоряжению денежными средствами, находящимися на банковских счетах.

По общему правилу (п. 2.14 ч. 1 Положения № 2-П) лицо может распоряжаться счетом организации, если: 1) оно занимает соответствующую должность; 2) его подпись имеется на карточке образцов подписей и оттиска печати, представленной в банк. Исключение из этого правила предусмотрено п. 3 комментируемой статьи.

Кроме того, право распоряжаться счетом юридического или физического лица может быть предоставлено на основании доверенности (ст. 185 ГК РФ). Например, с помощью доверенности могут оформляться полномочия сотрудников юридического лица по распоряжению его счетом при выдаче корпоративных дебетных карточек.

Договором банковского счета может быть предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется путем представления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса. Однако в этом случае представленные документы должны:

- содержать согласованные сторонами признаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ);

- быть подписаны уполномоченными лицами (ст. 160 ГК РФ).

В этих целях на практике часто используется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которая позволяет установить подлинность, авторство и целостность документа и одновременно является аналогом физической подписи уполномоченного лица. Аналогичные результаты могут быть достигнуты при использовании персонального идентификационного номер (ПИН) при расчетах с помощью кредитных и дебетных карточек. Порядок использования ЭЦП регулируется Федеральным законом от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (СЗ РФ, 2002, № 2, ст. 127). Правила использования ЭЦП и иных аналогов собственноручной подписи при расчетах определяются Временным положением ЦБР от 10.02.98 № 17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями».

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Допустимо выделить две группы банковских счетов - с общим правовым режимом и специальным. Для счетов первой группы круг операций определен законом лишь примерно. Стороны вправе как сократить его, так и увеличить. Специальный правовой режим устанавливается, во-первых, путем императивного перечисления круга банковских операций по счету, который не может быть изменен соглашением сторон, и, во-вторых, путем указания на отдельные правовые особенности банковских счетов. Например, норма права может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка, и т.п.

Сроки операций по счету, банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня (ст. 849 ГК РФ), следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Под термином «день», следует понимать «банковский» или операционный день (ст. 31 Закона о банках), т.е. часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие расчетно-платежные операции.

Банк обязан зачислять адресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой поступления в банк соответствующего расчетного документа. Расчетный документ должен определяться по-разному в зависимости от вида приходной операции (расчетная или кассовая), используемой формы безналичных расчетов и способа передачи межбанковской информации (бумажного или электронного)

Установленные сроки исчисляются от даты представления документов только при выполнении клиентом следующих условий: 1) остаток счета клиента достаточен, чтобы выполнить поручение; 2) представленные расчетные и кассовые документы оформлены надлежащим образом.

Сроки выдачи и перечисления денег могут быть увеличены или уменьшены законом, банковскими правилами, договором банковского счета, а также платежным документом (ст. 31 Закона о банках).

Кредитование счета. В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа.

Взаимные выплаты между банком и клиентом. По договору банковского счета клиент обязан платить банку вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание, предоставлять денежное покрытие для осуществления расчетно-кассовых операций и соблюдать правила их выполнения.

Оплата расходов банка на совершение операций по счету, в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка, предусмотренная пунктом 1 ст. 31. «Закона о банках» статьи, может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Расчетно-кассовое обслуживание клиента на практике осуществляется не безвозмездно, если в договоре банковского счета определен размер вознаграждения. В соответствии со ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности стоимость банковских услуг должна быть указана в договоре клиента с банком.

Введена плата за расчетные услуги, оказываемые ЦБ РФ, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. При наличии встречных платежных обязательств в отношении обязанности клиента произвести оплату услуг по расчетно-кассовому обслуживанию в силу ст. 853 ГК РФ может применяться зачет.

Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.

Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала. Проценты, уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК РФ).

В данном случае сформулирована презумпция обязанности банка платить проценты по остатку счета, если в договоре прямо не предусмотрено иное. Это вознаграждение исчисляется, в виде процентов годовых. Его сумма зачисляется на счет клиента ежемесячно, ежеквартально, ежегодно. В договоре может быть указан иной (любой не противоречащий законодательству) период начисления и выплаты процентов.

Зачет встречных требований банка и клиента по счету. Денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ) и оплатой услуг банка (статья 851), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст. 852 ГК РФ) прекращаются зачетом (статья 410), если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Зачет указанных требований осуществляется банком. Банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы, то в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.

Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

«Банковская тайна» - особый правовой режим информации о клиентах и их операциях. Он обязывает банк не разглашать полученные сведения, а также определяет порядок и условия предоставления банком указанной информации третьим лицам без согласия своих клиентов.

Обязанность хранить банковскую тайну возлагается на банк или небанковскую кредитную организацию в качестве одного из условий договора банковского счета, предусмотренного законом (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Однако круг субъектов, обязанных обеспечивать соблюдение правового режима охраны информации, называемого банковской тайной, значительно шире. Статья 26 Закона о банках возложила такую обязанность на кредитные, аудиторские организации, ЦБР и Комитет по финансовому мониторингу, уполномоченный осуществлять меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (уполномоченный орган).

Кредитные организации гарантируют тайну сведений о счетах и вкладах, операциях по счетам и вкладам, сведений о своих клиентах (п. 1 ст. 857 ГК РФ) и корреспондентах, а также иной информации, устанавливаемой кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону (ст. 26 Закона о банках).

Таким образом, обязанность хранить банковскую тайну носит договорный характер, а объектом ее охраны являются сведения о личности клиента, его операциях и состоянии счета. Следовательно, кредитная организация не обязана хранить в тайне сведения о контрагентах своих клиентов, а также другую информацию, не имеющую непосредственного отношения к банковскому счету (кроме сведений о клиенте), если она не взяла на себя дополнительные обязательства. Перечень операций по счету, на которые распространяется действие банковской тайны, определяется на основании ст. 848 ГК РФ, специального законодательства и договора. Тайна распространяется и на движение вкладов (размер, время и сумма поступления или изъятия, от кого и по каким основаниям поступают суммы и пр.). Сведения, составляющие банковскую тайну, должны быть получены кредитной организацией в процессе осуществления ею банковского обслуживания своего клиента.

Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентах и корреспондентах, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Статьей 26 Закона о банках предусмотрено, что орган, уполномоченный противодействовать легализации (отмыванию) доходов, - Комитет РФ по финансовому мониторингу - не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от банков в соответствии с Законом о противодействии отмыванию доходов.

Пределы раскрытия банковской тайны (порядок и условия предоставления указанной информации) без согласия владельцев счетов определяются законодательством.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном в кредитной организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан - иностранным консульским учреждениям.

Таможенные органы получают сведения, составляющие банковскую тайну, в порядке, установленном п. 6 Положения о Государственном таможенном комитете Российской Федерации, утв. Указом Президента РФ от 25.10.94 № 2014, и ст. 336 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее НК РФ); налоговые органы - в соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Органы налоговой полиции вправе получать сведения, составляющие банковскую тайну, только в порядке, установленном для органов предварительного следствия, т.е. по возбужденным уголовным делам с согласия прокурора (письмо Верховного Суда РФ от 19.11.01 № 110-5, адресованное в Ассоциацию российских банков).

Кредитные организации представляют сведения, составляющие банковскую тайну, в Комитет РФ по финансовому мониторингу в порядке, установленном ст. 6, 7 закона 115-ФЗ и Положением ЦБ РФ от 28.11.2001 № 161-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 11.01.95 № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» - Счетной палате предоставлено право требовать от ЦБ РФ, банков и иных кредитно-финансовых учреждений представления всей необходимой документации и информации по вопросам, входящим в ее компетенцию. Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на банки и другие финансово-кредитные учреждения, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность либо управляют ею, а также имеют предоставленные федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества (ст. 12 Закона о банках).

За разглашение банковской тайны ЦБ РФ кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом (ст. 26 Закона о банках).

Указанные организации могут быть привлечены к гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков. Кроме того, клиент вправе потребовать возмещения морального вреда в порядке, предусмотренном ст. 151 и 152 ГК РФ.

Страницы: 1, 2, 3