Банковская гарантия и аккредитив в международной торговле

езотзывный документарный аккредитив юридически обязывает банк-эмитент перед бенефициаром, если последний выполняет все условия аккредитива. Такой аккредитив может быть изменен или отозван до истечения срока его действия только по согласованию всех сторон, участвующих в сделке.

2.2.2. Неподтвержденный безотзывный документарный Аккредитив (Irrevocable Credit Not Confirmed).

Кроме условий предоставления документов продавцом, банк-эмитент в аккредитиве может дать авизующему банку инструкции следующего типа:
«Пожалуйста авизуйте условия данного аккредитива бенефициару без обязательств с Вашей стороны.»

или

«Пожалуйста оплатите представленные документы и дебетуйте наш счет при окончательном расчете.»

В результате этого авизующий банк направит продавцу уведомление в следующей (или подобной) формулировке:

«Несмотря на то, что банк-эмитент требует оплатить Вам сумму тратт представленных в соответствии с условиями аккредитива, просим обратить внимание, что аккредитив был авизован без обязательств с нашей стороны.»
На практике это означает, что продавец представил документы авизующему банку полностью в соответствии с условиями аккредитива, но оплата авизующим банком будет произведена только после получения компенсации от банка-эмитента.

2.3. Подтвержденный безотзывный документарный Аккредитив (Irrevocable Confirmed Credit)
При проведении торговых операций со страной, где наблюдается нестабильная политическая или экономическая ситуация, продавец может потребовать подтверждения аккредитива, для дополнительной безопасности законного и обязательного совершения расчетов, от известного ему банка в собственной стране. Таким образом, аккредитив становится подтвержденным безотзывным аккредитивом (Confirmed Irrevocable Letter of Credit).

Согласно этому типу сделки, подтверждающий банк берет на себя обязательства, что оплата против правильно представленных документов будет произведена независимо оттого, что может случиться с покупателем или его банком, независимо от политической или экономической ситуации в стране покупателя и других форс-мажорных обстоятельств.
Надо заметить, что авизующий банк не может сам настаивать, чтобы аккредитив был подтвержден, а также не может уполномочить на это кого-либо из участников сделки. Если подтверждение не было предусмотрено условиями аккредитива изначально, то оно вносится так же, как и любые другие изменения условий аккредитива.

Иногда подтверждение не означает, что подтвердивший аккредитив банк принимает на себя все обязательства импортера (Soft Confirmation или мягкое подтверждение). Поэтому бенефициару рекомендуется убедиться, что подтверждение дано однозначно и в том объеме, как это необходимо, например:

«Мы настоящим добавляем наше подтверждение к данному документарному аккредитиву и тем самым берем на себя обязательство оплатить Вам всю сумму тратт, которые будут представлены Вами в соответствии с условиями аккредитива, если на них будут указаны дата и номер аккредитива, а также сам аккредитив и все поправки к нему.»
Интересы поставщика наилучшим образом защищаются подтвержденным безотзывным аккредитивом, который является твердым платежным обязательством как банка-эмитента, так и подтверждающего банка. Но при этом продавец может подвергнуть себя риску, когда он соглашается принять аккредитив, который предусматривает в качестве своих условий документы, которые должны выдаваться покупателем или от имени покупателя, например:

Ш телексное подтверждение о получении товара, подписанное покупателем;

Ш сертификат экспедитора о том, что товары были получены от имени покупателя;

Ш сертификат осмотра, скрепленный подписью покупателя.

Таким образом, продавец должен убедиться на возможно более ранней стадии, но в любом случае не позже времени получения аккредитива, в том, что не предусматривается никаких документов сверх тех, выдачу, форму и содержание которых контролирует он сам.

В предыдущих абзацах были рассмотрены только два типа документарного аккредитива - отзывной и безотзывный, а также тот факт, что аккредитив авизуется бенефициару с добавлением подтверждения или без него. Это основные признаки, по которым можно разделить все используемые в настоящее время аккредитивы. Все другие особенности каждого конкретного аккредитива должны быть описаны в его условиях. Однако на практике принято использовать некоторые специальные термины, позволяющие более точно описать условия аккредитива.

2.4. Акцептованный аккредитив
Акцептованный аккредитив (Acceptance Credit), иногда именуемый также срочным аккредитивом (Term Credit, Usance Credit), отличается тем, что по его условиям продавец выписывает тратту на имя авизующего/подтверждающего банка с требованием оплаты на определенную дату в будущем, например «в течение 30 дней» (в отличии от рассмотренного выше случая, когда тратта выписывалась «at sight», т.е. по предъявлению).

Практически, это означает, что вместо получения немедленной оплаты, тратта будет возвращена продавцу с акцептующей надписью на лицевой стороне, сделанной банком. Этот акцепт означает, что банк обязуется выплатить продавцу предусмотренную траттой сумму в указанный срок (в данном случае в течении 30 дней с момента предъявления). Если акцепт тратты был произведен первоклассным банком, то продавец, очевидно, может учесть (продать) тратту в любой момент и в любом банке с дисконтом, соответствующим ставке процента на срок до даты платежа.

2.5. Переназначение платежа
Переназначение платежа (Assignment, Allocation of Proceeds) заключается в том, что бенефициар может обратиться в акцептующий/исполняющий банк с запросом направить часть или всю сумму причитающуюся по аккредитиву третьей стороне. Этот запрос может быть сделан как до, так и во время представления документов бенефициаром.
Например, продавец, в чью пользу выпущен аккредитив, и который производит и поставляет «двигатели для вертолетов», может иметь субподрядчика, который, в свою очередь, производит отдельные элементы поставляемой продукции «топливные насосы для авиадвигателей». Если субподрядчик согласен получить оплату в рамках данного аккредитива, то бенефициар запрашивает исполняющий банк выпустить письмо-подтверждение (Letter of Comfort) об оплате услуг субподрядчика. Данное письмо должно содержать обязательство банка о выплате субподрядчику определенной суммы при определенных обстоятельствах.

Важно иметь в виду, что такое переназначение эквивалентно гарантии банка оплатить, но при этом права аккредитива не передаются.

Аккредитивы Back-To-Back

Как видно из заголовка, этот тип аккредитивов предполагает наличие двух аккредитивов.

Обычно аккредитив используется при расчетах между продавцом и покупателем. В случае, если в сделке участвует посредник, условия усложняются.

Посредник получает «первый» аккредитив, выпущенный в его пользу банком «А», а затем просит свой банк - банк «Б» выпустить «второй» аккредитив в пользу своего поставщика. Такого рода сделка именуется аккредитивом «Back-To-Back».

Этот тип сделки достаточно сложен и для его оформления привлекается значительный объем документации. Кроме того, банки берут на себя весь риск того, что «первый» аккредитив не будет оплачен, в то время, как документы для «второго» аккредитива представлены в полном соответствии с его условиями. «Первый» аккредитив отнюдь не является гарантией «второго», поэтому банки обычно неохотно идут на использование такого типа аккредитивов и рекомендуют клиентам пользоваться переводными аккредитивами (см. ниже).

Встречный аккредитив.

Встречный аккредитив (Counter Credit) аналогичен аккредитиву Back-To-Back, единственное отличие которого заключается в том, что эмитентом как «первого», так и «второго» аккредитива является один и тот же банк.

Аккредитив с отсроченной оплатой

Аккредитив с отсроченной оплатой (Deferred Payment Credit) по общепринятой практике (особенно в Европе) применяется в случае, если необходимо отложить платеж до определенной даты в будущем и при этом не заставлять продавца оформлять тратту.

Если продавец представляет документы в соответствии с условиями данного вида аккредитива, то следующие обстоятельства являются преобладающими.

1. Если авизующий банк не добавлял свое подтверждение к данному документарному аккредитиву, то он будет просить полномочий у приказодателя направить документы банку-эмитенту, сообщив ему примерно следующее: «Банк-эмитент дал безотзывное обязательство совершить платеж сроком 18 октября 2004 г. (срок платежа составляет 60 дней с даты отгрузки). Пожалуйста затребуйте оплату USD 100,000.00 за несколько дней до наступления даты платежа. Эта информация предоставлена без обязательств с нашей стороны».

2. Если авизующий банк добавил свое подтверждение к данному документарному аккредитиву, то в обмен на правильно представленные документы авизующий/подтверждающий банк даст продавцу следующее безотзывное обязательство: «Настоящим мы берем на себя обязательство оплатить Вам USD 100,000.00 сроком 18 октября 2004 г. (срок платежа составляет 60 дней с даты отгрузки) после получения Вашего требования. Пожалуйста затребуйте оплату за несколько дней до наступления даты платежа.»

Несмотря на отсутствие акцептованной тратты, такого подтверждения продавцу обычно бывает достаточно, чтобы получить аванс от своего банкира, либо оплату до истечения срока платежа.

Свободнообращающиеся аккредитивы

Свободнообращающиеся аккредитивы (Negotiable Credits) - такие документарные аккредитивы, в условиях которых записано требование к продавцу выпустить тратту на имя банка-эмитента или на имя покупателя с тем, чтобы произвести оплату по тратте немедленно по получению документов.

Дополнительно банк-эмитент может включить инструкции, требующие от авизующего банка авизовать аккредитив продавцу без подтверждения (без обязательств со стороны авизующего банка). Также может быть выставлено условие, что аккредитив доступен для негоциации авизующему банку или любому банку в стране продавца.

В данном случае банк будет негоциировать аккредитив с оборотом на продавца. Это означает, что деньги будут выплачены продавцу только после получения всей компенсации, причитающейся по аккредитиву от банка-эмитента, и оплаты расходов негоциирующего банка (за счет продавца или покупателя, в зависимости от условий аккредитива). Если компенсация не была перечислена банком-эмитентом из-за несоответствия документов условиям аккредитива или по независящим обстоятельствам, а банк уже выплатил деньги по аккредитиву, то продавец обязан возвратить негоциирующему банку, полученную сумму и оплатить расходы последнего в валюте аккредитива.

Однако, если авизующий банк добавил свое подтверждение, то он должен негоциировать документы без оборота на продавца, если они представлены в полном соответствии с условиями аккредитива.
Имеются случаи, когда банки-эмитенты открывают вышеупомянутые аккредитивы со специальными инструкциями авизующему банку, например, «оплатить правильно представленные документы.» Такие аккредитивы именуются, как «Уполномочен оплатить (Authority to Purchase)». Для продавца они эквивалентны обычному безотзывному аккредитиву.

В качестве условий могут быть указаны, например, следующие:

1. продавец должен выписать тратты на покупателя по предъявлению на 90 день (в соответствии с условиями контракта);

2. аккредитив истекает путем негоциации в Бостоне (вместо оплаты в Бостоне, как это было оговорено в контракте).

Авизующий банк, в соответствии с условиями аккредитива, направит продавцу уведомление: «Несмотря на то, что требуется оплатить Ваши тратты после получения, этот аккредитив авизуется без обязательств с нашей стороны.»

И только в случае, если авизующий банк добавлял свое подтверждение к аккредитиву, продавец получит оплату немедленно против правильно предоставленных документов.

Предварительное авизование

Иногда банки-эмитенты передают по телеграфу или телексу только основные условия документарного аккредитива с требованием к авизующему банку уведомить продавца (pre-advice). В этом случае авизующий банк авизует аккредитив без обязательств с его стороны на остальные детали. Такое уведомление не является документом, на основании которого продавцу можно начинать отгрузку, это только информация!

За предварительным авизованием в разумные сроки должно последовать авизование всех условий аккредитива. На практике, если продавец не получил полный текст аккредитива в течение семи банковских дней, он должен обратиться в авизующий банк для выяснения причин задержки.

Аккредитив с «красной оговоркой»

Аккредитив с «красной оговоркой» (Red Clause Credit), известный также, как упреждающий (Antisipatory), был разработан для того, чтобы позволить продавцу получить часть суммы, предусмотренной аккредитивом, в качестве аванса.

Исторически, эти аккредитивы возникли для обеспечения поставок шерсти из Австралии в Европу и часть суммы, которая предусматривалась в качестве аванса продавцу печаталась красной краской.
Иногда можно встретить такие наименования аккредитивов с «красной оговоркой», как чистый (Clean), необеспеченный (Unsequred) и гарантированный (Sequred). Последний известен также, как аккредитив с «зеленой оговоркой» (Green Clause).

Аккредитивы с «красной оговоркой» в настоящее время встречаются редко. Банки, как правило, не пользуются этими терминами, а предпочитают использовать собственные формулировки для удовлетворения требований заказчиков.

Возобновляемый аккредитив

Возобновляемый аккредитив (Револьверный аккредитив) (Revolving Credit) - такой тип аккредитива, который может пополняться через определенные промежутки времени, по мере получения денег бенефициаром.
Пополнение аккредитива может происходить автоматически, однако это бывает в исключительно редких случаях. Пусть, например, выпущен возобновляемый аккредитив на сумму USD 10,000.00 на три месяца с условием «данный аккредитив возобновляется автоматически.» В этом случае возможно, что в течение всего срока действия аккредитива продавец получит оплату в USD 10,000.00 столько раз, сколько раз он представит правильно оформленные документы. В этом случае ни банк-эмитент, ни авизующий банк и ни покупатель не могут ограничить использование средств по этому аккредитиву.

Поэтому более приемлемая формулировка могла бы быть следующей: «Сумма аккредитива возобновляется автоматически, но всего не более USD 30,000.00», или какой-либо еще, но, в любом случае, необходимо четкое ограничение на максимально возможную сумму.

Весьма вероятно, что продавец не может обеспечить ежемесячные поставки товара на одинаковые суммы. Тогда условие может быть сформулировано так: «Сумма аккредитива возобновляется автоматически ежемесячно равными долями, но всего не более USD 30,000.00». В этом случае, если продавец в течение первого месяца отправляет товары на сумму USD 8,000.00, то на начало второго месяца на аккредитиве будет сумма USD 12,000.00 (т.е. USD 10,000.00 - возобновление за второй месяц и неиспользованная часть от предыдущего месяца USD 2,000.00) и так далее до исчерпания лимита USD 30,000.00.

Любые другие способы возобновления аккредитива должны быть точно указаны в условиях аккредитива.

Резервные аккредитивы

Резервные аккредитивы (Дежурный) (Stand By Credits) работают, как банковская гарантия и являются почти их аналогом (их иногда называют квази-гарантиями) и выпускаются для того, чтобы покрыть торговые долги. Такие аккредитивы возникли в США, где законодательно запрещено предоставление банковских гарантий. Эти аккредитивы имеют довольно общий характер, зачастую без указания товара и способа его доставки, и подлежат выплате против представления подписанного заявления продавца о том, что оплата поставленных покупателю товаров не была произведена. Таким образом, резервный аккредитив позволяет проводить торговые операции по открытым счетам, обезопасив продавца от возможного неплатежа. Резервные аккредитивы которые в силу своего документарного характера подчиняются УПДА. ст. 1 и 2 УПДА

Посредством резервных аккредитивов могут быть гарантированы, к примеру, следующие платежи и услуги:

Ш выплата по векселям, подлежащим оплате по предъявлении;

Ш погашение банковских кредитов;

Ш оплата товарных поставок;

Ш поставка товаров по договору;

Ш выполнение договоров подряда на выполнение работ или предоставление услуг.

Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар может побудить банк выполнить его, представив вместе со всеми остальными документами (копии отгрузочных документов), соответствующими аккредитиву, заявление о том, что приказодатель аккредитива не выполнил свои обязательства.

Переводной аккредитив

Переводной аккредитив (Transferable Credit) предусматривает возможность перевода всей суммы средств или ее части в пользу других («вторых») бенефициаров по приказу поименованного в аккредитиве «первого» бенефициара. ст. 54 а УПДА При этом торговому посреднику его покупатель выставляет безотзывный аккредитив.

Ключевое требование, отличающее переводной аккредитив, - прямое и недвусмысленное указание в условиях, что данный аккредитив является переводным (трансферабельным) ст. 54 б УПДА. Перевод средств производится «первым» бенефициаром в любую страну мира, любому поставщику/трансферанту (цессионарию), но только по согласованию и через авизующий банк ст. 54 в УПДА.

Например, банк выпустил переводной аккредитив от лица покупателя «A» в пользу продавца «B» через своего корреспондента - авизующий банк, на сумму USD 100,000.00.

При авизовании аккредитива продавцу «B» авизующий банк будет прикладывать трансфертную форму, которую продавец «B» заполняет, если он желает произвести перевод средств по аккредитиву. Продавец «B», теперь уже как посредник, просит авизующий банк перевести USD 90,000.00.

Банки будут взимать трансфертную плату, которую они имеют право взять заранее при организации перевода.

В соответствии с инструкциями приведенными в трансфертной форме, авизующий банк будет уведомлять поставщика «C» о выставлении в его пользу аккредитива на сумму USD 90,000.00 посредником «B», который теперь выступает в качестве покупателя. Разумеется, в трансфертной форме будут указаны новые сроки поставки, сумма и цена единицы товара, все остальные условия должны быть сохранены. Правда, возможны следующие отклонения ст. 54 д УПДА:

Ш сумма аккредитива и цены за единицу товара могут быть снижены;

Ш срок действия может быть сокращен;

Ш последний срок для предъявления документов в соответствии со ст. 47 УПДА может быть сокращен;

Ш если основной аккредитив не предписывает никакой определенной даты отгрузки, то срок отгрузки может быть сокращен;

Ш процентная ставка страхового покрытия может быть повышена таким образом, чтобы повысить ставку покрытия, предписываемую в основном аккредитиве или в соответствии со ст. 37 б УПДА;

Ш торговый посредник может потребовать дополнительные документы, которые остаются у него.

Кроме того, за торговым посредником сохраняется право заменять счет-фактуру, выставленную поставщиком, своим собственным счетом, увеличенным на торговую маржу ст. 54 е УПДА. Важно обратить внимание на то, что «второй» аккредитив не может быть переводным в свою очередь.

Поставщик «C» получит оплату от авизующего банка против предоставления документов в соответствии с условиями аккредитива на USD 90,000.00. В то же время авизующий банк будет запрашивать посредника «B» представления документов по условиям «первого» аккредитива на USD 100,000.00. После этого авизующий банк будет посылать документы банку-эмитенту вместе с рамбурсными требованиями (требованиями оплатить). После получения возмещения авизующий банк выплатит USD 90,000.00 для поставщика «C» и USD 10,000.00 для посредника «B».

Если посредник не в состоянии представить документы на всю сумму аккредитива (в данном случае USD 100,000.00), то авизующий банк имеет право предоставить банку-эмитенту документы на USD 90,000.00 и оплатить только «второй» аккредитив.

Необходимо понимать, что авизующий банк имеет право отказаться от осуществления трансферта.

Электронный аккредитив

Электронный аккредитив - это объединение преимуществ известной, широко используемой аккредитивной формы расчетов и самой передовой технологии, позволяющей эффективно использовать электронные документы для торговой деятельности удаленных контрагентов.

При подключении к Системе заключения сделок каждый участник получает электронную цифровую подпись, которая используется для заключения сделок, проведения расчетов и дает юридическую и техническую возможность подписывать электронные документы, применяемые в Системе заключения сделок. Необходимо отметить, что пользователям услуг Электронного аккредитива не требуется открывать новых расчетных счетов.

Электронный аккредитив полностью отвечает требованиям законодательства Российской Федерации и нормативной базе Банка России.

Электронный аккредитив - собственная разработка, объект является интеллектуальной собственности "НИКойл-Эскроу" и не имеет аналогов в России, о чем свидетельствует полученное положительное решение о выдаче патента на изобретение "Способ управления исполнением сделок, заключенных с использованием коммуникационной сети, и система для его реализации" №2002102306/09(002529).

Продукт является альтернативой банковской гарантии, аккредитива и широко распространенной на Западе услуге Эскроу (Escrow).

Преимущества документарного аккредитива:

Для продавца (экспортера):

Ш Аккредитив позволяет избежать наиболее рискованную форму расчетов - оплату по факту поставки товара.

Ш Так как аккредитив является платежным обязательством банка, Продавец может быть уверен, что он получит деньги, если своевременно представит в банк документы, соответствующие условиям аккредитива.

Ш Аккредитив обеспечивает получение денег непосредственно после поставки товара: банк, независимо от желания Покупателя будет платить Продавцу по аккредитиву и Покупатель ни под каким предлогом не сможет задержать оплату.

Ш Аккредитив дает возможность получения дополнительной гарантии платежа - подтверждения первоклассного зарубежного банка.

Ш Выбор возможностей финансирования для различных условий сделки.

Ш Для покупателя (импортера):

Ш Аккредитив дает возможность Покупателю подтвердить свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей.

Ш Покупатель, гарантируя оплату через аккредитив, может добиться более выгодных условий поставки и оплаты товара.

Ш Аккредитив предоставляет возможность отказаться от формы расчетов с наибольшей степенью риска - предварительной оплаты.

Ш Покупатель может быть уверен в том, что банк выплатит Продавцу деньги только после получения документов, подтверждающих поставку товара.

Ш Покупатель может отказаться от оплаты товара, если полученные от Продавца документы не соответствуют условиям аккредитива (не выдержаны сроки, не соответствует качество, количество, упаковка и пр.).

Ш Предоставляется возможность использовать банковский опыт и знания при реализации сложных коммерческих контрактов.

2.6. Процедура открытия аккредитива
Процедура открытия Аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которые установлены правилами, изданными Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальными правилами документированного аккредитива».

Основные этапы при осуществлении сделки с помощью Аккредитива (некоторые виды Аккредитивов требуют несколько отличающейся процедуры):

1. После того, как покупатель и продавец согласуют между собой условия сделки, покупатель обращается в свой банк для открытия Аккредитива в пользу продавца. (Покупатель должен иметь кредитную линию в своем банке или предоставить ему наличную сумму в размере L/C).

2. Банк покупателя (банк - выдающий Аккредитив) осуществляет подготовку к выдаче Аккредитива, включающего в себя все указания покупателя в отношении отгрузки товара продавцом и документации, предоставляемой продавцом.

3. Банк покупателя высылает Аккредитив в корреспондирующий банк (банк-консультант) в стране продавца. Продавец может потребовать, чтобы в качестве банка-консультанта выступал какой-то определенный банк, или банк покупателя может выбрать на эту роль какой-то из связанных с ним банков в стране продавца (для простоты мы будем называть этот банк - банком продавца).

4. Банк продавца направляет Аккредитив продавцу.

5. Продавец тщательно изучает все условия, выдвинутые покупателем в Аккредитиве. Если продавец не может выполнить одно или несколько условий, покупателя немедленно извещают об этом и просят внести изменения в Аккредитив.

6. После окончательного согласования условий сделки продавец подготавливает товар и организует его отправку в соответствующий порт.

7. Продавец отгружает товары и получает коносамент и другие документы, которые он должен предоставить покупателю по условиям Аккредитива. Иногда некоторые из этих документов бывает необходимо получить еще до отгрузки товара.

8. Продавец направляет документы в свой банк, сообщая о полном выполнении условий Аккредитива. В число требуемых документов обычно входят коносамент, коммерческий инвойс, сертификат происхождения, иногда сертификат осмотра.

9. Банк продавца проверяет документы. Если они в порядке, их направляют в банк покупателя. Если Аккредитив является безвозвратным и подтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка.

10. После того, как банк покупателя получит документы, он извещает об этом покупателя, который просматривает их. Если они в порядке, покупатель удостоверяет это своей подписью, производит платеж в банк и получает документы, которые обеспечивают держателю этих документов право собственности на товар.

11. Банк покупателя производит платеж банку продавца, который в свою очередь производит выплату продавцу.

Переводы денег от покупателя банку, от банка покупателя в банк продавца, и от банка продавца продавцу могут осуществляться одновременно с обменом документами, или в соответствии с заранее согласованной процедурой.

2.6.1. Открытие Аккредитива
1.Покупатель и продавец согласуют между собой условия сделки.

2.Покупатель обращается в свой банк для открытия Аккредитива в пользу продавца.

3.Банк покупателя (банк - выдающий Аккредитив) осуществляет подготовку к выдаче Аккредитива покупателя и высылает его в корреспондирующий банк (банк-консультант) в стране продавца.

4.Банк продавца направляет Аккредитив продавцу.

2.6.2. Использование аккредитива (безвозвратного, подтвержденного)
После того как покупатель открыл Аккредитив в пользу продавца, и продавец получил извещение об этом:

1.Продавец подготавливает и отгружает товар в соответствующий порт.

2.Продавец получает коносамент и другие документы, которые направляет в свой банк, сообщая о полном выполнении условий Аккредитива. Банк продавца проверяет документы, если они в порядке и Аккредитив является безвозвратным и подтверждаемым, банк продавца производит ему платеж.

3.Банк продавца направляет документы в банк покупателя, тот получает их, извещает об этом покупателя, если документы в порядке Банк покупателя производит оплату банку продавца.

4. Покупатель производит платеж в свой банк или его счет дебетируется и получает документы, которые обеспечивают держателю их право собственности на товар.

С введением в действие Указаний ЦБ РФ № 519-У от 22.03.99 г. предприятия-импортеры обязаны открывать депозит в размере рублевых средств, перечисляемых на покупку иностранной валюты для целей осуществления авансовых платежей по договору об импорте товаров в РФ. В то же время, согласно Указания ЦБ РФ №543-У от 14.04.99г. размер депозита может быть уменьшен на сумму, пропорциональную указанной в одном из следующих документов, связанных с исполнением импортного контракта:

Ш безотзывном аккредитиве, покрытом за счет плательщика;

Ш гарантии банка-нерезидента на возврат аванса;

Ш договоре страхования риска невозврата иностранной валюты, заключенном между импортером и страховой организацией, имеющей лицензию на страхование экспортных кредитов.

Безотзывный аккредитив позволяет импортеру избежать депонирования средств при покупке валюты Подпункт 2.1 указания Банка России № 1223-У., если она будет перечислена до таможенного оформления товара.

Аккредитив обычно используется в расчетах в следующих случаях:

Ш деловые партнеры установили новые, непроверенные деловые отношения,

Ш продавец не уверен в платежеспособности покупателя, а покупатель не уверен в способности продавца поставить товар,

Ш законодательством стран покупателя или продавца аккредитив предусматривается в качестве обязательной формы оплаты,

Ш объектом договора являются крупные проекты или товары, изготовленные по специальному заказу,

Ш в стране покупателя или продавца нестабильная экономическая или политическая ситуация.

Ш при отсутствии собственных средств на осуществление предыдущей оплаты за товар (возникает необходимость в кредитовании) и, соответственно, с целью снижения стоимости финансирования импортной операции (торговое финансирование).

В случае, если компания является покупателем в торговой сделке с использованием аккредитива в качестве вида расчета, дополнительно уменьшаются:

Ш риск производства, выполнения договора (продавец не желает или не в состоянии выполнить условия заключенного договора по техническим, финансовым или каким-либо другим причинам),

Ш риск неплатежеспособности дебитора (покупатель зачислил предоплату продавцу, а продавец не выполнил условия договора, не в состоянии или не желает возвращать предоплату покупателю),

Ш политический риск (политическая ситуация в стране продавца не позволяет выполнить условия заключенного договора),

Ш риск платежа, связанный с политической ситуацией в стране продавца (изменения в законодательстве не позволяют вернуть покупателю осуществленную предоплату).

В случае, если компания является продавцом в торговой сделке с использованием аккредитива в качестве вида расчета, дополнительно уменьшаются:

Ш риск производства, выполнения договора (покупатель аннулирует или единолично меняет заказ),

Ш риск неплатежеспособности дебитора (нежелание платить или неплатежеспособность покупателя),

Ш политический риск (политическая ситуация в стране покупателя не позволяет выполнить условия заключенного договора),

Ш риск платежа, связанный с политической ситуацией в стране покупателя (изменения в законодательстве не позволяют осуществить платеж в определенной валюте или в определенные государства).

В основном аккредитивная форма оплаты используется для снижения риска неоплаты или непоставки товара при выходе на новый рынок и при начале сотрудничества с незнакомым еще вам партнером

2.7. Стоимость аккредитива
Комиссии по аккредитиву делятся на следующие группы:

1. операционные - как правило, представляют собой вознаграждение банка за выполнение отдельных операций, например, внесение изменений, проверка документов и др.

2. процентный доход - представляет собой вознаграждение банка за риск и/или предоставленные финресурсы и выражается, как правило, в процентах годовых. Например, процентный доход может взиматься банком-эмитентом при открытии аккредитива без предоставления покрытия или иностранным банком при подтверждении "в линию" (т.е. без размещения гарантийного депозита в инобанке). Стоимость покрытого аккредитива составляет около 0,2-0,5% от суммы сделки.

При расчетах по внешнеэкономическим сделкам чаще, чем покрытый, применяется непокрытый аккредитив. Это означает, что банк-эмитент принимает на себя безусловное обязательство осуществить платеж в пользу поставщика, при этом, не требуя с покупателя денежного обеспечения на всю сумму сделки.

Стоимость открытия и подтверждения непокрытого аккредитива повышается до 7-10% годовых. Взиматься они могут ежеквартально, но обычно приводятся в годовом выражении. 7-10% годовых является средней ориентировочной величиной. Некоторым клиентам услуга может обойтись дешевле, другим значительно дороже, до 12-13% годовых.

Стоимость непокрытого подтвержденного резервного аккредитива составляет 7-9% годовых, что ниже стоимости открытия и подтверждения аккредитива, так как банки не взимают комиссию за проверку товарораспорядительных документов.

В случае подтверждения аккредитива или гарантии зарубежным банком оплате подлежит также комиссия иностранного банка, которая в настоящий момент колеблется от 4,25 до 5 процентов годовых в зависимости от ряда условий, которые индивидуальны в каждом отдельном случае.

Необходимо отметить, что обычно иностранные банки взимают комиссию за подтверждение за месяц либо его часть, т.е. при действии подтверждения в течение любого количества дней до 30 комиссия за подтверждение будет взята из расчета как будто бы подтверждение длилось в течение месяца.

В случае пост-импортного финансирования иностранным банком также взимается плата за ресурсную составляющую, которая определяется основными ставками стоимости ресурсов на мировых рынках (в основном LIBOR и EURIBOR).

Банковские комиссии за операции по аккредитивам могут оплачиваться как продавцом, так и покупателем в зависимости от того, как прописано в тексте аккредитива. Если в документе этого пункта нет, все расходы оплачиваются импортером.

Для открытия аккредитива по импортным операциям в банке необходимо:

1.Иметь на текущем валютном счете средства в сумме, достаточной для выставления аккредитива и покрытия тех банковских комиссий, которые по условиям контракта должны быть оплачены покупателем. Аккредитив также может быть открыт в счет кредитной линии, предоставленной банком.

2.Предоставить в банк заявление на открытие документарного аккредитива, заполненное на пишущей машинке или компьютере в соответствии с требованиями порядка оформления заявления на открытие документарного аккредитива.

3.Открыть в банке паспорт сделки по контракту, по которому открывается аккредитив.

При отсутствии со стороны банка каких-либо замечаний или вопросов по предоставленным документам аккредитив будет открыт в течение 3 рабочих дней, следующих за днем приема заявления, с помощью системы СВИФТ или по телексу будет направлен банку продавца.

2.8. Банковская гарантия
Банковская гарантия - это письменное обязательство, выданное банком, страховой организацией или иным кредитным учреждением (гарантом) по просьбе другого лица (принципала), уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате ст.368 ГК РФ.

Банковская гарантия - это обязательство, по которому банк гарантирует контрагентам предприятия оплату по договорам на поставку продукции или оказание услуг, возврат авансовых платежей и кредитов.

Итак, в банковской гарантии участвуют бенефициар, гарант и принципал. Гарантом может быть банк или иное кредитное учреждение, имеющее лицензию на совершение отдельных банковских операций (в лицензии должно быть написано «выдача банковских гарантий») или на все виды банковских операций. В качестве гаранта при определенных условиях может выступать и страховая компания, имеющая лицензию на оказание страховых услуг и действующая в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Банковские гарантии используются в качестве обеспечения обязательств сторон в сделках, как между резидентами, так и с иностранными контрагентами. В первом случае применяются правовые нормы, основанные на Гражданском кодексе РФ ГК РФ ст. 368-379, а во втором -- международные договоры и Унифицированные правила для гарантий по первому требованию редакция 1992г публикация Международной торговой палаты №458 и Унифицированные правила по договорным гарантиям редакция 1978г., публикация МТП № 325. Также банковские гарантии регламентируются Конвенцией ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах, следует отметить, что к Конвенции присоединилось пока незначительное число государств, сама же Конвенция пока не вступила в силу. Однако она отражает сложившуюся международную практику применения способов обеспечения обязательств, в том числе банковской гарантии. Кроме того, есть основания полагать, что Конвенция в скором времени будет применяться в международном коммерческом обороте.

В основу правового регулирования банковской гарантии, предусмотренного ГК РФ, был положен опыт использования гарантий по требованию в международной банковской практике, отраженный в Унифицированных правилах для гарантий по требованию 1992 г. публикация МТП № 458. Их положения и учитывались при разработке ГК РФ. Вместе с тем, по отдельным вопросам ГК РФ отступил от этих правил. Так, например, в отличие от Унифицированных правил, согласно ГК РФ применение гарантии ограничено деятельностью банков, кредитных учреждений или страховых организаций ст. 368 ГК.

В отличие от ГК РФ, разрешающего выступать в качестве гаранта только банкам (кредитным учреждениям) и страховым организациям, Унифицированные правила распространяют это право на физических и прочих лиц.

Правовая основа банковской гарантии заложена в параграфе 6 главы 23 ГК РФ.

Согласно ст.374 требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана.

Гарант может определить соответствие документов условиям гарантии только по внешним признакам, так как в его компетенцию не входит решение вопроса о выполнении принципалом и бенефициаром своих обязательств по основному обязательству ст.370 ГК. Несоответствие документов по внешним признакам условиям гарантии является основанием для отказа гаранта удовлетворить требования бенефициара п.1 ст.376 ГК.

В соответствии со ст.376 ГК гарант может отказать бенефициару без предоставлении информации о том, в чем состоит несоответствие требования и (или) документов условиям гарантии. Следовательно, бенефициар может требовать объяснение отказа, только если это специально оговорено в гарантии. Однако если бенефициар самостоятельно или по подсказке гаранта найдет и устранит это несоответствие в требованиях и (или) документах, он вправе повторно предъявить требование и документы гаранту в пределах срока действия гарантии.

Обязательство гаранта перед бенефициаром прекращается только по основаниям, указанным в п.1 ст.378 ГК - во-первых, с уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия; во-вторых, с окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана; в-третьих, с отказом бенефициара от своих прав по гарантии и возвращением ее гаранту; в-четвертых, с отказом бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств. Статьей 370 ГК РФ определена независимость банковской гарантии от основного обязательства. Принцип независимости обязательства гаранта выражается в том, что основанием для отказа бенефициару в требовании об уплате денежной суммы не могут быть какие-либо обстоятельства, связанные с движением основного обязательства, в обеспечение которого была выдана банковская гарантия. Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ, в п. 5 своего информационного письма от 15 января 1998 г. N 27 разъясняет, что обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от основного обязательства и подлежит исполнению по требованию бенефициара без предварительного предъявления требования к принципалу об исполнении основного обязательства, если иное не определено в гарантии.
В силу ст. 379 гарант имеет право потребовать от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии, но это должно быть определено соглашением гаранта с принципалом. Гарант не вправе требовать от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями гарантии.

Следует подчеркнуть, что гарантия не может быть использована для расчетов подобно документарным аккредитивам, инкассо, банковским переводам. При этом большинство гарантий, выданных банками, истекает без исполнения.

Цель банковской гарантии - обеспечение надежности, безопасности прохождения сделок, которые достигается гарантированием кредитной организацией (банком) финансовой компенсации в случае невыполнения основным должником (покупателем) договорных обязательств.

Банковская гарантия рассматривается как кредит, предоставленный клиенту: оплата клиентом суммы по договору за приобретение товаров, предоставление услуг, проведение работ может осуществляться с отсрочкой на срок, на который выдана гарантия. Это, в свою очередь, позволяет получателю гарантии (заявителю) избежать временного дефицита оборотных средств, который периодически возникает у юридических лиц, ведущих активную финансово-хозяйственную деятельность, при просрочке платежей их контрагентами.

Требование о предоставлении гарантии может быть в первую очередь связано с тем преимуществом, что оно исключает участие в торговых сделках таких сторон, которые не являются надежными или не располагают достаточными финансовыми средствами. Учреждения-гаранты, как правило, проводят тщательную проверку в отношении сторон, обязательства которых им предлагается гарантировать, и обычно предоставляют гарантии лишь в том случае, если они имеют достаточные основания полагать, что данная сторона в состоянии успешно исполнить свое обязательство. Такое требование особенно выгодно для импортеров или экспортеров, которые в противном случае не в состоянии определить, является ли предлагаемый торговый партнер достаточно надежным.

Когда стороны решают использовать банковскую гарантию, они должны включить в контракт положения, регулирующие, например, следующие вопросы: кто должен предоставлять гарантию; освобождает ли принципала выплата в соответствии с гарантией от обязательства по встречной торговле; личность гаранта или порядок выбора гаранта; документы, по представлении которых бенефициаром гарант будет обязан произвести выплату; сумма гарантии и возможный механизм сокращения этой суммы по мере исполнения обязательства по встречной торговле; момент, когда гарантия должна быть выдана; истечение срока действия гарантии; возвращение гарантийного документа; обязательство обеспечить продление гарантии в результате продления срока исполнения обязательства по встречной торговле; изменение основного обязательства и изменение гарантии.

В контракте следует четко определить условия, которые необходимо выполнить для того, чтобы гарант был обязан осуществить платеж, особенно в отношении любых документов, которые должны быть представлены в обоснование требования платежа. Если достаточной четкости не обеспечено, то повышается вероятность возможного возникновения споров, обусловленных неопределенностью в вопросе о том, удовлетворяют ли представленные бенефициаром документы условиям гарантии.

Сторонам следует согласовать сумму гарантии, а также валюту, в которой она должна быть выражена и подлежит выплате. Сумма гарантии может быть выражена в виде определенной суммы или процента от стоимостного объема неисполненного обязательства. Если гарантия обеспечивает платеж в соответствии с оговоркой о заранее оцененных убытках или штрафной неустойке, то положение о гарантии контракте может предусматривать гарантию, покрывающую, в зависимости от случая, выплату всей суммы заранее оцененных убытков или штрафной неустойки или выплату ее определенной части. Сама же сумма заранее оцененных убытков или штрафной неустойки может составлять определенный процент от неисполненного обязательства по встречной торговле.

Особенности банковской гарантии:

Ш Предоставляется как в национальной, так и в иностранной валютах.

Ш Не отвлекает из обращения денежные ресурсы.

Ш Используется для обеспечения расчетов по заключенным договорам, преимущественно за товары, работы, услуги.

Ш При предоставлении банковской гарантии обязательным условием является ее обеспеченность.

Виды банковских гарантий

Платежные гарантии (payment guarantee).

Платежные гарантии защищают права экспортера на оплату поставленной продукции и оказанных услуг. Однако, достаточно часто, если контрактом предусматривается выдача платежной гарантии в пользу продавца, покупатель настаивает на предоставлении встречной гарантии (например, гарантии должного исполнения или гарантии на возврат аванса), чтобы обеспечить выполнение поставщиком условий контракта.

Тендерные гарантии (Bid Bond; Tender Bond)

Такая гарантия имеет целью предотвратить случай, когда участник тендера, выиграв торги, отказывается от подписания контракта. При участии в международных торгах, тендерные гарантии являются обязательным документом, без наличия которого участники к торгам не допускаются.
Срок действия данных гарантий, как правило, ограничивается подписанием контракта либо выдачей гарантии должного исполнения (от 3 до 6 месяцев).
Сумма тендерной гарантии в международной практике обычно составляет от 1 до 5 процентов от суммы тендера. Требование платежа заявляется в случае, если участник торгов: отзывает свое предложение до даты его истечения, выиграв тендер, отказывается от подписания контракта, не может или не хочет предоставить требуемую исполнительскую гарантию.

Гарантия исполнения (выполнения договора, контракта)
(Performance Bond)

Такие гарантии защищают покупателя от недолжного исполнения контракта, а именно: не поставки или недопоставки товара, невыполнения работ или неоказания услуг в соответствии с условиями контракта в обусловленный период времени. Однако, учитывая абстрактный характер любой гарантии, гарант ни в коем случае не должен обеспечивать исполнение контракта. Выдача исполнительской гарантии способствует поддержанию баланса интересов между сторонами по контракту.
Срок действия гарантии исполнения, как правило, обусловлен поставкой товаров или оказанием услуг, или, если контрактом предусмотрена установка, монтаж и пуск оборудования.

3. Аккредитивы в международной торговле
Напомним, что аккредитивом (от лат. accredo - доверяю) называется форма расчетов между компаниями, в рамках которой в качестве посредника выступает банк. Аккредитив подразумевает соглашение между банком и компанией, в соответствии с которым банк берет на себя обязательство совершить платеж в пользу третьей стороны, если будут представлены все предусмотренные соглашением документы и соблюдены указанные в нем условия. Процедура расчета при помощи аккредитива схематично приведена в таблице.

Сегодня в практике внешнеторговой деятельности аккредитивы являются наиболее распространенной формой расчетов и самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, аккредитивные формы расчетов позволяют работать с иностранными контрагентами даже тогда, когда отсутствует достаточная информация о репутации иностранного партнера.

Помимо платежной аккредитив может выполнять кредитную функцию. Кроме того, некоторые из аккредитивных форм позволяют отсрочить оплату отгруженного товара. Таким образом, возможность варьирования различными условиями оплаты по аккредитиву позволяет экспортерам устанавливать приемлемые цены и увеличивать объемы продаж, а импортерам при случае не отвлекать из оборота необходимые денежные средства.

3.1. Правила оформления аккредитивов

Аккредитив, хотя и является частью товарного контракта, юридически от него обособлен. В международной практике правоотношения по аккредитивным расчетам регулируются Унифицированными правилами по аккредитивам (UCP DC 500) Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация МТП № 500 (редакция 1993 года)., а также обычаями банковской практики.
Унифицированные правила предоставляют широкие возможности для выбора параметров аккредитива, что позволяет сделать условия платежа практически индивидуальными. Для того чтобы аккредитив регулировался UCP 500, в заявлении на его открытие необходимо сделать соответствующую ссылку.

Под обычаями банковской практики подразумеваются некоторые правила оформления, нигде официально не закрепленные, но исполнения которых требуют все банки. Например, необходимость представления трех копий какого-либо документа означает, что нужно подать подлинник с оригинальной подписью, печатью и пометкой «оригинал» в правом верхнем углу и две копии документа, которые могут быть изготовлены на ксероксе, с оригиналом подписи.

3.2. Виды международных аккредитивов

Как указывалось выше, аккредитивная форма расчетов имеет преимущества как для импортера, так и для экспортера. В российской практике наряду с часто используемыми формами аккредитивов есть и такие, с которыми банки работают неохотно, ужесточая требования к российским клиентам.

Раньше иностранные банки предпочитали работать по аккредитивным операциям в основном с крупными российскими компаниями либо с предприятиями с участием иностранного капитала. Сегодня многие банки, в частности наш, стремятся расширить клиентскую базу, в том числе за счет предоставления качественных услуг по документарным операциям более широкому кругу предприятий. Непосредственные требования к клиентам зависят от вида деятельности, которую они осуществляют. Общими требованиями при решении об открытии аккредитива являются платежная репутация компании, прозрачность бухгалтерской отчетности и финансовых потоков, наличие счетов в банке, а также ясность и однозначность финансируемой схемы экспорта-импорта. Наиболее строгий контроль над финансовым состоянием компании имеет место в случаях, если мы предоставляем клиенту линию по торговому финансированию, в рамках которой, например, могут открываться аккредитивы без отвлечения собственных средств компании. Предпочтение при этом отдается компаниям, которые имеют в нашем банке счет, поскольку перед его открытием проверяется вся документация (отчетность, учредительные документы)и, следовательно, при предоставлении аккредитива нет необходимости полной проверки всего пакета документов.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным и должен содержать указание, к какому типу он относится, поскольку при отсутствии такого указания аккредитив будет считаться безотзывным. Отзывные аккредитивы отличаются от безотзывных тем, что могут быть изменены или отменены по указанию компании, которая его открывает, без уведомления контрагента даже в том случае, если товар отгружен, но еще не оплачен. На практике отзывный аккредитив фактически не используется в силу того, что дает минимальные гарантии по сделке.

Для детального анализа преимуществ и недостатков той или иной формы аккредитива рассмотрим аккредитивы, предпочтительные для экспорта и импорта, а также требования, предъявляемые банками при работе с такими формами аккредитивов.

Экспортные аккредитивы

Для экспортеров использование аккредитивной формы расчета является прежде всего дополнительной гарантией получения средств от иностранного покупателя.

Подтвержденный безотзывный аккредитив. Этот вид аккредитивов наилучшим образом защищает интересы поставщика, а также является твердым платежным обязательством со стороны обоих банков, участвующих в сделке. Согласно этому аккредитиву подтверждающий банк берет на себя обязательства, что после получения документов, перечисленных в условиях аккредитива, оплата будет произведена независимо оттого, что может случиться с покупателем или его банком.

Требование о подтверждении аккредитива может быть прописано или добавлено в его условия следующим образом: «Мы настоящим добавляем наше подтверждение к данному документарному аккредитиву и тем самым берем на себя обязательство оплатить Вам сумму аккредитива (или его часть)против документов, предоставленных Вами в соответствии с условиями аккредитива».

Подтверждение аккредитива, как правило, требуется в случае, если стороны договора поставки в какой-то степени не доверяют не только друг другу, но и банкам, выступающим с каждой стороны в аккредитивной сделке. В этом случае выбирается третий банк, устраивающий обе стороны (как правило, первоклассный западный банк), который подтверждает аккредитив, тем самым беря на себя дополнительное (к банку-эмитенту)обязательство заплатить по представлении документов, соответствующих условиям такого аккредитива. Подтверждающий банк в большинстве случаев назначается также и исполняющим банком по аккредитиву, а именно банком, который проверяет документы по аккредитиву и принимает решение об их соответствии его условиям. Таким образом, платеж и проверка документов по аккредитиву проводятся через подтверждающий банк, устраивающий обе стороны договора поставки. Вследствие этого считается, что интересы поставщика и покупателя в большей степени застрахованы от ненадлежащего исполнения договора.

Следует отметить, что экспортер может подвергнуть себя дополнительному риску, если согласится принять аккредитив, предусматривающий в качестве условий получения средств документы, которые должны выдаваться покупателем или от имени покупателя (например, сертификат экспедитора с указанием, что товары были получены покупателем, или сертификат осмотра, подтвержденный подписью покупателя). Экспортер должен убедиться в том, что в условиях аккредитива не предусмотрено иных документов, кроме тех, форму и содержание которых контролирует он сам.

Предэкспортное финансирование. Схемы предэкспортного финансирования изначально применялись в крупных финансово-промышленных холдингах с установившимися партнерскими связями между входящими в них компаниями и банком. Практика последних лет показывает, что такая форма финансирования все чаще предоставляется банками как полноценная услуга не связанным с банком клиентам.

Предэкспортное финансирование представляет собой кредит, выдаваемый банком экспортеру (в пользу которого открыт аккредитив) для производства или приобретения экспортируемого товара. В этом случае требования банка, выдающего такой кредит, могут включать условия о залоге, например, выручки, которая поступит на счет экспортера после представления необходимых документов в банк. Обычно банки требуют от своего клиента и дополнительного обеспечения.

Экспортер также может с помощью аккредитива, открытого в пользу иностранного покупателя, рассчитаться со своими поставщиками без отрыва денежных средств из оборота и использования банковского кредита. Например, он может использовать переводной аккредитив, в соответствии с которым исполняющий банк по просьбе экспортера переводит всю сумму по аккредитиву либо ее часть в пользу поставщиков компании-экспортера. Однако в российской практике в указанных случаях чаще применяется связанный аккредитив.

Связанный аккредитив. При использовании этой формы аккредитивного расчета экспортер фактически имеет дело не с одним, а с двумя аккредитивами: один из них открывается иностранным покупателем в пользу экспортера, а другой аккредитив экспортер открывает в пользу своего поставщика. При этом поступления от первого аккредитива (его называют основным) должны покрывать выплаты по второму. Такая форма аккредитива может потребоваться, например, при расчетах экспортера с поставщиками в валюте, отличной от валюты первого аккредитива (покупатель перечисляет экспортеру средства в евро, а со своими российскими поставщиками экспортер рассчитывается в рублях), когда переводной аккредитив использовать нельзя. Однако в этом случае одновременно действуют два разных аккредитива, поэтому банк экспортера, хотя и принимает во внимание наличие первого аккредитива, для открытия нового, как правило, требует дополнительного обеспечения. Следует отметить, что исполнение одного аккредитива не зависит от исполнения второго.

Импортные аккредитивы

Для компании-импортера основная цель открытия аккредитива заключается в том, чтобы была осуществлена поставка качественного товара в определенные время и место.

Аккредитив со 100%-ным денежным покрытием. В этом случае аккредитив может стать альтернативой авансу в работе по внешнеторговому контракту. Если импортер располагает свободными финансовыми средствами для оплаты товара, а также стремится минимизировать описанные выше риски, то он может обратиться в свой банк с заявлением открыть подтвержденный аккредитив в пользу продавца, перечислив 100%суммы аккредитива на счет в этом банке. В отличие от авансового платежа покрытый аккредитив позволяет установить такие условия оплаты, которые максимально защищают интересы импортера (например, указание в аккредитиве точного места и времени получения товара, его необходимого количества и способа доставки гарантирует, что оплата не будет произведена до момента отгрузки товара).

Риск получения некачественного товара можно минимизировать, указав, что обязательными являются документы, выданные независимыми организациями (например, сертификат качества товара, его количества, соответствия требованиям ГОСТа, ветеринарный сертификат, свидетельство о происхождении товара). Однако за проверку Общие правила проверки документов сформулированы в Международном стандарте банковской практики для проверки документов по документарным аккредитивам (ISBR), принятом Банковской комиссией при Международной торговой палате в январе текущего года (ICC Publication № 645). представленных документов банки берут дополнительную комиссию, которая, как правило, не превышает 0, 25 -0, 35% от суммы сделки.

Аккредитив без покрытия с платежом сразу по представлении документов. Эта форма аккредитивного расчета в импортных операциях является наиболее распространенной, поскольку схема ее реализации проста. При открытии подобного аккредитива не требуется предварительного размещения суммы покрытия в банке - импортер может оплатить товар только после его отгрузки. Получив подтверждение об открытии аккредитива, продавец отгрузит товар и представит оговоренные условиями документы в банк, который производит платеж. Таким образом, импортер не отвлекает из оборота свои денежные средства с момента открытия аккредитива и до совершения платежа подтверждающим банком. Сегодня комиссия банков за открытие такого аккредитива (с учетом стоимости подтверждения аккредитива иностранным банком) составляет 7-8% годовых, хотя эта величина может зависеть от срока действия аккредитива и вида предоставляемого залога.

Аккредитив без покрытия с отсрочкой платежа. В зависимости от своих финансовых возможностей продавец может предоставить импортеру товарный кредит. При этом он имеет гарантию своего банка на платеж по аккредитиву, а импортеру не приходится брать в банке кредит или отвлекать на платеж свои оборотные средства. Если иностранный продавец отказывается предоставить товарный кредит в рамках открытого в его пользу аккредитива, то банк может предложить импортеру постимпортное финансирование (постфинансирование)этой сделки.

Аккредитив с постфинансированием. Такая форма аккредитива используется в случае, когда банк готов предоставить импортеру целевое финансирование на приобретение товара в рамках аккредитива. После того как продавец, отгрузив товар импортеру, представит в подтверждающий банк документы, последний сам осуществит платеж по аккредитиву, а импортер получит отсрочку платежа от своего банка на заранее оговоренный срок. Однако следует учесть, что дополнительную комиссию, за финансирование, начиная с момента, перечисления платежа продавцу будет оплачивать импортер и общая стоимость операции увеличится. Эта форма финансирования сегодня широко распространена, поскольку в этом случае стоимость привлеченных ресурсов для российского банка ниже, что в свою очередь сказывается на цене кредита для импортера. В зависимости от валюты, в которой осуществляется финансирование, общая комиссия банков сегодня составляет 7-9% годовых + +LIBOR/EUROLIBOR (в настоящий момент около 2-2, 5% годовых).

В то же время нужно иметь в виду, что законодательство некоторых государств ограничивает возможность использования постфинансирования как инструмента кредитования российского импортера.

Постфинансирование, как правило, осуществляется двумя способами. Первый - на уровне «банк - банк», когда финансирование предоставлется банку-эмитенту третьим банком, который обычно выступает подтверждающим либо рамбурсирующим Рамбурсированный банк - банк-корреспондент, производящий расчеты с банком импортера, если последний не имеет прямых корреспондентских отношений с банком экспортера банком по сделке. Для этого находят банк (западный), которым может также выступать банк получателя и который в момент наступления платежа по аккредитиву может произвести такой платеж за счет предоставления российскому банку финансирования (его условия банки оговаривают между собой отдельно). Таким образом, российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования (путем получения отсрочки оплаты по аккредитиву) за счет средств западного банка.

Второй способ финансирования «банк - клиент» больше напоминает не аккредитивные, а кредитные отношения между банком и клиентом. В данном случае банк, непосредственно открывающий аккредитив, в момент наступления платежа по нему производит платеж из собственных средств и дает возможность импортеру погасить задолженность через определенный период, предоставляя ему, таким образом, рассрочку платежа по аккредитиву. Условия такого финансирования регулируются, как правило, кредитным соглашением между банком и импортером. В данном случае российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования за счет средств российского банка.

Возможность постфинансирования зависит главным образом от готовности западного банка произвести подобную операцию. В своей практике я сталкивался с ситуациями, когда французские банки отказывались предоставлять постфинансирование по аккредитивам, открытым российскими участниками ВЭД в пользу своих партнеров.

Причина в том, что французское законодательство жестко регулирует сделки с российскими банками. При осуществлении подобных операций французские банки обязаны создавать значительные резервы, что делает постфинансирование для них нерентабельным. Поэтому в большинстве случаев они предоставляют только возможность исполнения аккредитива путем отсроченного платежа Платеж по аккредитиву осуществляется не сразу после представления документов бенефициаром в банк, а через определенное количество дней от даты проверки документов - либо от даты выписки транспортного документа, либо иной оговоренной даты - такая операция не является постфинансированием. По желанию бенефициара - получателя по аккредитиву - банки «дисконтируют документы», то есть производят платеж по аккредитиву досрочно за минусом ставки дисконтирования.

Другие западные банки, например австрийские и голландские, предоставляют постфинансирование по аккредитивам, и мы с ними такие сделки реализовывали.

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что использование аккредитивной формы расчетов позволяет решать руководству компании сразу две большие задачи. Во-первых, значительно снижаются риски на контрагента, так как банк, а иногда и два, выступает в качестве гаранта сторон по контракту. Во-вторых, данная форма международных расчетов позволяет осуществлять финансирование проектов на более привлекательных условиях, чем прямое кредитование, особенно в период выравнивания процентных ставок между внутренними и внешними источниками финансирования для российских банков.

Заключение
Экспортно-импортные сделки могут осложняться рядом обстоятельств: временем и риском перевозки, таможенными формальностями, импортно-экспортными ограничениями, а также неосведомленностью партнеров о деловой репутации и честности друг друга. Чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей, существует система международных расчетов.

При обсуждении договора о продаже товаров или услуг, главной темой является метод платежа. На внутреннем рынке все довольно просто - это либо предоплата, либо оплата в пределах разумного промежутка времени. Экспортеры и импортеры также стремятся обезопасить себя, выбирая аккредитив как наиболее используемую и безопасную систему расчетов. Для покупателя документарные аккредитивы выгодны тем, что он может выдвигать условия продавцу и снизить до минимума риск невыполнения поставщиком его обязательств по поставке товара. К тому же он приобретает товар, используя большой опыт Банка в подобных сделках. Продавец со своей стороны может быть уверен, что после отсылки товара и при предоставлении всех документов в соответствии с условиями аккредитива он получит оплату независимо от покупателя, потому что в этом случае платит Банк.

Итак, аккредитив (от лат. accredo - доверяю) - это соглашение, в силу которого банк-эмитент, действуя по просьбе и на основании указанных документов и при соблюдении всех остальных условий аккредитива. По своей сути это соглашение между продавцом и его банком, по которому банк обязуется получить от банка покупателя платежи за товар и передать их продавцу, и наоборот: соглашение между покупателем и его банком, по которому банк обязуется выполнить поручение покупателя по осуществлению платежа за купленный товар. Естественно, что оба банка осуществляют эти операции на возмездной основе; поэтому стоимость контракта при оплате по аккредитиву будет всегда иной, нежели при оплате, например, по отзывному чеку или чеком.

Потребность в использовании аккредитива возникает тогда, когда частные лица или компании - владельцы счета в одном пункте периодически (или от случая к случаю) могут нуждаться в деньгах в другом пункте, в своей стране или за рубежом. Оказавшийся в таком положении клиент отдает приказ своему банку открыть аккредитив в иногороднем отделении или в бане-корреспонденте, то есть просит другой банк произвести платежи за его счет или за счет депонируемых на отдельном счете денег клиента в пользу того или иного лица.

В общем случае аккредитив является средством передачи фондов или способом расчета.

Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Аушев М.Б. Проблемы устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде. - М.: Изд. РАГС, 1997. - 112с.

3. Балабанов И.Т., Гончарук О.В. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2000. - 253с.

4. Баликов В.З. Общая экономическая теория. - Новосибирск: ТОО «ЮКЭА», НПК «Модус», 1996.

5. Банки и банковское дело/ Под. ред. И.Т.Балабанова.-М. и др.: ПИТЕР, 2003. -253 с.:

6. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999.

7. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Изд. “Консалтбанкир”, 2001

8. Быкова Н.И. Содержание банковских услуг. - СПб., 2000. - 16с.

9. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2001

10. Варламова Т.П., Фофанов В.А. Безналичный расчет. Организация и учет. М.: Деловая литература. 2004 г. 176с.

11. Викулин А.Ю. Антимонопольное регулирование рынка банковских услуг. - М.: БЕК, 2001. - 262с.

12. Грицюк Т.В. Банковский менеджмент. - М.: Эслан, 2001. - 167с.

13. Дерих Х.У. Универсальный банк - банк будущего. Финансовая стратегия на рубеже века: Пер. с нем. - М.: Международные отношения, 1999.

14. Егоров Е.В. Маркетинг банковских услуг. - М.: ТЕИС, 1999. - 102с.

15. Ерёмин В.Н. Банковский маркетинг. - Иваново: ИГУ, 2000. - 159с.

16. Журнал "ФИНАНС." № 40 (15-21 декабрь 2003)

17. Журнал "ФИНАНС." № 37 (24-30 ноябрь 2003)

18. Зеленов В.И. Банковский менеджмент - Н. Новгород: Нижегородский гос. архит.-строит. ун-т, 2003. -145 с.

19. Иванова С.П. Банковский маркетинг, его значение и специфика. - М.: Изд. МГУЛ, 2000. - 28с.

20. Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах (11 декабря 1995 г.)

21. Киреев А. Международная экономика. - М.: Международные отношения, 1998.

22. Лазарева Т.П. Международное торговое право. Расчеты по контрактам. М.: ВЛАДОС. 2005г. 297с.

23. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник. Под ред. Л.Н. Красавиной СПб. 2000г.

24. Масленченков Ю.С. Работа банка с корпоративными клиентами: Учеб. пособие для вузов/ Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н.. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -358 с.

25. Нешатаев И.Г. Банковский менеджмент и маркетинг. - Мурманск: МГТУ, 2000. - 164с.

26. Основы банковской деятельности. (Банковское дело)/ Афанасьева Л.П., Богатырев В.И., Журкина Н.Г. и др; Под ред.Тагирбекова К.Р.. -М.: ИНФРА-М: Весь мир, 2003. -720 с..

27. Пикалкина М.Г. Основы банковского дела: Учеб. пособие для студентов спец. 060800, 060500/ Пикалкина М.Г.. -М., 2003. -179 с..

28. Портер М. Конкуренция. - СПб.: Изд. дом “Вильямс”, 2000. - 495с.

29. Пурисова Е.Г. Повышение эффективности сбережений. // Проблемы теории и практики банковского дела. Сб. н. тр. - Саратов: СГСЭУ, 2000. - С.53-54.

30. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность. М.: 2005 г. 423 с.

31. Пособие для клиентов ОАО АРКБ «Росбизнесбанк» по документарным аккредитивам

32. Президиум высшего арбитражного суда информационное письмо от 15 января 1999 г. N 39 «обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»

33. Россия и международная торговая система / Под ред. Э. ВанДузера и др. - СПб.: Петрополис, 2000.

34. Роуз Питер С. Банковский менеджмент: Пер. с англ. М.: Дело, 1997. [94, с. 428].

35. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги. - М.: Банки и биржи, Юнити, 1997

36. Скляренко В.В. Банковский менеджмент. - СПб.: Изд. СПбГУЭФ, 2001. - С.21.

37. Тавасиев А.М. Конкуренция в банковском секторе России. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 303с.

38. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков/ Тарханова Е.А.. -Тюмень: Вектор Бук, 2003. -191 с..

39. Трофимова Г.К., Сапрыкин И.В. Конкурентная стратегия фирм и банков. - М.: ЮИМГУПС, 2001. - С.136-137.

40. Уваров В.В., Пятибратов И.Н. Стратегический менеджмент эпохи глобализации. - М.: ИМЭС, 2000. - С.16.

41. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов утвержденные Международной торговой палатой, Публикация 500, издание 1993 год.

42. Унифицированные правила для гарантий по первому требованию (редакция 1992г публикация Международной торговой палаты №458)

43. «Финансовый директор» No 4 (апрель) 2003

44. Экономический словарь. М.: ВЛАДОС. 2004 г.

45. www.kreditprombamk.com

46. www.rbb.ru

47. www.pbank.dp.ua

48. www.moneylink.ru

49. www.nikoil.vrn.ru

50. www.bankir.ru

51. www.sbrf.ru

52. www.viking.spb.ru

Приложение

З А Я В Л Е Н И Е

на открытие аккредитива/изменение условий

“ “ ___________________ 200 г.

Уважаемые господа !

Пожалуйста, откройте за наш счет безотзывный документарный аккредитив в соответствии с нижеизложенными деталями. Мы согласны, что за исключением специально оговоренных ниже случаев, данный аккредитив будет подчиняться Унифицированным Правилам и Обычаям для документарных аккредитивов (редакция 1993 г.), публикация Международной Торговой палаты No.500. Способ авизования настоящего аккредитива оставляем на Ваше усмотрение. Мы проинформированы, что все названия, адреса и описание товара должны быть написаны на английском языке, в ином случае перевод оставляется на Ваше усмотрение без ответственности с Вашей стороны. Мы гарантируем оплату всех Ваших издержек, которые могут возникнуть в результате неверной, неразборчивой или неоднозначно толкуемой информации, которую мы указали ниже.

Приказодатель ____________________________

(укажите свое полное название,

адрес, _________________________________________

телефон или др. способ связи) _________________________________________

Бенефициар _______________________________

(укажите полное название, __________________________________________

адрес, номер расч. счета, __________________________________________

телефон или др. способ связи) __________________________________________

Сумма и валюта около/максимум _______________________________________________________

(ненужное зачеркнуть) (цифрами и прописью с полным наименованием валюты)

Дата истечения срока “ “ _________________ 200 г.

Место истечения ___________________

(страна)

Авизующий банк __________________________

(если этот банк прямо не назван в _________________________________________

контракте - это поле не заполнять!) Подтверждающий банк ______________________

(если этот банк прямо не __________________________________________

назван в контракте - это поле не заполнять!)

Исполняется __________________________________________________________________________ (наименование исполняющего банка, заполнять, если этот банк прямо назван в контракте!) посредством ___________________________________ и тратт/ы ____________________________,

(платежа, акцепта, негоциации, отсроченного платежа) (бенефициара или др. трассанта)
выставленной/ых на ________________________________________ сроком

(приказодателя или наименование др. трассата) (по предъявлению или на срок)
Частичные отгрузки ________________________

(разрешены / запрещены)

Перегрузки ________________________________

(разрешены / запрещены)

Отгрузка/отправка принятие к перевозке из/в

__________________________________________________

(страна и город)

_______________ для транспортировки в

______________________________________________________

(страна и город)

последняя дата отгрузки “ “ _______________ 200 г. Условия поставки

__________________

(EXW, FOB, CIF, DAF и др.)

Описание товара

_____________________________________________________________________
(описание должно соответствовать контракту с указанием количества, цены за единицу и пр.)
_____________________________________________________________________________

Цена за единицу

______________________________________________________________________

(если применимо, только цифрами с указанием валюты)

Требуемые документы (ненужное зачеркнуть/недостающее вписать)

Счет-фактура в количестве ___ экз. оригинала и ___ экз. копий на ____________________ языке/ах.
(английском/русском или др.)

Полный комплект морских “бортовых” коносаментов, выписанных приказу и с бланковым индосса-ментом с пометками “ФРАХТ ОПЛАЧЕН”/”ФРАХТ ОПЛАЧИВАЕТСЯ В МЕСТЕ НАЗНАЧЕНИЯ” и

_____________________________________________________________________________ (чистый на борту и др.)

Авианакладная, выданная ____________________________________________

подтверждающая, что (страна, город, наименование перевозчика)

товары адресованы _______________________________________ с пометками “ФРАХТ ОПЛАЧЕН”/
(страна, город, наименование получателя)

”ФРАХТ ОПЛАЧИВАЕТСЯ В МЕСТЕ НАЗНАЧЕНИЯ” и

______________________________________.

(чистый на борту и др.)

________________________, выданная ________________________________

подтверждающая, что

(ж/д, автомоб., комбинир.) (страна, город, наименование перевозчика)

товары адресованы _______________________________________ с пометками “ФРАХТ

ПЛАЧЕН”/

(страна, город, наименование получателя)

”ФРАХТ ОПЛАЧИВАЕТСЯ В МЕСТЕ НАЗНАЧЕНИЯ” и

______________________________________.

(чистый на борту и др.)

Страховка/Страховой полис/Страховой сертификат на сумму, указанную в счете-фактуре, плюс ___ %, покрывающий морские и военные риски и другие условия, такие как __________________________
_____________________________________________________________________________.

(перечислить другие условия страхования)

_____________________________________________________________________________ (перечислить другие требуемые документы)

Дополнительные условия

_______________________________________________________________
(вид аккредитива - трансферабельный, возобновляемый, резервный и т.д.;

_____________________________________________________________________________другие условия)

Расходы отнести на

___________________________________________________________________
(если не оговорено обратное будут отнесены на приказодателя)

Период для представления:

Документы должны быть представлены в течении ______ дней после даты выдачи последнего транспортного документа, но в любом случае в течение срока действия аккредитива.

Рамбурсные инструкции:

Средства на всю сумму аккредитива (для возобновляемого аккредитива - по отдельному соглашению с Банком), а также средства для оплаты Ваших расходов и расходов иностранных банков (в размере 1% от суммы аккредитива, но не менее 400 долл. США), пожалуйста, спишите с нашего валютного счета в ________________________ No

___________________________, в случае недостатка

(указать валюту счета) (номер счета в СКАБ “БАНК”)

средств на нашем валютном счете, списывайте средства с нашего рублевого счета в Вашем банке

No _________________________. Остаток средств после исполнения аккредитива верните на выше-указанные счета.

Настоящее заявление имеет силу договора между приказодателем аккредитива и банком, который вступает в силу после подписания Клиентом и Банком.

За Банк: За Клиента:

Генеральный директор

М.П.
Главный бухгалтер

Страницы: 1, 2